Uwaga
Dostęp do tej strony wymaga autoryzacji. Może spróbować zalogować się lub zmienić katalogi.
Dostęp do tej strony wymaga autoryzacji. Możesz spróbować zmienić katalogi.
Ten artykuł opisuje funkcję nierozliczonych przychodów, która pozwala na uwzględnienie w bilansie kwot z całych harmonogramów rozliczeń. Kwoty te są uwzględnione na koncie przychodów nierozliczonych i koncie kompensacyjnym przychodów nierozliczonych, a umowa jest rozliczana w ratach.
Konfiguracja nierozliczonego przychodu
Aby skonfigurować przychód nierozliczony, należy wykonać następujące czynności.
- Na stronie Parametry rozliczania umów cyklicznych ustaw pola w sekcji Dochody nieobliczone.
- Funkcja nierozliczonego przychodu może być używana dla pozycji, w których pole Typ pozycji jest ustawione na Standard. Można jej również używać dla elementów odroczonych. Aby używać nierozliczanych przychodów z funkcjonalnością krótkoterminową, skonfiguruj opcje krótkoterminowe na stronie Parametry rozliczania umów cyklicznych.
Aby skonfigurować elementy z przychodem nierozliczonym, należy wykonać następujące czynności.
- Na stronie Ustawianie przychodów nierozliczonych, w zakładce Przedmioty wybierz Dodaj.
- W nowym wierszu w opcji Kod towaru wybierz kod towaru.
- W polu Relacja produktu wybierz numer relacji.
- Powtórz te kroki, aby dodać więcej linii.
- Wybierz opcję Zapisz.
Aby skonfigurować pozycje i konta nierozliczonych przychodów, wykonaj poniższe kroki.
- Na stronie Ustawianie przychodów nierozliczonych, w zakładce Konta wybierz Dodaj.
- W nowym wierszu w opcji Kod towaru wybierz kod towaru.
- W polu Relacja produktu wybierz numer relacji.
- Wybierz konta, na które będą naliczane przychody nierozliczone, rabaty niefakturowane i kompensaty nierozliczonych przychodów. Aby korzystać z kont krótkoterminowych, musisz ustawić pole Metoda rozliczania krótkoterminowego na Okresy nieprzerwanej dostępności lub Stały rok na stronie Parametry rozliczania umów cyklicznych.
- Powtórz te kroki, aby dodać więcej linii.
- Wybierz opcję Zapisz.
Wykorzystanie nierozliczonych przychodów
- Na stronie Wszystkie harmonogramy fakturowania utwórz harmonogram rozliczeniowy.
- Jeśli pozycja nie jest jeszcze skonfigurowana do korzystania z niefakturowanych przychodów, zaznacz pole wyboru Dochody nierozliczone w linii harmonogramu rozliczeń.
- W opcji Przychody nierozliczone zaznacz wartość Tak. Następnie przejrzyj i edytuj konta nierozliczonych przychodów, rabatów i kompensacji niefakturowanych przychodów, zgodnie z potrzebami.
- Na planie rozliczeń w sekcji Obsługa przychodów nierozliczonych wybierz opcję Utwórz wpis w arkuszu, aby utworzyć początkowy wpis w arkuszu dla przychodów nierozliczonych. Ten krok musi zostać wykonany przed wystawieniem faktury za harmonogram rozliczeniowy.
- Po utworzeniu pierwszego wpisu w arkuszu wybierz Generuj faktury, aby utworzyć zamówienia sprzedaży i zaksięgować faktury dla harmonogramów rozliczeń.
- Po zaksięgowaniu faktur możesz przejrzeć informacje o audycie w zakładce Przedłużenia na stronie Wszystkie harmonogramy rozliczeń.
Fakturowanie etapowe
Fakturowanie etapowe działa z nierozliczonymi przychodami pod następującymi warunkami:
- Jeśli pozycja nadrzędna fakturowania etapowego jest nierozliczona (pole wyboru Przychody nierozliczone jest zaznaczone), a pozycje podrzędne są rozliczone (pole wyboru Przychody nierozliczone jest odznaczone), należy określić datę początkową i końcową dla pozycji nadrzędnej. Daty te są wykorzystywane do utworzenia pierwszego wpisu w arkuszu.
