Información fiscal de Microsoft Marketplace

2025-05-07

Roles adecuados: Propietario y Colaborador financiero

En este artículo se describen los distintos aspectos de la fiscalidad en las operaciones globales de Microsoft Commercial Marketplace. Los términos que no se definen expresamente en esta página se definen en el Contrato de publicador de Marketplace. Si se trata de una oferta privada de varias partes, la información aquí se aplica a los partners autorizados a menos que se indique lo contrario. A efectos de este contenido, "Microsoft" hace referencia a Microsoft Corporation o a cualquiera de sus entidades jurídicas afiliadas.

La información de este artículo está sujeta a cambios. Los publicadores y asociados autorizados son responsables de revisar esta página para obtener la información más actualizada y precisa.

Entidad jurídica de Microsoft con la que un publicador contrata

Microsoft Corporation, una entidad incorporada en virtud de las leyes de Estados Unidos de América, opera marketplace comercial globalmente. Todos los publicadores y asociados autorizados que realizan transacciones a través de Marketplace comercial entran en el Contrato de publicador de Microsoft con Microsoft Corporation. Microsoft Corporation realiza todos los pagos a publicadores y asociados autorizados.

Información de contribuyentes de Microsoft Corporation:

Región o país: Estados Unidos
Nombre de la entidad legal: Microsoft Corp
Dirección legal de entidad: One Microsoft Way, Redmond, WA 98052
US EIN (Id. de contribuyente): 91-1144442

Los publicadores pueden configurar varias cuentas del Centro de partners en diferentes jurisdicciones y elegir en qué países o regiones venden esas cuentas. El país o región en el que decida vender determina las obligaciones de cada parte para los impuestos de transacción. Para obtener más información, consulte el siguiente gráfico Responsabilidad fiscal de las ofertas y el artículo responsabilidades fiscales de Microsoft Commercial Marketplace.

Como describe el Contrato de publicador de Marketplace , en todas las jurisdicciones, excepto los países revendedores, Microsoft es su agente o comisionario, según corresponda, para facilitar las compras de los clientes a través del Marketplace comercial. En este rol, es importante comprender lo siguiente:

(A) Microsoft recibe en su nombre, importes que un cliente paga cuando el cliente adquiere cualquiera de sus ofertas a través del Marketplace comercial;
(B) Los servicios de Microsoft incluyen el procesamiento de compras, devoluciones y contracargos derivados de la compra por parte de los clientes de sus ofertas;
(C) Microsoft tiene derecho a designar a las Partes Cubiertas (únicamente según sea necesario para administrar las obligaciones fiscales de transacciones y para la recaudación y pago de las tasas aplicables realizadas en virtud de los Acuerdos) como subagentes y conceder a cualquier Parte cubierta designada por Microsoft el derecho a designar a otras Partes cubiertas como subagentes;
(D) Microsoft Corporation realiza pagos a usted; y
(E) Dependiendo del país o región donde se encuentra el cliente, Microsoft podría ser responsable de recopilar y remitir impuestos de transacción a la autoridad fiscal. Para más información, consulte la entidad jurídica de Microsoft que gestiona la imposición de ofertas.

Revise las cláusulas De Acuerdo relacionadas con la información de esta sección.

Entidad jurídica de Microsoft que administra la tributación de ofertas

Para obtener más información y una lista de las jurisdicciones en las que Microsoft administra la imposición de ofertas, consulte Detalles fiscales de Marketplace.

En las jurisdicciones administradas por Microsoft en las que vende, Microsoft administra la imposición de ofertas a través de filiales locales o filiales remotas registradas localmente.

Para las ventas a los clientes de Estados Unidos, Microsoft Corporation, como facilitador de Marketplace, es responsable de calcular, recopilar y remitir impuestos de ventas y el impuesto de uso de los vendedores a la autoridad fiscal aplicable. Incluye todas las jurisdicciones que imponen impuestos sobre las ventas, excepto los territorios estadounidenses.

