Megosztás a következőn keresztül:

Áfakifizetések és kerekítési szabályok

Ez a cikk bemutatja az adóhatóságokon történő kerekítési szabályok működésének módját és az áfaegyenleg kerekítését az Áfa kiegyenlítése és feladása során.

Rendszeres időközönként forgalmi adót be kell vallani és ki kell fizetni az adóhatóságoknak. Ez a művelet az Áfa oldalon az Áfa kiegyenlítése és feladása folyamat használatával végezhető el. Az egy időszakra vonatkozó áfa az áfaszámlák alapján egyenlíthető ki, és az áfaegyenleg rákerül az áfakiegyenlítési számlára. A forgalmi adóegyenleg, amely az ÁFA elszámolási számláján lesz könyvelve, kerekíthető az adóhatóságok elvárásai szerint, egy kerekítési szabály felállításával a Forgalmi adó lapon.

A kerekítési különbség rákerül a Forgalmi adó kerekítési számlájára, amelyet a Számlák automatikus tranzakciókhoz mezőben, a Főkönyvben kell kiválasztani.

Az alábbi példa bemutatja, hogyan működik az adóhatóságnak a kerekítési szabálya.

Példák

Az időszak teljes áfája -98,765.43 követel egyenleget mutat. A jogi személy több áfát gyűjtött össze, mint amennyit kifizetett. Emiatt a jogi személy pénzzel tartozik az adóhatóságnak.

A jogi személy olyan kerekítési módszert szeretne alkalmazni, amely az egyenleget a legközelebbi 1,00 egész összegre kerekíti. Az áfa könyveléséért felelős felhasználó tehát a következőket teszi:

  1. Kattintson az Adó>Közvetett adók>Áfa>Adóhatóságok pontra.
  2. Az Általános gyorslapon a Kerekítési képernyő mezőjében válassza a Normál lehetőséget.
  3. A Lekerekítés mezőben ezt adja meg: 1,00.
  4. Amikor az áfa kifizetése esedékes az adóhatóság felé, nyissa meg az Adó>Nyilatkozatok>Áfa>Áfa kiegyenlítése és feladása lehetőséget. Az áfakiegyenlítési számlán látható az adókötelezettség, amely 98 765,43 és 98 765-re lesz kerekítve.

Az alábbi táblázat bemutatja, hogyan kerekítjük a 98 765,43 összeget az egyes kerekítési módok használatával az Adóhatóságok lapon, a Kerekítési képernyő mezőjében.

Bankjegy

Ha a kerekítési érték 0,00, akkor:

  • Normál kerekítés esetén a kerekítési mód ugyanaz, mint a Lekerekítés = 0,01 esetében.
  • A Kerekítési képernyő beállításai, Lefelé, Felkerekítés és Saját előny esetében a viselkedés ugyanaz, mint a Lekerekítés = 1,00 esetében.
Kerekítési képernyőopció Lekerekítési érték = 0,01 Lekerekítési érték = 0,10 Lekerekítési érték = 1,00 Lekerekítési érték = 100,00 Lekerekítési érték = 0,00
Normál 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,800.00 98,765.43
Lefelé 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,700.00 98,765.00
Felkerekítés 98,765.43 98,765.50 98,766.00 98,800.00 98,766.00
Saját előny, egy követel egyenleghez 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,700.00 98,765.00
Saját előny, egy tartozik egyenleghez 98,765.43 98,765.50 98,766.00 98.800,00 98.766,00

Normál kerekítés és kerekítési pontosság 0,01

  <tr>
    <td>Rounding
    </td>
    <td>Calculation process
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.015, 0.01) = 1.02
    </td>
    <td>
      <ol>
        <li>round(1.015 / 0.01, 0) = round(101.5, 0) = 102
        </li>
        <li>102 * 0.01 = 1.02
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.014, 0.01) = 1.01
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.014 / 0.01, 0) = round(101.4, 0) = 101
        </li>
        <li>101 * 0.01 = 1.01
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.011, 0.02) = 1.02
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.011 / 0.02, 0) = round(50.55, 0) = 51
        </li>
        <li>51 * 0.02 = 1.02
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.009, 0.02) = 1.00
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.009 / 0.02, 0) = round(50.45, 0) = 50
        </li>
        <li>50 * 0.02 = 1.00
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
</table>

Bankjegy

Saját előny választása esetén a kerekítés mindig a jogi személy előnyére történik.

További információ a következő témakörökben olvasható: