Informazioni fiscali per Microsoft Marketplace

2025-05-06

Ruoli appropriati: Proprietario e Collaboratore finanziario

Questo articolo descrive i vari aspetti della tassazione nelle operazioni globali Microsoft di Microsoft Commercial Marketplace. Eventuali termini non definiti espressamente in questa pagina sono definiti nel Contratto di pubblicazione del Marketplace. Se si tratta di un'offerta privata multiparty, queste informazioni si applicano ai partner autorizzati, se non diversamente specificato. Ai fini di questo contenuto, "Microsoft" fa riferimento a Microsoft Corporation e/o a qualsiasi persona giuridica affiliata.

Le informazioni contenute in questo articolo sono soggette a modifica. Gli editori e i partner autorizzati sono responsabili della revisione di questa pagina per le informazioni più aggiornate e accurate.

Persona giuridica di Microsoft con cui un editore stipula contratti

Microsoft Corporation, un'entità incorporata in base alle leggi degli Stati Uniti d'America, gestisce il Marketplace commerciale a livello globale. Tutti gli editori e i partner autorizzati che effettuano transazioni tramite il Marketplace Commerciale stipulano il Contratto Microsoft Publisher con Microsoft Corporation. Microsoft Corporation effettua tutti i proventi per editori e partner autorizzati.

Informazioni sui contribuenti di Microsoft Corporation:

Area geografica/Paese: Stati Uniti
Nome dell'entità giuridica: Microsoft Corp
Indirizzo legale dell'entità: One Microsoft Way, Redmond, WA 98052
US EIN (ID contribuente): 91-1144442

Gli editori possono configurare vari account del Centro per i partner in giurisdizioni diverse e scegliere in quali paesi/aree geografiche tali account vendono. Il paese/area geografica in cui si sceglie di vendere determina gli obblighi di ogni parte per le imposte sulle transazioni. Per maggiori informazioni, vedere il grafico Responsabilità dell'offerta e l'articolo Responsabilità fiscali per il Marketplace Commerciale di Microsoft.

Come descritto dal Contratto di pubblicazione del Marketplace , in tutte le giurisdizioni ad eccezione dei paesi rivenditori, Microsoft è l'agente o il commissionario, in base alle esigenze, per facilitare gli acquisti dei clienti tramite il Marketplace commerciale. In questo ruolo è importante comprendere quanto segue:

(A) Microsoft riceve per conto dell'utente importi che un cliente paga quando il cliente acquisisce una qualsiasi delle offerte tramite il Marketplace commerciale;
(B) I servizi di Microsoft includono l'elaborazione di acquisti, ritorni e chargeback derivanti dall'acquisto da parte dei clienti delle offerte;
(C) Microsoft ha il diritto di nominare le parti coperte (esclusivamente come richiesto per amministrare gli obblighi fiscali sulle transazioni e per la raccolta e il pagamento delle tariffe applicabili effettuate ai sensi degli accordi) come subagenti e concedere a qualsiasi parte coperta designata da Microsoft il diritto di nominare altre parti coperte come subagenti;
(D) Microsoft Corporation effettua pagamenti all'utente; e
(E) A seconda del paese o dell'area geografica in cui si trova il cliente, Microsoft potrebbe essere responsabile della raccolta e della rimessa delle imposte sulle transazioni all'autorità fiscale. Per altre informazioni, vedere La società giuridica Microsoft che gestisce l'imposizione delle offerte.

Esaminare le clausole agreement correlate alle informazioni contenute in questa sezione.

Persona giuridica Microsoft che gestisce l'imposizione fiscale delle offerte

Per altre informazioni e un elenco delle giurisdizioni in cui Microsoft gestisce la tassazione delle offerte, vedere Dettagli fiscali del Marketplace.

Nelle giurisdizioni gestite da Microsoft in cui si vende, Microsoft gestisce la tassazione delle offerte tramite consociate locali o affiliate remote registrate localmente.

Per le vendite ai clienti negli Stati Uniti, Microsoft Corporation, come facilitatore del marketplace, è responsabile del calcolo, raccolta e riversamento delle imposte sulle vendite e dell'imposta d'uso dei venditori all'autorità fiscale applicabile. Include tutte le giurisdizioni che impongono imposte sulle vendite ad eccezione dei territori degli Stati Uniti.

