적절한 역할: 소유자 및 재무 기여자
이 문서에서는 Microsoft 상업용 Marketplace의 Microsoft 글로벌 운영에서 과세의 다양한 측면을 설명합니다. 이 페이지에 명시적으로 정의되지 않은 모든 용어는 Marketplace 게시자 계약에 정의되어 있습니다. 다중 파티 프라이빗 제품인 경우 달리 명시되지 않는 한 여기에 있는 정보는 권한 있는 파트너에게 적용됩니다. 이 콘텐츠의 목적을 위해 "Microsoft"는 Microsoft Corporation 및/또는 관련 법인을 참조합니다.
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게시자가 계약하는 Microsoft 법인
미국 법률에 따라 통합된 엔터티인 Microsoft Corporation은 상업용 Marketplace를 전 세계적으로 운영합니다. 상업용 Marketplace를 통해 거래하는 모든 게시자 및 권한 있는 파트너는 Microsoft Corporation과 Microsoft Publisher 계약을 체결합니다. Microsoft Corporation은 게시자 및 권한 있는 파트너에게 모든 지급액을 지급합니다.
Microsoft Corporation 납세자 정보:
- 지역/국가: 미국
- 법인 이름: Microsoft Corp
- 법인 법적 주소: 마이크로소프트 웨이 1번지, 레드먼드, 워싱턴 98052
- 미국 EIN(납세자 ID): 91-1144442
세금과 관련된 Microsoft 및 게시자의 역할 및 책임
게시자는 여러 관할권에서 다양한 파트너 센터 계정을 설정하고 해당 계정이 판매하는 국가/지역을 선택할 수 있습니다. 판매하기로 선택한 국가/지역은 각 당사자의 거래세 의무를 결정합니다. 자세한 내용은 다음 제안 과세 책임 차트 및 Microsoft 비즈니스 Marketplace 기사에서 세금 책임을 참조하세요.
Marketplace 게시자 계약에서 설명한 대로 재판매인 국가를 제외한 모든 관할권에서 Microsoft는 상업용 Marketplace를 통해 고객의 구매를 용이하게 하기 위해 필요한 경우 귀하의 에이전트 또는 수수료 대리인 역할을 합니다. 이 역할에서는 다음을 이해하는 것이 중요합니다.
- (A) Microsoft는 고객이 상업용 Marketplace를 통해 제품을 획득할 때 고객이 당신을 대신하여 지불하는 금액을 받습니다.
- Microsoft의 서비스에는 고객이 제공한 제품 구매와 관련된 구매, 반품 및 차지백 처리가 포함됩니다.
- (C) Microsoft는 모든 적용 대상 당사자(거래세 의무를 관리하고 계약에 따라 적용 가능한 수수료를 징수 및 지급하는 데 필요한 것만)를 스바겐으로 임명하고 Microsoft가 임명한 모든 적용 당사자에게 다른 적용 당사자를 스바겐으로 임명할 권리를 부여할 권리가 있습니다.
- (D) Microsoft Corporation은 귀하에게 지급합니다. 그리고
- (E) 고객이 있는 국가/지역에 따라 Microsoft는 거래세를 징수하고 과세 기관에 송금할 책임이 있습니다. 자세한 내용은 제품 과세를 관리하는 Microsoft 법인을 참조하세요.
이 섹션의 정보와 관련된 계약 조항을 검토합니다.
제안 과세를 관리하는 Microsoft 법인
자세한 내용 및 Microsoft에서 제품 과세를 관리하는 관할권 목록은 Marketplace 세금 세부 정보를 참조하세요.
귀하가 판매하는 Microsoft 관리 관할권에서 Microsoft는 현지 계열사 또는 로컬로 등록된 원격 계열사를 통해 제품 과세를 관리합니다.
미국 고객에 대한 판매의 경우 마켓플레이스 촉진자로서 Microsoft Corporation은 판매세 및 판매자의 사용세를 계산, 수집 및 해당 세무 기관에 송금할 책임이 있습니다. 여기에는 미국 영토를 제외한 판매세를 부과하는 모든 관할권이 포함됩니다.
Microsoft 관리 국가/지역의 LATAM(라틴 아메리카) 고객의 경우 현지에서 세금을 송금하는 현지 법인이 없는 한 Microsoft Corporation은 제안 과세를 관리합니다.
