適切な役割: 所有者と金銭的貢献者
この記事では、Microsoft コマーシャル マーケットプレースの Microsoft グローバル運用における課税のさまざまな側面について説明します。 このページで明示的に定義されていない用語は、 Marketplace パブリッシャー契約で定義されています。 マルチパーティプライベートオファーの場合、特に明記されていない限り、ここでの情報は承認されたパートナーに適用されます。 このコンテンツの目的上、「Microsoft」とは、Microsoft Corporation またはその関連法人を指します。
この記事の情報は変更される可能性があります。 パブリッシャーおよび承認されたパートナーは、このページで最新かつ正確な情報を確認する責任を負います。
発行元が契約する Microsoft 法人
米国の法律に基づき設立された Microsoft Corporation は、コマーシャル マーケットプレースをグローバルに運営しています。 コマーシャル マーケットプレースを通じて取引を行うすべてのパブリッシャーと承認されたパートナーは、Microsoft Corporation と Microsoft Publisher Agreement を締結します。 Microsoft Corporation は、パブリッシャーと承認されたパートナーに対してすべての支払いを行います。
Microsoft Corporation の納税者情報:
- リージョン/国: 米国
- 法人名: Microsoft Corp
- エンティティの法的住所: One Microsoft Way、Redmond、WA 98052
- US EIN (納税者 ID): 91-1144442
税金に関連する Microsoft およびパブリッシャーの役割と責任
パブリッシャーは、さまざまな管轄区域でさまざまなパートナー センター アカウントを設定し、それらのアカウントが販売する国/地域を選択できます。 販売を選択した国/地域によって、トランザクション税に対する各当事者の義務が決まります。 詳細については、次の プラン課税の責任に関する グラフと 、Microsoft コマーシャル マーケットプレースの税務責任に関する 記事を参照してください。
Marketplace パブリッシャー契約で説明されているように、リセラー国を除くすべての管轄区域では、コマーシャル マーケットプレースを通じて顧客の購入を容易にするために、Microsoft が必要に応じてエージェントまたはコミッショナーになります。 このロールでは、次の点を理解することが重要です。
- (A) Microsoft は、顧客がコマーシャル マーケットプレースを通じてオファーを取得したときに顧客が支払う金額を、お客様に代わって受け取ります。
- (B) Microsoft のサービスには、お客様のオファーの顧客による購入に起因する購入、返品、およびチャージバックの処理が含まれます。
- (C) Microsoft は、(トランザクション税の義務を管理し、契約に基づく適用料金の収集と支払いに必要な場合にのみ) 対象当事者をサブエージェントとして任命し、Microsoft が任命した対象当事者に、他の対象当事者をサブエージェントとして任命する権利を付与する権利を有します。
- (D) Microsoft Corporation がユーザーに支払いを行う。そして
- (E) お客様が所在する国/地域によっては、Microsoft がトランザクション税を徴収し、税務当局に送金する責任を負う場合があります。 詳細については、「 オファー課税を管理する Microsoft 法人」を参照してください。
このセクションの情報に関連する契約条項を確認します。
オファーの課税を管理する Microsoft 法人
Microsoft がオファー課税を管理する管轄区域の詳細と一覧については、「 Marketplace の税の詳細」を参照してください。
あなたが販売している Microsoft 管轄の地域では、Microsoft は、現地の関連会社または現地登録されたリモート関連会社を通じて、オファーに対する課税を管理します。
米国内の顧客に販売する場合、Microsoft Corporation はマーケットプレース ファシリテーターとして、売上税と販売者の使用税を該当する税務当局に計算、収集、および再送金する責任を負います。 これには、米国の地域を除く売上税を課すすべての管轄区域が含まれます。
Microsoft が管理する国/地域のラテン アメリカ (LATAM) のお客様の場合、Microsoft Corporation は、現地で税金を送金する現地のエンティティがない限り、オファーの課税を管理します。
Microsoft が管理する国/地域のヨーロッパ、中東、アフリカ (EMEA) のお客様の場合、Microsoft Ireland Operations Limited は、現地で税金を送金する現地エンティティがない限り、オファー課税を管理します。
Microsoft が管理する国/地域のアジア太平洋 (APAC) のお客様の場合、Microsoft Regional Sales Pte Limited (シンガポールベースのエンティティ) は、現地で税金を送金するローカルエンティティがない限り、オファー課税を管理します。
MCA または EA で購入するお客様に対するオファーの課税