Para los clientes de América Latina (LATAM) en países o regiones administrados por Microsoft, Microsoft Corporation gestiona los impuestos sobre las ofertas, a menos que haya una entidad local encargada de remitir impuestos localmente.

Para los clientes de Europa, Oriente Medio y África (EMEA) en países o regiones administrados por Microsoft, Microsoft Ireland Operations Limited administra la imposición de ofertas a menos que haya una entidad local que remita los impuestos localmente.

Para los clientes de Asia Pacífico (APAC) en países o regiones administrados por Microsoft, Microsoft Regional Sales Pte Limited (una entidad basada en Singapur) administra la imposición de ofertas a menos que haya una entidad local que remita el impuesto localmente.

Ofrecer impuestos a los clientes que compran bajo su MCA o EA

En países o regiones administrados por Microsoft, Microsoft actúa como agente. Microsoft asume la responsabilidad de administrar la fiscalidad de las ofertas, incluidos el cálculo, la recopilación de impuestos de los clientes y la entrega a la autoridad fiscal de los impuestos sobre las ventas, bienes y servicios aplicables, el impuesto sobre el valor añadido o los impuestos similares. Microsoft factura a los clientes estos impuestos en el nombre de Microsoft y en el número de registro de Microsoft. Microsoft informa de los impuestos recopilados por los clientes en la declaración fiscal de Microsoft.

En los países o regiones donde Microsoft actúa como revendedor, tus Ofertas estarán disponibles en el Marketplace Comercial. Usted es responsable de los impuestos de transacción, si los hay, en la venta de ofertas a Microsoft, y Microsoft es responsable de todos los impuestos sobre la reventa de estas ofertas a los clientes.

En los países o regiones administrados por el publicador, usted es el único responsable de determinar todo el cumplimiento necesario para y administrar, ofrecer impuestos, incluidos, entre otros, el registro, el cálculo fiscal, la recaudación fiscal, la devolución de impuestos, la validación del estado empresarial del cliente y proporcionar facturas fiscales a los clientes.

Consideraciones fiscales sobre modelos indirectos

Microsoft Licensing Solution Partner (LSP) y Microsoft Cloud Solution Provider (CSP) son asociados que ayudan a las empresas a administrar licencias de Microsoft. Los CSP administran contratos de licencias por volumen para grandes empresas, mientras que los CSP administran licencias basadas en la nube para empresas.

Proporcionar servicios fiscales para clientes con acuerdos empresariales indirectos

En el caso de las transacciones que implican a los clientes con contratos empresariales indirectos, el Partner de soluciones de licencias (LSP) actúa como revendedor de los productos o ofertas disponibles para su venta a través de Marketplace comercial. El LSP se considera el cliente para la compra de Marketplace comercial.

En el caso de países o regiones administrados por Microsoft y revendedores, Microsoft asume la responsabilidad de administrar la imposición de ofertas. La imposición de ofertas se basa en la venta al LSP. El LSP es responsable de gestionar la tributación en la reventa a su cliente final.

Para los países o regiones administrados por el publicador, los publicadores tienen la responsabilidad exclusiva de determinar todo el cumplimiento necesario y gestionar la tributación, incluidos, entre otros, el registro, el cálculo fiscal, la recaudación fiscal, el envío de impuestos, la validación del estado empresarial del LSP y proporcionar facturas fiscales al LSP. La imposición de ofertas se basa en la venta al LSP. Microsoft administra el LSP es responsable de administrar los impuestos sobre la reventa a su cliente en adelante.

Aplicar impuestos a los participantes del Proveedor de Soluciones en la Nube (CSP)

En el caso de las transacciones con asociados de CSP, el CSP actúa como revendedor y se considera el cliente para la compra de Marketplace comercial.