Per i clienti in America Latina (LATAM) in paesi/aree gestite da Microsoft, Microsoft Corporation gestisce la tassazione delle offerte, a meno che non esista un'entità locale che rimette l'imposta localmente.

Per i clienti in Europa, Medio Oriente e Africa (EMEA) in paesi/aree gestite da Microsoft, Microsoft Ireland Operations Limited gestisce la tassazione delle offerte, a meno che non sia presente un'entità locale che rimette l'imposta localmente.

Per i clienti in Asia Pacifico (APAC) in paesi/aree gestite da Microsoft, Microsoft Regional Sales Pte Limited (un'entità basata su Singapore) gestisce la tassazione delle offerte a meno che non esista un'entità locale che rimette l'imposta localmente.

Offrire soluzioni fiscali per i clienti che acquistano con il contratto MCA o EA

In Paesi/aree geografiche gestite da Microsoft, Microsoft funge da agente. Microsoft assume la responsabilità di gestire la tassazione delle offerte, inclusi il calcolo, la raccolta dai clienti e la rimessa all'autorità fiscale per le tasse su vendite, beni e servizi, imposta sul valore aggiunto o tasse simili. Microsoft fattura i clienti per queste imposte nel nome di Microsoft e nel numero di registrazione di Microsoft. Microsoft segnala eventuali imposte raccolte dai clienti sulla dichiarazione fiscale di Microsoft.

In Paesi rivenditori/aree geografiche Microsoft funge da rivenditore per rendere le offerte disponibili tramite il Marketplace commerciale. L'utente è responsabile delle imposte sulle transazioni, se presenti, sulla vendita delle offerte a Microsoft e Microsoft è responsabile di tutte le imposte sulle offerte per la rivendita ai clienti.

Nei paesi/aree gestite dall'editore, l'utente è esclusivamente responsabile di determinare tutte le conformità necessarie per gestire la tassazione dell'offerta, inclusi ma non limitati a registrazione, calcolo delle imposte, riscossione delle imposte, rimessa fiscale, convalida dello status aziendale del cliente e fornitura di fatture fiscali ai clienti.

Considerazioni fiscali sui modelli indiretti

Microsoft Licensing Solution Partner (LSP) e Microsoft Cloud Solution Provider (CSP) sono partner che aiutano le aziende a gestire le licenze Microsoft. I provider di servizi di licenze gestiscono contratti multilicenza per aziende di grandi dimensioni, mentre i provider di servizi cloud gestiscono le licenze basate su cloud per le imprese.

Offrire imposte per i clienti con contratti enterprise indiretti

Per le transazioni che coinvolgono i clienti con contratti Enterprise indiretti, il Partner della soluzione di gestione delle licenze funge da rivenditore dei prodotti/offerte disponibili per la vendita tramite il Marketplace commerciale. Il provider di servizi di configurazione locale viene considerato il cliente per l'acquisto nel Marketplace commerciale.

Per i paesi/aree geografiche gestiti da Microsoft e rivenditori, Microsoft assume la responsabilità di gestire la tassazione delle offerte. La tassazione delle offerte si basa sulla vendita al fornitore di servizi linguistici. Il fornitore di servizi linguistici è responsabile della gestione delle imposte sulla rivendita al cliente.

Per i paesi/aree gestite dall'editore, gli editori hanno la responsabilità esclusiva di determinare tutti i requisiti di conformità necessari e di gestire la tassazione delle offerte, inclusi, a titolo esemplificativo ma non esaustivo, registrazione, calcolo delle imposte, raccolta delle imposte, rimessa delle imposte, convalida dello stato aziendale del LSP e fornitura di fatture fiscali al LSP. La tassazione delle offerte si basa sulla vendita al fornitore di servizi linguistici. Microsoft gestisce l'LSP, che è responsabile della gestione delle imposte sulla rivendita al cliente successivo.

Offerta di servizi fiscali per i partecipanti a Cloud Solution Provider (CSP)

Per le transazioni con partner CSP, il CSP funge da rivenditore ed è considerato il cliente per l'acquisto del Marketplace commerciale.

