Daňové údaje pro Microsoft Marketplace

2025-05-06

Přiměřené role: Vlastník a Finanční investor

Tento článek popisuje různé aspekty zdanění v globálním provozu Microsoftu na komerčním marketplace Microsoftu. Všechny termíny, které nejsou výslovně definovány na této stránce, jsou definovány ve smlouvě vydavatele Marketplace. Pokud se jedná o vícedílnou soukromou nabídku, informace zde platí pro autorizované partnery, pokud není uvedeno jinak. Pro účely tohoto obsahu odkazuje "Microsoft" na společnost Microsoft Corporation nebo na některou z jejích přidružených právních subjektů.

Informace v tomto článku se můžou změnit. Vydavatelé a autorizovaní partneři zodpovídají za kontrolu aktuálních a přesných informací na této stránce.

Právnická osoba Microsoftu, se kterou vydavatel uzavírá smlouvu

Společnost Microsoft Corporation, která byla založena podle zákonů Spojených států amerických, provozuje obchodní tržiště globálně. Všichni vydavatelé a autorizovaní partneři, kteří provádí transakce prostřednictvím komerčního marketplace, vstoupí do smlouvy Microsoft Publisher Agreement se společností Microsoft Corporation. Společnost Microsoft Corporation provádí všechny výplaty vydavatelům a autorizovaným partnerům.

Informace o daňovém poplatníku společnosti Microsoft Corporation:

Oblast/země: Spojené státy americké
Název právnické osoby: Microsoft Corp
Právní adresa entity: One Microsoft Way, Redmond, WA 98052
US EIN (ID daňového poplatníka): 91-1144442

Vydavatelé můžou nastavit různé účty Partnerského centra v různých jurisdikcích a zvolit, do kterých zemí nebo oblastí se tyto účty prodávají. Země/oblast, ve které se rozhodnete prodávat, určuje povinnosti jednotlivých stran v oblasti daně z transakcí. Další informace najdete v následujícím grafu Odpovědnost za zdanění nabídek a v článku o daňových povinnostech komerčního marketplace Microsoftu .

Jak popisuje smlouva o vydavateli Marketplace, ve všech jurisdikcích s výjimkou zemí prodejců je Microsoft vaším agentem nebo komisionářem, jak je vhodné, pro usnadnění nákupů zákazníků prostřednictvím komerčního tržiště. V této roli je důležité pochopit:

(A) Microsoft obdrží vaším jménem částky, které zákazník platí, když zákazník získá jakoukoli z vašich nabídek prostřednictvím komerčního marketplace;
(B) Služby Microsoftu zahrnují zpracování nákupů, vrácení a vracení peněz vyplývajících z nákupu zákazníky vašich nabídek;
(C) Společnost Microsoft má právo jmenovat všechny zahrnuté strany (výhradně tak, jak je vyžadováno ke správě daňových povinností transakcí a k shromažďování a výplatě příslušných poplatků provedených podle dohod) jako dílčích agentů a udělovat všem zahrnutým stranám, které společnost Microsoft určila, právo jmenovat jiné zahrnuté strany jako subagenty;
(D) Společnost Microsoft Corporation provádí platby za vás; a
(E) V závislosti na zemi nebo oblasti, kde se zákazník nachází, může být Microsoft zodpovědný za shromažďování a úhradu daní z transakcí daňovému orgánu. Další informace najdete v tématu Právní subjekt Společnosti Microsoft, který spravuje zdanění nabídek.

Projděte si klauzule Smlouvy, které se vztahují k informacím v této části.

Právnická osoba Microsoftu, která spravuje zdanění nabídek

Další informace a seznam jurisdikcí, kde Microsoft spravuje zdanění nabídek, najdete v podrobnostech o dani z Marketplace.

V jurisdikcích spravovaných Microsoftem, kde prodáváte, spravuje Microsoft daně z nabídky prostřednictvím místních afilací nebo místně registrovaných vzdálených afilací.

Za prodej zákazníkům ve Spojených státech zodpovídá společnost Microsoft Corporation jako zprostředkovatel marketplace za výpočet, shromažďování a úhradu daně z prodeje a dph a daně z používání prodejců příslušnému daňovému úřadu. Zahrnuje všechny jurisdikce, které ukládají daň z prodeje s výjimkou amerických území.