En el caso de los países o regiones administrados por Microsoft y los países/regiones de distribuidores, Microsoft asume la responsabilidad de gestionar la fiscalidad de las ofertas, incluido el cálculo, la recaudación y/o la remisión de ciertos impuestos. La imposición de ofertas se basa en la venta al CSP. El CSP es responsable de administrar la imposición en la reventa a su cliente final.

En el caso de los países o regiones administrados por el publicador, los publicadores tienen la responsabilidad exclusiva de determinar todo el cumplimiento necesario, así como gestionar la fiscalidad, incluidos, entre otros, el registro, el cálculo fiscal, la recaudación fiscal, la transferencia fiscal, la validación del estado empresarial del CSP y proporcionar facturas fiscales al CSP. La imposición de ofertas se basa en la venta al CSP. El CSP es responsable de administrar la imposición en la reventa a su cliente final.

Responsabilidad de la imposición de ofertas

En este gráfico se muestran las responsabilidades de la tributación de las ofertas.

Responsabilidad de la imposición de ofertas	Modelo directo	Modelo indirecto
Administrado por Microsoft	Microsoft asume la responsabilidad de administrar la fiscalidad de los clientes, incluido el cálculo, la recopilación y la remisión de impuestos.	Microsoft asume la responsabilidad de administrar la fiscalidad, incluido el cálculo, la recopilación y la remisión de impuestos.
	El LSP o CSP es el cliente y el destinatario de la factura de Microsoft.	El LSP o CSP es responsable de administrar impuestos relacionados con la reventa a su cliente en adelante.
Administrado por el publicador	Publisher sigue siendo responsable de administrar la fiscalidad de los clientes, incluido el cálculo, la recopilación y la remisión de impuestos.	El publicador sigue siendo responsable de administrar la fiscalidad, incluyendo el cálculo, la recaudación y la remisión de impuestos.
	El LSP o CSP es el cliente y el destinatario de la factura de Microsoft.	El LSP o CSP es responsable de administrar impuestos relacionados con la reventa a su cliente en adelante.
Revendedor	Microsoft es responsable de todos los impuestos relacionados con la reventa a los clientes.	Microsoft es responsable de todos los impuestos a los clientes.
	El LSP o CSP es el cliente y el destinatario de la factura de Microsoft.	El LSP o CSP es responsable de la facturación y la imposición de impuestos a su cliente subsiguiente.

*El gráfico anterior no se aplica a las ofertas privadas de varias partes ("MPO"). Si es un MPO, Microsoft factura al cliente según sus términos de facturación con Microsoft y Microsoft paga el ISV y el asociado de canal. Para más información, consulte Ofertas privadas de varios fabricantesde Marketplace.

Retención de impuestos

Los pagos de Microsoft a usted podrían estar sujetos a la retención de impuestos, dependiendo de la jurisdicción de su perfil fiscal y de dónde se encuentran sus clientes.

Para tener una oferta transaccionable en Marketplace comercial, debe crear un perfil fiscal que contenga la información requerida por Microsoft para cumplir con los requisitos de retención de impuestos e informes. Para obtener más información, consulte Configuración de perfiles fiscales y de pago de Marketplace comercial.

En el caso de los publicadores registrados fuera de los Estados Unidos que realizan ventas a los clientes de Estados Unidos, Microsoft Corporation retiene los impuestos aplicables del pago con una tasa fiscal del 30 % a menos que tenga un certificado fiscal válido que elija beneficios del tratado. En el caso de un certificado fiscal válido, la tasa fiscal es la tasa fiscal reducida en virtud del tratado aplicable sobre el impuesto sobre la renta.

Es importante que proporcione los formularios fiscales adecuados y necesarios para determinar si la retención de impuestos es aplicable a los pagos emitidos por Microsoft Corporation. La documentación que envíe como parte de su perfil fiscal determina la tasa de retención de impuestos que se aplicará en su pago.