Microsoft 관리 국가/지역의 유럽, 중동 및 아프리카(EMEA)에 있는 고객의 경우, 현지에서 세금을 송금하는 현지 법인이 없는 한 Microsoft Ireland Operations Limited는 제품 과세를 관리합니다.
Microsoft에서 관리하는 국가/지역의 APAC(아시아 태평양) 고객의 경우, 현지에서 세금을 송금하는 현지 법인이 없는 한 Microsoft 지역 판매 Pte 제한(싱가포르 기반 법인)은 제품 과세를 관리합니다.
MCA 또는 EA에서 구매하는 고객에게 세금 제공
Microsoft에서 관리하는 국가/지역에서 Microsoft는 에이전트 역할을 합니다. Microsoft는 제공 제안의 세금을 관리할 책임이 있으며, 여기에는 해당 판매세, 상품 및 서비스세, 부가가치세 또는 유사한 세금을 계산하고 고객으로부터 수집하여 세무 당국에 송금하는 것이 포함됩니다. Microsoft는 고객에게 이러한 세금에 대한 청구서를 Microsoft의 이름과 Microsoft의 등록 번호로 송장합니다. Microsoft는 Microsoft의 세금 신고서에 대해 고객으로부터 징수된 모든 세금을 보고합니다.
재판매인 국가/지역에서 Microsoft는 상업용 Marketplace를 통해 제품을 제공하는 재판매인 역할을 합니다. Microsoft에 제품을 판매할 때 거래세(있는 경우)에 대한 책임이 있으며, Microsoft는 고객에게 재판매되는 모든 제품 과세를 담당합니다.
게시자가 관리하는 국가/지역에서는 등록, 세금 계산, 세금 징수, 세금 송금, 고객 비즈니스 상태 유효성 검사, 고객에게 세금 송장 제공 등 세금 관련 업무를 포함하여 필요한 모든 규정 준수를 결정하고 관리할 책임이 전적으로 귀하에게 있습니다.
간접 모델에 대한 세금 고려 사항
LSP(Microsoft 라이선스 솔루션 파트너) 및 CSP(Microsoft 클라우드 솔루션 공급자)는 기업이 Microsoft 라이선스를 관리하는 데 도움이 되는 파트너입니다. LSP는 대기업의 볼륨 라이선싱 계약을 관리하고 CSP는 비즈니스용 클라우드 기반 라이선스를 관리합니다.
간접 기업 계약을 체결한 고객에게 세금 제공
간접 기업 계약을 체결한 고객과 관련된 트랜잭션의 경우 LSP(라이선스 솔루션 파트너)는 상업용 Marketplace를 통해 판매할 수 있는 제품/제품의 재판매인 역할을 합니다. LSP는 상업용 Marketplace 구매의 고객으로 간주됩니다.
Microsoft 관리 및 재판매인 국가/지역의 경우 Microsoft는 제품 과세를 관리하는 책임을 맡습니다. 제안 과세는 LSP에 대한 판매를 기반으로 합니다. LSP는 이후 고객에게 재판매에 대한 과세를 관리할 책임이 있습니다.
게시자가 관리하는 국가/지역의 경우 게시자는 등록, 세금 계산, 세금 징수, 세금 송금, LSP의 비즈니스 상태 유효성 검사 및 LSP에 세금 송장 제공을 포함하되 제한되지 않는 과세를 포함하여 필요한 모든 규정 준수를 결정하고 관리할 단독 책임이 있습니다. 제안 과세는 LSP에 대한 판매를 기반으로 합니다. Microsoft는 LSP가 고객에게 재판매 시 과세를 관리하는 것을 감독합니다.
클라우드 솔루션 공급자(CSP) 참가자를 위한 과세 제공
CSP 파트너와의 트랜잭션의 경우 CSP는 재판매인 역할을 하며 상업용 Marketplace 구매의 고객으로 간주됩니다.
Microsoft 관리 및 재판매인 국가/지역의 경우 Microsoft는 특정 세금 계산, 수집 및/또는 송금을 포함하여 제품 과세를 관리하는 책임을 맡습니다. 제안 과세는 CSP에 대한 판매를 기반으로 합니다. CSP는 이후 고객에게 재판매에 대한 과세를 관리할 책임이 있습니다.