Per i paesi/aree geografiche gestite da Microsoft e rivenditori, Microsoft assume la responsabilità di gestire la tassazione delle offerte, tra cui il calcolo, la raccolta e/o la rimessa di determinate imposte. La tassazione delle offerte si basa sulla vendita al CSP. Il CSP è responsabile della gestione delle imposte sulla rivendita al cliente successivo.

Per i paesi/aree gestite dall'editore, gli editori hanno la sola responsabilità di determinare tutte le conformità necessarie per e gestire, offrire imposte, tra cui, a titolo esemplificativo, registrazione, calcolo fiscale, raccolta fiscale, rimessa fiscale, convalida dello stato aziendale del CSP e fornitura di fatture fiscali al CSP. La tassazione delle offerte si basa sulla vendita al CSP. Il CSP è responsabile della gestione delle imposte sulla rivendita al cliente successivo.

Responsabilità della tassazione dell'offerta

Questo grafico mostra le responsabilità fiscali delle offerte.

Responsabilità della tassazione dell'offerta	Modello diretto	Modello indiretto
Gestito da Microsoft	Microsoft si assume la responsabilità di gestire la tassazione dei clienti, tra cui il calcolo, la raccolta e la rimessa delle imposte.	Microsoft assume la responsabilità di gestire la tassazione, incluso il calcolo, la raccolta e la rimessa delle imposte.
	Il provider di servizi di configurazione e/o LSP è il cliente e il destinatario della fattura di Microsoft.	Il provider di servizi linguistici e/o il provider di servizi cloud è responsabile della gestione delle imposte relative alla rivendita ai propri clienti successivi.
Gestito dall'editore	L'editore rimane responsabile della gestione della tassazione dei clienti, tra cui il calcolo, la raccolta e la rimessa delle imposte.	L'editore rimane responsabile della gestione della tassazione, tra cui il calcolo, la raccolta e la rimessa delle imposte.
	Il provider di servizi di configurazione e/o LSP è il cliente e il destinatario della fattura di Microsoft.	Il provider di servizi linguistici e/o il provider di servizi cloud è responsabile della gestione delle imposte relative alla rivendita ai propri clienti successivi.
Rivenditore	Microsoft è responsabile di tutte le imposte dei clienti sulla rivendita ai clienti.	Microsoft è responsabile di tutte le imposte sui clienti.
	Il provider di servizi di configurazione e/o LSP è il cliente e il destinatario della fattura di Microsoft.	Il fornitore di servizi linguistici e/o il fornitore di servizi cloud è responsabile della fatturazione e dell'imposizione fiscale al cliente successivo.

*Il grafico precedente non si applica alle offerte private multiparty ("MPO"). Se si tratta di un MPO, Microsoft fattura il cliente in base alle condizioni di fatturazione con Microsoft e Microsoft paga l'ISV e il partner del canale. Per altre informazioni, vedere Marketplace multi-party private-offers.

Imposta alla fonte

I pagamenti da Microsoft all'utente potrebbero essere soggetti a ritenuta d'acconto, a seconda della giurisdizione nel profilo fiscale e della posizione in cui si trovano i clienti.

Per avere un'offerta transazionabile nel Marketplace commerciale, è necessario creare un profilo fiscale contenente le informazioni richieste da Microsoft per rispettare i requisiti di ritenuta d'acconto e creazione di report. Per altre informazioni, vedere Configurare profili fiscali e proventi del marketplace commerciale.

Per gli editori registrati all'esterno degli Stati Uniti che effettuano vendite ai clienti negli Stati Uniti, Microsoft Corporation ritenute fiscali applicabili dai proventi a un tasso di imposta di 30%, a meno che non si disponga di un certificato fiscale valido che sceglie i vantaggi del trattato. Nel caso di un certificato fiscale valido, l'aliquota fiscale è l'aliquota fiscale ridotta nel trattato fiscale applicabile.

È importante fornire i moduli fiscali appropriati e obbligatori per determinare se la ritenuta d'acconto è applicabile ai pagamenti emessi da Microsoft Corporation. La documentazione che invii come parte del profilo fiscale determina l'aliquota di ritenuta d'acconto da applicare al pagamento.