- Jeśli pozycja nadrzędna fakturowania etapowego jest nierozliczona (pole wyboru Przychody nierozliczone nie jest zaznaczone), a pozycje podrzędne są rozliczone (pole wyboru Przychody nierozliczone jest zaznaczone), data końcowa musi być określona tylko dla tych pozycji podrzędnych, dla których chcesz utworzyć początkowy wpis w arkuszu.
Każdy element podrzędny etapu można przetwarzać osobno. Daty końcowe można określić po utworzeniu wstępnego wpisu w arkuszu.
Banknot
Jeśli dla pozycji nadrzędnej lub podrzędnej etapu został już utworzony pierwotny wpis w arkuszu lub została utworzona faktura, daty rozpoczęcia i zakończenia nie mogą być edytowane.
Przychody nierozliczone z odroczeniem liniowym
Aby wykorzystać nierozliczone przychody z liniowymi harmonogramami odroczeń, wykonaj poniższe kroki.
Na stronie Wszystkie harmonogramy fakturowania utwórz harmonogram rozliczeniowy.
Dodaj pozycję do wiersza harmonogramu rozliczeń.
Wybierz Odroczenia dla wiersza.
Na stronie Odroczenia transakcji wykonaj następujące kroki:
- Ustaw wartość opcji Odroczenia na Tak.
- W razie potrzeby zmień konta.
- W sekcji Harmonogram wybierz opcję Linia i w wymaganych wartościach dokonaj edycji.
- Kliknij przycisk OK.
Zaznacz pole Nierozliczony przychód dla wiersza, a następnie wykonaj następujące czynności:
- W opcji Przychody nierozliczone zaznacz wartość Tak.
- Wybierz konta, które mają być używane dla przychodów, rabatów i kompensat przychodów.
Na planie rozliczeń, w sekcji Obsługa przychodów nierozliczonych wybierz opcję Utwórz wpis w arkuszu. Alternatywnie możesz użyć strony Obsługa masowa przychodów nierozliczonych, aby utworzyć w arkuszu.
Harmonogram odroczeń zostaje utworzony. Szczegóły możesz przejrzeć na stronie Wszystkie harmonogramy odroczeń. Po utworzeniu harmonogramu odroczeń możesz edytować różne wartości dla pozycji harmonogramu rozliczeń. Na przykład możesz edytować cenę jednostkową, ilość lub daty.
Przychody nierozliczone z odroczeniami opartymi na zdarzeniach
Aby wykorzystać nierozliczone harmonogramy odroczeń z przychodów opartych na wydarzeniach, wykonaj poniższe kroki.
Na stronie Wszystkie harmonogramy fakturowania utwórz harmonogram rozliczeniowy.
Dodaj pozycję do wiersza harmonogramu rozliczeń.
Wybierz Odroczenia dla wiersza.
Na stronie Odroczenia transakcji wykonaj następujące kroki:
- Ustaw wartość opcji Odroczenia na Tak.
- W razie potrzeby zmień konta.
- W sekcji Harmonogram wybierz pozycję Oparte na wydarzeniu, Szablon, Typ alokacji i Konto wygaśnięcia.
- Kliknij przycisk OK.
Zaznacz pole Nierozliczony przychód dla wiersza, a następnie wykonaj następujące czynności:
- W opcji Przychody nierozliczone zaznacz wartość Tak.
- Wybierz konta, które mają być używane dla przychodów, rabatów i kompensat przychodów.
Na planie rozliczeń, w sekcji Obsługa przychodów nierozliczonych wybierz opcję Utwórz wpis w arkuszu. Alternatywnie możesz użyć strony Obsługa masowa przychodów nierozliczonych, aby utworzyć w arkuszu.
Harmonogram odroczeń zostaje utworzony. Szczegóły możesz przejrzeć na stronie Wszystkie harmonogramy odroczeń. Po utworzeniu harmonogramu odroczeń możesz edytować różne wartości dla pozycji harmonogramu rozliczeń. Na przykład możesz edytować cenę jednostkową, ilość lub daty. Harmonogram odroczeń jest ponownie obliczany na podstawie nowych wartości.
Rozkłady są przeliczane na podstawie wybranego typu alokacji (Procent, Procentowe uzupełnienie lub Równe kwoty). W przypadku typu alokacji Kwoty zmienne podział jest przeliczany na podstawie procentowego odpowiednika wartości początkowej zdarzenia. Na przykład, pierwotna cena jednostkowa wynosi 100,00 $, a procent wartości początkowej to 55,00 $ (55%). Jeśli cena jednostkowa zostanie zmieniona na 200,00 $, kwota zmienna wydarzenia wyniesie 110,00 $ (nadal 55%).