Pro zákazníky v Latinské Americe (LATAM) v zemích nebo oblastech spravovaných Microsoftem spravuje společnost Microsoft Corporation daně z nabídek, pokud není místní entita, která místně odesílá daň.

Pro zákazníky v Evropě, Střední východ a Afrika (EMEA) v zemích/oblastech spravovaných Microsoftem spravuje Společnost Microsoft Ireland Operations Limited zdanění nabídek, pokud není místní subjekt, který místně odesílá daň.

Pro zákazníky v Asii a Tichomoří (APAC) v zemích nebo oblastech spravovaných Microsoftem spravuje Microsoft Regional Sales Pte Limited (entita založená na Singapuru) zdanění nabídek, pokud není místní entita, která místně odesílá daň.

Nabídnout možnosti zdanění zákazníkům, kteří nakupují v rámci MCA nebo EA

V zemích nebo oblastech spravovaných Microsoftem funguje Microsoft jako váš agent. Společnost Microsoft přebírá odpovědnost za správu zdanění nabídek, včetně výpočtu, inkasa od zákazníků a zasílání příslušných daní z prodeje, zboží a služeb, daně z přidané hodnoty nebo podobných daní příslušnému daňovému úřadu. Microsoft fakturuje zákazníky za tyto daně v názvu Microsoftu a pod registračním číslem Microsoftu. Microsoft hlásí veškeré daně získané od zákazníků z daňového přiznání Microsoftu.

V zemích nebo oblastech prodejců microsoft funguje jako prodejce při zpřístupnění nabídek prostřednictvím komerčního marketplace. Jste zodpovědní za daně z transakcí, pokud vůbec nějaké, při prodeji nabídek Microsoftu a Microsoft zodpovídá za veškeré zdanění nabídek na opětovném prodeji zákazníkům.

V zemích nebo oblastech spravovaných vydavatelem zodpovídáte výhradně za určení veškerého potřebného dodržování předpisů a správy daní z nabídek, včetně nikoliv však výhradně registrace, výpočtu daně, daňového výběru, odvádění daní, ověřování stavu podnikání zákazníka a poskytování daňových faktur zákazníkům.

Daňové aspekty nepřímých modelů

Partneři microsoft Licensing Solution Partner (LSP) a Microsoft Cloud Solution Provider (CSP) jsou partneři, kteří pomáhají firmám spravovat licencování Microsoftu. Poskytovatelé LSP spravují multilicenční smlouvy pro velké podniky, zatímco poskytovatelé CSP spravují cloudové licencování pro firmy.

Nabídka zdanění pro zákazníky s nepřímými podnikovými smlouvami

U transakcí zahrnujících zákazníky s nepřímými smlouvami enterprise funguje partner LSP (Licensing Solution Partner) jako prodejce produktů/nabídek, které jsou k dispozici k prodeji prostřednictvím komerčního marketplace. LSP se považuje za zákazníka při nákupu na komerčním trhu.

V zemích a oblastech spravovaných Microsoftem a prodejců microsoft přebírá odpovědnost za správu zdanění nabídek. Zdanění nabídek se odvozuje od prodeje LSP. LSP zodpovídá za správu zdanění při opětovném prodeji zákazníkovi.

V případě zemí/oblastí spravovaných vydavatelem mají vydavatelé výhradní odpovědnost za určení veškerého dodržování předpisů vyžadovaných pro správu zdanění nabídek, a to včetně registrace, výpočtu daní, výběru daní, odvedení daní, ověření obchodního stavu poskytovatele jazykových služeb (LSP) a poskytování daňových faktur pro LSP. Zdanění nabídek se odvozuje od prodeje LSP. Společnost Microsoft zajišťuje správu LSP a je zodpovědná za správu zdanění při opětovném prodeji zákazníkovi.

Poskytování daňových služeb účastníkům CSP (Cloud Solution Provider)

U transakcí s partnery CSP funguje CSP jako prodejce a považuje se za zákazníka pro nákup komerčního marketplace.