È possibile ricevere uno o più moduli fiscali da Microsoft Corporation ogni anno, a seconda delle vendite, della posizione e del numero di pagamenti ricevuti. Microsoft Corporation è tenuta a rilasciare questi moduli e a presentarli all'IRS (Internal Revenue Service). Per altre informazioni, vedere Informazioni sui moduli fiscali IRS.

Considerazione fiscale sulla tariffa del servizio di archiviazione

Microsoft potrebbe addebitare le imposte sulle transazioni applicabili alla tariffa del servizio di archiviazione ("Imposte sui servizi di archiviazione"). La persona giuridica Microsoft che addebita l'imposta, segnala e rimette le imposte. Le imposte sulla tariffa del servizio del negozio vengono detratte dal pagamento. Vedere i report resi disponibili da Microsoft per identificare l'importo di queste imposte.

Attualmente, l'imposta sulle transazioni sulla tariffa del servizio store viene raccolta e detratto dal pagamento se il cliente si trova in Australia, Canada, Messico, Nuova Zelanda o Singapore.

Considerazioni sui proventi

Nei paesi/regioni gestite da Microsoft e nei paesi/regioni rivenditori, Microsoft detrae la tariffa del servizio del negozio, le imposte sui servizi del negozio, le imposte raccolte sulla transazione nell'ambito della tassazione dell'offerta e le eventuali imposte di ritenuta applicabili dall'importo che ti viene pagato. Microsoft fornisce report che identificano l'importo di queste imposte in caso di applicazione di tali deduzioni.

Per altre informazioni, vedere gli scenari nell'esempio 1, gestito da Microsoft e nell'esempio 3, rivenditore.

Nei paesi gestiti dagli editori, Microsoft detrae la tariffa del servizio store, le imposte sui servizi dello Store e qualsiasi imposta di ritenuta d'acconto applicabile. L'importo rimanente dei proventi è inclusivo di eventuali responsabilità fiscali aggiuntive dell'editore per cui si è responsabili.

Per altre informazioni, vedere Esempio 2.

È possibile visualizzare l'imposta di ritenuta d'acconto o altre imposte detratti dai proventi, se si applica al report sugli utili. Per altre informazioni, vedere Report sugli utili del Marketplace.

Esempio 1a: Gestito da Microsoft, cliente degli Stati Uniti e editore degli Stati Uniti

Questo scenario mostra che il cliente e l'editore gestiti da Microsoft si trovano negli Stati Uniti.

Esempio 1b: Cliente in un paese/area geografica con un'entità locale più zero WHT

Questo scenario mostra che il cliente gestito da Microsoft si trova in un paese/area geografica con un'entità Microsoft locale più zero imposta di ritenuta d'acconto (WHT) per i proventi dell'editore.

Esempio 1c: Cliente aziendale con ID fiscale in un paese/area geografica con un'entità Microsoft remota registrata localmente

Questo scenario mostra un cliente aziendale gestito da Microsoft con un identificativo fiscale in un paese/regione con un'entità Microsoft remota, registrata localmente, e senza ritenuta alla fonte sui proventi dell'editore.

Esempio 1d: cliente tassabile nel paese/area geografica con un'entità Microsoft remota registrata localmente

Questo scenario mostra un cliente tassabile gestito da Microsoft in un paese/area geografica con un'entità Microsoft remota registrata localmente più zero WHT per i proventi dell'editore.

Esempio 1e: Cliente in paese/regione con entità locale di Microsoft più tasse sulla Commissione del Servizio Store

Questo scenario mostra un cliente gestito direttamente da Microsoft in un paese/area geografica con un'entità Microsoft locale e l'imposta sulla tariffa del servizio store e nessuna ritenuta alla fonte sui pagamenti all'editore.

Esempio 2: Cliente gestito dall'editore in un paese/regione gestito dall'editore

Questo scenario mostra un cliente gestito dall'editore in un paese o un'area gestita dall'editore.

Esempio 3: Cliente Brasile rivenditore Microsoft più editore degli Stati Uniti

Questo scenario mostra un rivenditore Microsoft con un cliente brasile più un editore statunitense e zero WHT sui proventi dell'editore.

Domande frequenti per l'editore
Istruzioni per creare profili di pagamento e profili fiscali
Responsabilità fiscali per il marketplace commerciale Microsoft