Banknot
Jeśli linie harmonogramu odroczeń zostały rozpoznane, pozycja harmonogramu rozliczeń nie może być edytowana. Aby edytować pozycję liniową, musisz najpierw odwrócić rozpoznane linie. Następnie można zaktualizować linię harmonogramu rozliczeń.
Niewyliczone przychody i rozliczenia z góry
Harmonogram rozliczeń jest wprowadzany na trzy lata, a faktury są rozliczane co roku przez okres trzech lat. Cała kwota kontraktu jest zapisywana na koncie niefakturowanych przychodów, z którego co roku tworzone są faktury. Kontem przeciwstawnym jest konto przychodów lub konto przychodów przyszłych okresów.
Rozliczenia z góry i przychody nierozliczone nie działają razem, ponieważ w księdze głównej mogą pojawić się problemy z uzgodnieniem. Na przykład na stronie Ustawianie grupy elementów grupa elementów A jest ustawiona tak, że pole Liczba górnych wierszy jest ustawione na 2. Na stronie Harmonogramy rozliczeń dodano trzy elementy. Wszystkie trzy pozycje należą do grupy pozycji A. Kiedy tworzony jest pierwszy wpis w arkuszu dla funkcji przychodów niefakturowanych, kwota dla wszystkich trzech pozycji jest przetwarzana na konto niefakturowane. Kiedy tworzona jest faktura dla harmonogramu rozliczeń, uwzględniane są tylko kwoty dla dwóch pierwszych pozycji. Dlatego kwota na fakturze nie zgadza się z kwotą, która została zaksięgowana na koncie nierozliczonych przychodów, a w księdze głównej pojawiają się problemy z uzgodnieniem.
Jeśli chcesz używać nierozliczonych przychodów, pozostaw stronę Ustawienia grupy artykułów pustą lub ustaw wszystkie grupy artykułów tak, by pole Liczba górnych linii było ustawione na 0 (zero). Jeśli chcesz korzystać z rozliczenia górnego, nie są dostępne żadne akcje związane z nierozliczonymi przychodami.
Przykłady
Od wersji 10.0.29 do parametrów rozliczania umowy cyklicznej jest dodawany nowy parametr. Jeśli ustawiono wartość Tak, parametr Użyj nierozliczonych kont przeciwstawnych włącza dwa nowe konta w Ustawieniach nierozliczonych przychodów. Stają się dostępne Konta przeciwstawne nierozliczonego przychodu i Konta przeciwstawne nierozliczonego rabatu i najlepiej używać ich w przypadku tworzenia harmonogramów rozliczania w walucie innej niż waluta rozliczeniowa. Używanie kont przeciwstawnych zapewnia, że konta nierozliczonych przychodów i nierozliczonych rabatów zostały wycofane przy użyciu tych samych kursów wymiany co ich początkowe wpisy. Początkowy proces Utwórz wpis w arkuszu jest taki sam, jak w przypadku debetu dla nierozliczonego przychodu i kredytu do przychodu. W przypadku korzystania z rabatu początkowy wpis w arkuszu jest taki sam, jak w przypadku debetu do rabatu i kredytu dla nierozliczonego rabatu.
Ten przykład pokazuje, jak wykorzystać nierozliczone przychody, aby całą kwotę kontraktu ująć w bilansie jako niezafakturowane przychody. Drugą stroną tego wpisu jest przychód lub odroczony przychód. Kiedy wystawiasz klientowi fakturę, przychody nierozliczone są odwrócone. Ujęcie przychodów nastąpi albo w momencie wystawienia faktury, albo zgodnie z ustalonym harmonogramem odroczenia.
Założenia
- 1 stycznia bieżącego roku klient podpisuje trzyletnią umowę na kwotę 390 dolarów.
- Umowa obejmuje dwie części: licencje i umowę serwisową.
- Cena sprzedaży licencji wynosi 300 dolarów, a klient otrzyma fakturę na 100 dolarów 1 stycznia każdego roku obowiązywania umowy. Opłata licencyjna w wysokości 300 dolarów zostanie ujęta jako przychód w momencie podpisania umowy.