게시자가 관리하는 국가/지역의 경우 게시자는 등록, 세금 계산, 세금 징수, 세금 송금, CSP의 비즈니스 상태 유효성 검사 및 CSP에 세금 송장 제공을 포함하되 제한되지 않는 과세를 포함하여 필요한 모든 규정 준수를 결정하고 관리할 유일한 책임이 있습니다. 제안 과세는 CSP에 대한 판매를 기반으로 합니다. CSP는 이후 고객에게 재판매에 대한 과세를 관리할 책임이 있습니다.
제안 과세에 대한 책임
이 차트는 제품 과세에 대한 책임을 보여 줍니다.*
| 제안 과세에 대한 책임 | 직접 모델 | 간접 모델 |
|---|---|---|
| Microsoft 관리형 서비스 | Microsoft는 세금 계산, 수집 및 송금을 포함하여 고객 과세를 관리하는 책임을 맡습니다. | Microsoft는 세금 계산, 징수 및 송금을 포함하여 과세를 관리하는 책임을 맡습니다. |
| LSP 및/또는 CSP는 Microsoft 청구서의 고객 및 수신자입니다. | LSP 및/또는 CSP는 이후 고객에게 재판매와 관련된 과세를 관리할 책임이 있습니다. | |
| 게시자 관리 | 게시자는 세금 계산, 수집 및 송금을 포함하여 고객 과세를 관리할 책임이 있습니다. | 게시자는 세금 계산, 수집 및 송금을 포함하여 과세를 관리할 책임이 있습니다. |
| LSP 및/또는 CSP는 Microsoft 청구서의 고객 및 수신자입니다. | LSP 및/또는 CSP는 이후 고객에게 재판매와 관련된 과세를 관리할 책임이 있습니다. | |
| 재판매인 | Microsoft는 고객에게 재판매되는 모든 고객 과세를 담당합니다. | Microsoft는 모든 고객 과세를 담당합니다. |
| LSP 및/또는 CSP는 Microsoft 청구서의 고객 및 수신자입니다. | LSP 및/또는 CSP는 고객에게 청구 및 세금을 부과할 책임이 있습니다. |
*이전 차트는 다중 파티 프라이빗 제품("MPO")에 적용되지 않습니다. MPO인 경우 Microsoft는 Microsoft의 청구 조건에 따라 고객에게 송장을 제출하고 Microsoft는 ISV 및 채널 파트너에게 요금을 지불합니다. 자세한 내용은 Marketplace 다자간 프라이빗 제품을 참조하세요.
원천징수세
Microsoft에서 귀하에게 지급하는 금액은 세금 프로필의 관할권과 고객의 위치에 따라 원천징수세의 대상이 될 수 있습니다.
상업용 Marketplace에서 거래 가능한 제품을 사용하려면 Microsoft가 세금 원천징수 및 보고 요구 사항을 준수하는 데 필요한 정보를 포함하는 세금 프로필을 만들어야 합니다. 자세한 내용은 상업용 Marketplace 지급액 및 세금 프로필 설정을 참조하세요.
미국 고객에 대한 판매를 하는 미국 이외의 지역에 등록된 게시자의 경우 Microsoft Corporation은 조약 혜택을 선출하는 유효한 세금 인증서가 없는 한 30% 세율로 지급액에서 해당 세금을 원천징수합니다. 유효한 세금 증명서의 경우, 세율은 해당 소득세 조약에 따라 감소 된 세율입니다.
Microsoft Corporation에서 발행한 지불에 원천징수세가 적용되는지 확인하기 위해 적절한 필수 세금 양식을 제공하는 것이 중요합니다. 세금 프로필의 일부로 제출하는 설명서에 따라 지급액에 적용할 원천징수율이 결정됩니다.
판매액, 위치 및 받는 지불 수에 따라 매년 Microsoft Corporation에서 하나 이상의 세금 양식을 받을 수 있습니다. Microsoft Corporation은 이러한 양식을 발급하고 IRS(국세청)에 제출해야 합니다. 자세한 내용은 IRS 세금 양식 이해 를 참조하세요.