V případě zemí/oblastí spravovaných Microsoftem a prodejců microsoft přebírá odpovědnost za řízení zdanění nabídek, včetně výpočtu, shromažďování a/nebo úhrady určitých daní. Zdanění nabídky je založeno na prodeji společnosti CSP. CSP zodpovídá za správu zdanění při opětovném prodeji zákazníkovi.

V případě zemí/oblastí spravovaných vydavatelem nesou vydavatelé výhradní odpovědnost za určení veškerých požadavků na dodržování předpisů potřebných k řízení a zdanění nabídek, včetně, ale bez omezení na registraci, výpočet daní, odvody daní, ověření obchodního stavu CSP a poskytování daňových faktur CSP. Zdanění nabídky je založeno na prodeji společnosti CSP. CSP zodpovídá za správu zdanění při opětovném prodeji zákazníkovi.

Odpovědnost za zdanění nabídek

Tento graf zobrazuje povinnosti za zdanění nabídek.*

Odpovědnost za zdanění nabídek	Přímý model	Nepřímý model
Spravovaná Microsoftem	Microsoft přebírá odpovědnost za správu zdanění zákazníků, včetně výpočtu, shromažďování a úhrad daní.	Společnost Microsoft přebírá odpovědnost za správu daní, včetně výpočtu, shromažďování a úhrad daní.
	LSP a/nebo CSP je zákazník a příjemce faktury Microsoftu.	LSP a/nebo CSP zodpovídá za správu daní souvisejících s opětovným prodejem zákazníkům.
Spravovaná vydavatelem	Vydavatel zůstává zodpovědný za správu zdanění zákazníků, včetně výpočtu, shromažďování a úhrad daní.	Vydavatel zůstává zodpovědný za správu daní, včetně výpočtu, shromažďování a úhrad daní.
	LSP a/nebo CSP je zákazník a příjemce faktury Microsoftu.	LSP a/nebo CSP zodpovídá za správu daní souvisejících s opětovným prodejem zákazníkům.
Prodejce	Microsoft zodpovídá za veškeré zdanění zákazníků při opětovném prodeji zákazníkům.	Microsoft zodpovídá za veškeré zdanění zákazníků.
	LSP a/nebo CSP je zákazník a příjemce faktury Microsoftu.	LSP a/nebo CSP je zodpovědný za fakturaci a zdanění svého konečného zákazníka.

*Předchozí graf se nevztahuje na vícedílné soukromé nabídky (MPO). Pokud se jedná o MPO, Microsoft fakturuje zákazníka podle fakturačních podmínek s Microsoftem a Microsoft platí isV a distribučního partnera. Další informace najdete v tématu Vícestranné privátní nabídky Marketplace.

Srážková daň

Platby od Microsoftu na vás můžou podléhat srážkové dani v závislosti na jurisdikci ve vašem daňovém profilu a na tom, kde se nacházejí vaši zákazníci.

Pokud chcete mít na komerčním marketplace transakční nabídku, musíte vytvořit daňový profil, který obsahuje informace vyžadované Microsoftem pro splnění požadavků na srážku daně a vykazování. Další informace najdete v tématu Nastavení platebního a daňového profilu komerčního marketplace.

Pro vydavatele zaregistrované mimo Spojené státy, které zpřístupňuje prodej zákazníkům ve Spojených státech, společnost Microsoft Corporation splatná daň z vaší výplaty za 30% daňové sazby, pokud nemáte platný daňový certifikát, který volí výhody smlouvy. V případě platného daňového osvědčení je sazba daně nižší sazbou daně podle platné smlouvy o dani z příjmu.

Je důležité, abyste zadali příslušné, povinné daňové formuláře k určení, zda je srážková daň použitelná na platby vydané společností Microsoft Corporation. Dokumentace, kterou odešlete jako součást svého daňového profilu, určuje sazbu srážkové daně, která bude uplatněna na vaši výplatu.

Každý rok můžete od společnosti Microsoft Corporation obdržet jeden nebo více daňových formulářů v závislosti na prodeji, vaší poloze a počtu plateb, které obdržíte. Společnost Microsoft Corporation musí tyto formuláře vydat a podat je ve službě IRS (Internal Revenue Service). Další informace najdete v tématu Vysvětlení daňových formulářů IRS.