Microsoft が管理する国/地域では、Microsoft はエージェントとして機能します。 Microsoft は、オファーに対する課税を管理する責任を負います。これには、税額の計算、顧客からの徴収、税当局への送金が含まれ、該当する販売、商品、サービスに対する付加価値税や同様の税金が対象となります。 Microsoft は、これらの税金について、Microsoft の名前と Microsoft の登録番号で顧客に請求します。 Microsoft は、Microsoft の確定申告に関して、お客様から徴収されたすべての税金を報告します。
リセラーの国/地域では、Microsoft はコマーシャル マーケットプレースを通じてオファーを利用できるようにするリセラーとして機能します。 お客様は、Microsoft へのオファーの販売に関するトランザクション税 (ある場合) について責任を負い、Microsoft は顧客への再販に対するすべてのオファー課税に対して責任を負います。
発行元が管理する国/地域では、登録、税の計算、税金の徴収、税金の送金、顧客のビジネス状態の検証、顧客への税請求書の提供など、課税に必要なすべてのコンプライアンスを決定し、管理し、管理する責任を負います。
間接モデルに関する税に関する考慮事項
Microsoft ライセンス ソリューション パートナー (LSP) と Microsoft Cloud Solution Provider (CSP) は、企業が Microsoft ライセンスを管理するのに役立つパートナーです。 LSP は大企業のボリューム ライセンス 契約を管理し、CSP は企業のクラウドベースのライセンスを管理します。
間接エンタープライズ契約を結んでいる顧客に課税を提供する
間接エンタープライズ契約を結んだ顧客を含むトランザクションの場合、ライセンス ソリューション パートナー (LSP) は、コマーシャル マーケットプレースを通じて販売できる製品/オファーのリセラーとして機能します。 LSP は、コマーシャル マーケットプレース購入の顧客と見なされます。
Microsoft が管理およびリセラーの国/地域の場合、Microsoft はオファーの課税を管理する責任を負います。 オファー課税は、LSP への販売に基づいています。 LSP は、顧客への再販に対する課税を管理する責任を負います。
発行元が管理する国/地域の場合、発行元は、登録、税の計算、税金の徴収、税の送金、LSP のビジネス状態の検証、LSP への税請求書の提供など、課税に必要なすべてのコンプライアンスを決定し、管理、提供する責任を負います。 オファー課税は、LSP への販売に基づいています。 Microsoft は、LSP を管理し、顧客への再販に対する課税を管理します。
クラウド ソリューション プロバイダー (CSP) 参加者に課税を提供する
CSP パートナーとのトランザクションの場合、CSP はリセラーとして機能し、コマーシャル マーケットプレース購入の顧客と見なされます。
Microsoft が管理およびリセラーの国/地域の場合、Microsoft は、特定の税金の計算、収集、および/または譲渡を含む、オファーの課税を管理する責任を負います。 オファー課税は、CSP への販売に基づいています。 CSP は、顧客への再販に対する課税を管理する責任を負います。
発行元が管理する国/地域の場合、発行元は、登録、税の計算、税金の徴収、税金の送金、CSP のビジネス状態の検証、CSP への税請求書の提供など、課税に必要なすべてのコンプライアンスを決定し、管理、提供する責任を負います。 オファー課税は、CSP への販売に基づいています。 CSP は、顧客への再販に対する課税を管理する責任を負います。
オファーに関する課税の責任
このグラフは、オファー課税の責任を示しています。*
| オファーに関する課税の責任 | ダイレクトモデル | 間接モデル |
|---|---|---|
| Microsoft が管理 | Microsoft は、税金の計算、収集、および送金など、顧客の課税を管理する責任を負います。 | Microsoft は、税金の計算、収集、および送金を含む、課税の管理の責任を負います。 |
| LSP または CSP は、Microsoft の請求書の顧客および受信者です。 | LSP または CSP は、顧客への再販に関連する課税を管理する責任を負います。 | |
| 発行元が管理 | 発行元は引き続き、税の計算、収集、再送金など、顧客の課税を管理する責任を負います。 | 発行元は、税金の計算、収集、および送金を含む、課税の管理に引き続き責任を負います。 |
| LSP または CSP は、Microsoft の請求書の顧客および受信者です。 | LSP または CSP は、顧客への再販に関連する課税を管理する責任を負います。 | |
| 再販業者 | Microsoft は、顧客への再販に対するすべての顧客課税を担当します。 | Microsoft は、すべての顧客課税に責任を負います。 |
| LSP または CSP は、Microsoft の請求書の顧客および受信者です。 | LSP または CSP は、顧客に対して請求と課税を行う責任を負います。 |
*上記のグラフは、マルチパーティ プライベート オファー ("MPO") には適用されません。 MPO の場合、Microsoft は請求条件に従って顧客に請求し、Microsoft は ISV とチャネル パートナーに支払います。 詳細については、「 Marketplace のマルチパーティ プライベート オファー」を参照してください。
源泉徴収税