Store 서비스 요금에 대한 세금 고려 사항
Microsoft는 스토어 서비스 요금("스토어 서비스 요금 세금")에 해당하는 거래세를 부과할 수 있습니다. 세금을 부과하는 Microsoft 법인은 부과된 모든 세금을 보고하고 송금합니다. 매장 서비스 수수료 세금은 지급액에서 공제됩니다. Microsoft에서 제공하는 보고서를 참조하여 이러한 세금의 양을 식별할 수 있습니다.
현재 고객이 오스트레일리아, 캐나다, 멕시코, 뉴질랜드 또는 싱가포르에 있는 경우 Store 서비스 수수료에 대한 거래세가 징수되고 지급액에서 공제됩니다.
지급 고려 사항
Microsoft에서 관리하는 국가/지역 및 재판매인 국가/지역에서 Microsoft는 스토어 서비스 요금, 모든 스토어 서비스 요금 세금, 제품 과세의 일부로 수집된 거래세 및 귀하가 지불한 금액에서 적용 가능한 원천징수세를 공제합니다. Microsoft는 이러한 공제가 적용되는 경우 이러한 세금의 양을 식별하는 보고서를 제공합니다.
자세한 내용은 예제 1, Microsoft 관리 및 예제 3 재판매인의 시나리오를 참조하세요.
게시자가 관리하는 국가에서 Microsoft는 스토어 서비스 요금, 모든 Store 서비스 요금 세금 및 관련 원천징수세를 공제합니다. 나머지 지급 금액은 귀하가 책임지고 있는 추가 게시자 세금 책임을 포함합니다.
자세한 내용은 예제 2를 참조하세요.
수입 보고서에 적용되는 경우 지급액에서 공제된 원천징수세 또는 기타 세금을 시각화할 수 있습니다. 자세한 내용은 Marketplace 실적 보고서를 참조하세요.
예제 1a: Microsoft 관리형 미국 고객 및 미국 게시자
이 시나리오에서는 Microsoft 관리 고객 및 게시자가 미국에 있는 것을 보여줍니다.
예제 1b: 로컬 엔터티와 WHT가 0인 국가/지역의 고객
이 시나리오에서는 Microsoft에서 관리하는 고객이 로컬 Microsoft 엔터티가 있는 국가/지역에 있으며, 원천징수세가 0인 상태에서 게시자 지급이 이루어짐을 보여 줍니다.
예제 1c: 원격 Microsoft 엔터티가 로컬로 등록된 국가/지역에서 세금 ID가 있는 비즈니스 고객
이 시나리오는 현지에 등록된 원격 Microsoft 법인이 있는 국가/지역에서 세금 ID를 보유한 기업 고객을 Microsoft가 관리하며, 게시자 지급에 원천징수세(WHT)가 0인 경우를 보여줍니다.
예제 1d: 원격 Microsoft 엔터티가 로컬로 등록된 국가/지역의 과세 대상 고객
이 시나리오는 원격으로 관리되며 로컬에 등록된 Microsoft 엔터티를 가진 국가/지역의 Microsoft가 관리하는 과세 대상 고객과 게시자 지급 시 원천징수세가 0인 경우를 보여줍니다.
예제 1e: 현지 Microsoft 엔터티가 있는 국가/지역의 고객과 상점 서비스 요금에 적용되는 세금
이 시나리오는 국가/지역 내 로컬 Microsoft 엔터티가 있고, 스토어 서비스 수수료에 대한 세금이 있으며, 게시자 지급에 대한 원천징수가 없는 경우, Microsoft에서 관리하는 고객을 보여줍니다.
예제 2: 게시자 관리 국가/지역의 게시자 관리 고객
이 시나리오에서는 게시자 관리 국가/지역의 게시자 관리 고객을 보여줍니다.
예제 3: Microsoft 재판매인 브라질 고객 및 미국 게시자
이 시나리오는 브라질 고객, 미국 게시자, 그리고 게시자 지급에 대한 원천징수세(WHT)가 없는 Microsoft 재판매인을 보여 줍니다.
관련 콘텐츠
- 게시자 FAQ
- 지급 및 세금 프로필을 생성하는 지침
- Microsoft 상업 마켓플레이스의 세금 책임