Daňové aspekty poplatku za službu Store

Společnost Microsoft může účtovat příslušné daně z transakcí za poplatek za službu Store ("Daně z poplatku za službu Store"). Právnická osoba Microsoftu, která účtuje daň, hlásí a odesílá veškeré daně účtované. Daně z poplatku za služby Store se odečtou od výplaty. Podívejte se na sestavy, které vám Microsoft zpřístupňuje pro určení výše těchto daní.

V současné době se daň z transakce poplatku za službu obchodu shromažďuje a odečte od výplaty, pokud je zákazník v Austrálii, Kanadě, Mexiku, Novém Zélandu nebo Singapuru.

Důležité informace o platbách

V zemích a oblastech spravovaných Microsoftem a v zemích a oblastech prodejců Microsoft odečte poplatek za služby Store, veškeré daně z poplatků za služby Store, daně z transakcí shromážděné v rámci zdanění nabídek a veškeré příslušné srážkové daně z částky, kterou obdržíte. Microsoft poskytuje sestavy, které identifikují výši těchto daní, pokud se některý z těchto odpočtů uplatní.

Další informace najdete ve scénářích v části Example 1, řízený Microsoftem a Example 3, prodejce.

V zemích spravovaných vydavateli microsoft odečte poplatky za službu Store, poplatky za služby v obchodě a veškeré příslušné srážkové daně. Zbývající částka výplaty zahrnuje všechny další daňové povinnosti vydavatele, za které zodpovídáte.

Další informace naleznete v příkladu 2.

Na sestavě příjmů můžete zobrazit srážkovou daň nebo jiné daně odečítané z výplaty, pokud se to vztahuje. Další informace najdete v výkaz zisku z Marketplace.

Příklad 1a: Spravovaný Microsoftem, zákazníkem USA a vydavatelem v USA

Tento scénář ukazuje zákazníka a vydavatele spravovaného Microsoftem ve Spojených státech.

Příklad 1b: Zákazník v zemi nebo oblasti s místní entitou a nulou WHT

Tento scénář ukazuje, že zákazník spravovaný Microsoftem se nachází v zemi nebo oblasti, kde je místní entita Microsoftu a nulová srážková daň (WHT) při výplatě vydavatele.

Příklad 1c: Obchodní zákazník s DIČ v zemi nebo oblasti se vzdálenou entitou Microsoftu zaregistrovanou místně

Tento scénář ukazuje zákazníka z řad podniků, kterého spravuje Microsoft, s DIČ v regionu se vzdálenou entitou Microsoftu registrovanou místně plus nulovou srážkovou daní při výplatě vydavatele.

Příklad 1d: Daňový zákazník v zemi nebo oblasti se vzdálenou entitou Microsoftu zaregistrovanou místně

Tento scénář ukazuje zákazníka, kterého spravuje Microsoft, s DPH v zemi/regionu, se vzdálenou entitou Microsoft zaregistrovanou lokálně a nulovou srážkovou daní při vyplácení vydavateli.

Příklad 1e: Zákazník v zemi nebo oblasti s místním subjektem Microsoftu plus daň z poplatku za službu Store

Tento scénář ukazuje zákazníka spravovaného Microsoftem v zemi nebo oblasti s místním subjektem Microsoftu plus daň z poplatku za služby storu a nulovou hodnotou WHT při platbě vydavatele.

Příklad 2: Zákazník spravovaný vydavatelem v zemi nebo oblasti spravované vydavatelem

Tento scénář ukazuje zákazníka spravovaného vydavatelem v zemi nebo oblasti spravované vydavatelem.

Příklad 3: Zákazník Microsoft Reseller Brazil plus vydavatel USA

Tento scénář ukazuje prodejce Microsoftu, který má zákazníka v Brazílii, spolu s vydavatelem v USA, a nulovou srážkovou daň při výplatě vydavateli.

Nejčastější dotazy vydavatelů
Pokyny k vytvoření platebního a daňového profilu
Daňové povinnosti pro komerční marketplace Microsoftu