Microsoft からユーザーへの支払いは、税プロファイルの管轄区域や顧客の所在地によっては、源泉徴収税の対象となる場合があります。
コマーシャル マーケットプレースで取引可能なオファーを作成するには、税の源泉徴収とレポートの要件に準拠するために Microsoft が必要とする情報を含む税プロファイルを作成する必要があります。 詳細については、「 コマーシャル マーケットプレースの支払いプロファイルと税プロファイルを設定する」を参照してください。
米国外に登録され、米国内の顧客に販売を行うパブリッシャーの場合、Microsoft Corporation は、条約の特典を選択する有効な税証明書がない限り、30% 税率で支払いから適用される税金を差し引きます。 有効な税証明書の場合、税率は、該当する所得税条約に基づく軽減税率です。
Microsoft Corporation によって発行された支払に源泉徴収税が適用されるかどうかを判断するために、適切で必要な税フォームを指定することが重要です。 税プロファイルの一部として提出するドキュメントによって、支払いに適用される源泉徴収率が決まります。
販売、所在地、受け取る支払い数に応じて、Microsoft Corporation から毎年 1 つ以上の税フォームを受け取る場合があります。 Microsoft Corporation は、これらのフォームを発行し、内部収益サービス (IRS) に提出する必要があります。 詳細については、「 IRS 税フォームについて」を参照してください。
Store サービス料金に関する税務上の考慮事項
Microsoft は、Store サービス料金 ("Store サービス料金税") に該当するトランザクション税を請求する場合があります。 税金を請求する Microsoft 法人は、請求された税金を報告し、送金します。 Store サービス料金の税金は支払いから差し引かれます。 これらの税金の金額を特定するために Microsoft が利用できる レポート を参照してください。
現在、顧客がオーストラリア、カナダ、メキシコ、ニュージーランド、またはシンガポールにいる場合、Store サービス料金に対するトランザクション税が徴収され、支払いから差し引かれます。
支払いに関する考慮事項
Microsoft が管理する国/地域およびリセラーの国/地域では、Microsoft は、Store サービス料金、Store サービス手数料税、オファー課税の一環として収集されたトランザクション税、および支払われた金額から該当する源泉徴収税を差し引かれます。 Microsoft は、これらの控除が適用される場合に備えて、これらの税金の金額を識別するレポートを提供します。
詳細については、 例 1、Microsoft マネージド、 および例 3 のリセラーのシナリオを参照してください。
パブリッシャーが管理する国では、Microsoft は Store Service Fee、Store Service Fee Taxs、および該当する源泉徴収税を差し引いています。 残りの支払い金額には、お客様が負担する追加の発行者税の負担分が含まれています。
詳細については、 例 2 を参照してください。
支払いから差し引かれた源泉徴収税またはその他の税金は、収益レポートに適用される場合に視覚化できます。 詳細については、「 Marketplace の収益レポート」を参照してください。
例 1a: Microsoft が管理する米国の顧客と米国の発行元
このシナリオは、Microsoft が管理する顧客と発行元が米国内であることを示しています。
例 1b: 現地法人を有する国または地域のお客様で源泉課税がゼロの場合
このシナリオでは、Microsoft が管理する顧客が、現地の Microsoft エンティティと発行元の支払いに対する源泉徴収税 (WHT) がゼロの国/地域に存在する場合を示します。
例 1c: リモートの Microsoft エンティティがローカルに登録されている国/地域の税 ID を持つビジネス顧客
このシナリオでは、ローカルに登録されているリモート Microsoft エンティティが存在する国/地域の税 ID を持つ、Microsoft が管理するビジネス顧客を示します。この顧客に関しては、発行元への支払いに対する源泉徴収税（WHT）は 0 です。
例 1d: リモートの Microsoft エンティティがローカルに登録されている国/地域の課税対象顧客
このシナリオは、国内外で Microsoft が管理する課税対象顧客に加え、現地で登録されたリモートの Microsoft エンティティがあり、発行者への支払いに対する源泉徴収税がゼロであることを示しています。
例 1e: 現地の Microsoft エンティティを持つ国/地域の顧客と、Store サービス料金に対する税金
このシナリオは、国/地域において Microsoft に管理されている顧客と、ローカルの Microsoft エンティティがあり、ストアサービス料金に対する税金と発行者の支払いに対する WHT がゼロであることを示します。
例 2: 発行元が管理する国/地域のパブリッシャーが管理する顧客
このシナリオでは、発行元が管理する国/地域の発行元が管理する顧客を示します。
例 3: Microsoft リセラーブラジルのお客様と米国の発行元
このシナリオでは、Microsoftリセラーがブラジルの顧客を持ち、米国の出版社と取引があり、出版社への支払いに対する源泉徴収税 (WHT) がゼロであることを示しています。
