マイクロソフトが発行する IRS の税関連の書類について

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適切なロール: グローバル管理者

販売、所在地、受け取る支払い数に応じて、毎年 Microsoft から 1 つまたは複数の税フォームを受け取る場合があります。 Microsoft では、これらのフォームを発行し、内部収益サービス (IRS) に提出する必要があります。

この記事は、これらの税フォームを受け取るユーザーや利用可能な時期など、これらの税フォームを理解するのに役立ちます。

税フォームの種類

IRS 税フォーム 説明 可用性
1099-MISC、1099-K Microsoft マーケットプレースへの参加に関する販売アクティビティや開発者への支払いに関連します 印刷されたフォームは、1 月 31 日以前 に消印が付きます。
1042-S 源泉徴収税の対象となるお客様への支払いに関連米国 印刷されたフォームは 3 月 15 日以前に消印が付き、.pdf のコピーはパートナー センター (パートナー センターのデベロッパー 設定の [支払いと税金>の支払いと税のプロファイル] の下) で同時に入手できます。

Note

税フォームは、支払いアカウントと税フォームを設定するときに 、税プロファイルに入力した住所に送信されます。 住所が変更された場合は、必ず税プロファイルの住所を更新してください。

税フォームは、次の住所から送信されます。

ビジネス グループ 法人 番地
Windows、Office、Azure、Minecraft、MS フライト シミュレーター、ベセスダ ゲーム Microsoft Corporation One Microsoft Way
Redmond, WA 98052 USA
広告 Microsoft Online, Inc. 6880 Sierra Center Parkway
Reno, NV 98511 USA

米国人の開発者向け (米国税法に基づく)

米国在住の開発者で有料アプリを販売しており、以下の条件を満たす場合 以下の書類を受け取る:
適用される税年度に、アプリの販売数が 200 個を上回り、アプリ販売の合計購入金額が 20,000 米国ドルを超えました (Windows 10 の Microsoft Store 経由でブラジルおよび中国で販売された数は含まれません)。 1099-K:
Filer: Microsoft Corporation
EIN: *****4442

重要: フォーム 1099-K には、支払いではなく、総購入金額が含まれています。

1099-K 税フォームと支払明細書を調整操作方法?

- 2021 年から、未払いの注文とパートナーの収益の対象ではないトランザクションは、総収益から除外されます。

- 2021 年 1 月 1 日から 12 月 31 日までの間に発生したすべての有料収益は、ブラジルからのコマーシャル マーケットプレース プログラムの収益と、ブラジルと中国からの Microsoft Store プログラムの収益を除き、すべて含まれます。
(i) Minecraft Marketplace または MS Flight Simulator Marketplace でのWindows 10 の Microsoft Storeまたは (ii) 売上を通じてブラジルまたは中国で行われたアプリの売上に対して、少なくとも 10 米ドルの支払いを受け取りました。

OR

適用される税年度 (インセンティブの支払い、コンテストやプロモーションからの支払いなど) で、Microsoft からのアプリの販売に関連しない支払いで、少なくとも 600 米ドルを受け取りました。		 1099-MISC:
支払者: Microsoft Corporation
EIN: *****4442

重要: 一部のビジネス エンティティは、マイクロソフトから支払い金額を受け取っているかどうかに関係なく、1099-MISC フォームを受け取りません。 詳細については、税務専門家を参照してください。
上記のいずれも適用されていません。 なし


米国在住の開発者で、アプリで広告販売している場合...

以下の書類を受け取る:
適用される税年度に 、アプリの広告から少なくとも 600 米ドルの支払い を受け取りました。 1099-MISC:
支払い人: Microsoft Online, Inc
EIN: *****0505

重要: 一部のビジネス エンティティは、マイクロソフトから支払い金額を受け取っているかどうかに関係なく、1099-MISC フォームを受け取りません。 詳細については、税務の専門家にお問い合わせください。
該当する税年度に アプリの広告から支払い 額が 600 米ドル未満になった。 なし

外国人の開発者向け (米国税法に基づく)

質問 回答
Microsoft からフォーム 1042-S を受け取りました。 何を目的としていますか? Microsoft は、米国税務当局に報告可能と見なされ、源泉徴収税の対象となった収益を支払ったため、1042-S フォームまたはフォームを提供しています。 フォーム 1042-S は、このレポート要件に使用されます。
フォームで何を行う必要がありますか? 一般に、ユーザーに対するアクションは必要ありません。 フォーム 1042-S は、任意の形式の税額控除について地方税務当局に申請する場合に役立つ場合があります。 この件について詳しくは、税金アドバイザーにお問い合わせください。
W8 フォームを完了したときに支払いに税金が源泉徴収されたのはなぜですか? 次のいずれかの場合、税金は源泉徴収されます。
- W8 の税条約セクションを正しく完了していない、または
- 米国との税条約がない国/地域に居住している。

パートナー センターにいつでもアクセスして、更新された W8 フォームを提出できます。

注: すべての収入が源泉徴収の対象になるわけではありません。
有効な条約情報を含む更新された W8 フォームを提出しました。 Microsoft は、源泉徴収された税金を払い戻すことができますか? 源泉徴収された税金を払い戻すことはできません。 税金アドバイザーにお問い合わせして、これらの税金について地域で控除を請求できるかどうか、または IRS から払い戻しを求められるかどうかについてご相談ください。
フォーム 1042-S で報告される売上 源泉徴収の対象として分類された米国にある購入者に対して行われた売上のみが報告可能です。 その他の売り上げはすべて報告義務があるとは見なされていません。
同じフォーム 1042-S が 3 部同封されていたのはなぜですか。 IRS 規制では、フォームの 3 つのコピーを提供する必要があります。
- 受取人の記録のため
- 米国連邦政府の所得税申告に提出するため (該当する場合)
- 米国の所得税申告に提出するため (該当する場合)
パートナー センターの支払い明細書と調整 1042-S 税フォームを操作方法しますか? パートナー センターの支払いは、トランザクションの月の月単位の為替レートを使用して、選択したターゲット通貨で発行されます。 すべての米国税フォームは米国ドルで報告され、支払いの月に毎月の為替レートを使用します。 これにより、レポートの観点から若干の違いが生じる可能性があります。

Note

IRS 税フォームに関連するその他の質問や懸念事項がある場合は、パートナー センターのヘルプとサポートにアクセスしてください。 Microsoft では、特定の税務状況に関連する質問には回答できません。 これらの質問については、税務専門家からアドバイスを求めます。

米国税法の下で米国人と外国人のどちらであるかの詳細については、「米国税目的の納税者の分類」を参照してください。

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