Puede recibir uno o más formularios fiscales de Microsoft Corporation cada año, según sus ventas, su ubicación y el número de pagos que reciba. Microsoft Corporation está obligada a emitir estos formularios y presentarlos al Servicio de Ingresos Internos (IRS). Para obtener más información, consulte Descripción de los formularios fiscales de IRS.

Consideración fiscal sobre la tarifa del servicio de tienda

Microsoft podría cobrar los impuestos de transacción aplicables por la tarifa de servicio de la Tienda ("Impuestos sobre la tarifa de servicio de la Tienda"). La entidad jurídica de Microsoft que cobra el impuesto, informa y remite los impuestos que se cobran. Los impuestos de los honorarios del servicio de la Tienda se deducen del pago. Vea los informes que Microsoft pone a su disposición para identificar la cantidad de estos impuestos.

Actualmente, el impuesto sobre transacciones sobre la tarifa del servicio de tienda se recopila y se deduce del pago si el cliente está en Australia, Canadá, México, Nueva Zelanda o Singapur.

Consideraciones de pago

En los países o regiones administrados por Microsoft y en los países o regiones de revendedor, Microsoft deduce la tarifa del servicio de la Tienda, cualquier impuesto sobre los honorarios del servicio de la Tienda, los impuestos de transacción recopilados como parte de la imposición de la oferta y cualquier impuesto de retención aplicable del importe que se paga. Microsoft proporciona informes que identifican la cantidad de estos impuestos en caso de que se aplique cualquiera de estas deducciones.

Para obtener más información, vea los escenarios del ejemplo 1, administrados por Microsoft y el ejemplo 3, revendedor.

En los países administrados por editores, Microsoft deduce la tarifa del servicio de la Tienda, cualquier impuesto sobre los cargos de servicio de la Tienda y cualquier impuesto de retención aplicable. El importe restante del pago es inclusivo de las responsabilidades fiscales adicionales del publicador para las que usted es responsable.

Para obtener más información, vea Ejemplo 2.

Puede visualizar el impuesto de retención u otros impuestos deducidos del pago si se aplican en el Informe de resultados. Para obtener más información, consulte Informe de ganancias de Marketplace.

Ejemplo 1a: Cliente administrado por Microsoft, cliente de EE. UU. y publicador de EE. UU.

En este escenario se muestra que el cliente y el publicador administrados por Microsoft están en Estados Unidos.

Ejemplo 1b: Cliente en un país o región con una entidad local más cero WHT

En este escenario se muestra que el cliente administrado por Microsoft está en un país o región con una entidad local de Microsoft y sin impuestos de retención (WHT) en los pagos al editor.

Ejemplo 1c: Cliente empresarial con un identificador fiscal en un país o región con una entidad remota de Microsoft registrada localmente

En este escenario se muestra el cliente empresarial administrado por Microsoft con un número de identificación fiscal en un país o región con una entidad remota de Microsoft registrada localmente más cero WHT en el pago del publicador.

Ejemplo 1d: Cliente sujeto pasivo en país o región con una entidad remota de Microsoft registrada localmente

En este escenario se presenta un cliente tributario administrado por Microsoft en el país o región, con una entidad de Microsoft registrada localmente de forma remota, más cero WHT en el pago al publicador.

Ejemplo 1e: Cliente en país/región con entidad local de Microsoft más impuesto sobre la tarifa de servicio de la tienda

En este escenario se muestra un cliente administrado por Microsoft en un país o región con una entidad local de Microsoft más impuestos sobre la tarifa del servicio de la Tienda y cero WHT en el pago del publicador.

Ejemplo 2: Cliente administrado por publicador en un país o región administrados por el publicador

En este escenario se muestra un cliente administrado por el publicador en un país o región administrados por el publicador.

Ejemplo 3: Cliente de Brasil revendedor de Microsoft más editor de EE. UU.

En este escenario se muestra un revendedor de Microsoft con un cliente de Brasil más un publicador de EE. UU. y cero WHT en el pago del publicador.