- Cena sprzedaży opłaty za utrzymanie wynosi 90 dolarów, a klient otrzymuje fakturę na kwotę 30 dolarów 1 stycznia każdego roku obowiązywania umowy. Opłata eksploatacyjna w wysokości 90 dolarów zostanie odroczona, a 2,50 dolara będzie uznawane co miesiąc przez cały okres trwania umowy.
- Klient otrzyma fakturę na 130 dolarów na początku (1 stycznia) każdego z trzech lat trwania umowy.
Kroki
Ustaw dwie zwolnione pozycje jako pozycje nierozliczone. Użyj strony Ustawienie przychodów nierozliczonych, aby skonfigurować pozycje i konta, które korzystają z przychodów nierozliczonych.
W tym przykładzie opłata za utrzymanie jest odroczona. Ten element wymaga szablonu odroczenia, który jest ustawiany na stronie Szablony odroczeń. Szablon ma częstotliwość okresu Miesięcznie i długość okresu rozpoznania 36 miesięcy. Dlatego przychód miesięczny wynosi 2,50 $.
Na stronie Przedmioty domyślnie odroczone ustaw pole Opłata za utrzymanie na Przedmioty odroczone. Ten i następny krok spowodują, że pozycja opłaty za utrzymanie zostanie odroczona, gdy zostanie sprzedana lub włączona do harmonogramu rozliczeń.
Wybierz Ustawienia domyślne odraczania>Szablon i dodaj pozycję dla opłaty za utrzymanie oraz szablon liniowy z kroku 2. Pozycja dotycząca opłaty za utrzymanie będzie powiązana z 36-miesięcznym harmonogramem odroczeń.
Utwórz harmonogram rozliczeń, który uwzględnia dwie nieobliczone pozycje. Harmonogram rozliczeń dla kontraktu zawiera następujące pozycje.
Pozycja Data początkowa Data końcowa Ilość Częstotliwość rozliczania Element odroczony Nierozliczony przychód Opis Licencja 01 stycznia 2022 r. 31 grudnia 2024 r. 100,00 $ Co rok Nr Tak Każdego roku klient otrzyma fakturę na kwotę 100,00 dolarów. Suma 300,00 dolarów zostanie zaksięgowana z góry jako niefakturowany przychód w bilansie oraz jako przychód w rachunku zysków i strat. Każda faktura zmniejsza kwotę niezafakturowaną. Konserwacja 01 stycznia 2022 r. 31 grudnia 2024 r. 30,00 $ Co rok Tak Tak Każdego roku klient otrzyma fakturę na kwotę 30,00 dolarów. Suma 90,00 dolarów zostanie z góry zaksięgowana w bilansie jako nierozliczone przychody i przychody przyszłych okresów. Każda faktura zmniejsza kwotę niezafakturowaną. Odroczony przychód będzie rozpoznawany co miesiąc przez 36 miesięcy. Na stronie Wszystkie harmonogramy rozliczeń użyj procesu Utwórz wpis w arkuszu, aby zaksięgować wartość kontraktu w bilansie jako nierozliczony przychód.
Tworzone są dwa wpisy do dziennika, po jednym dla każdej linii w harmonogramie rozliczeń.
| Konto | Kwota debetu | Kwota kredytu |
|---|---|---|
| Konto nierozliczonego przychodu | 300,00 $ | |
| Konto przychodów | 300,00 $ |
| Konto | Kwota debetu | Kwota kredytu |
|---|---|---|
| Konto nierozliczonego przychodu | 90,00 $ | |
| Odroczony przychód | 90,00 $ |
Umowa wymaga, by faktura dla klienta była tworzona na początku każdego roku. Aby utworzyć fakturę, użyj procesu Generuj fakturę. Po utworzeniu faktury, jest fakturowany następujący załącznik faktury.
| Konto | Kwota debetu | Kwota kredytu |
|---|---|---|
| Konto nierozliczonego przychodu | 130,00 USD | |
| Rozrachunki z odbiorcami | 130,00 USD |
Ten sam wpis w arkuszu zostanie utworzony na podstawie faktur, które zostaną zaksięgowane na początku kolejnych dwóch lat. W trakcie procesu Generuj fakturę konto Przychody nierozliczone jest zmniejszane każdego roku. Konto przeciwstawne nierozliczone przychody służy do równoważenia konta przychodów nierozliczonych, gdy są używane różne kursy wymiany.
W ostatnim kroku co miesiąc tworzony jest wpis w arkuszu ujmujący przychody z tytułu odroczonego przychodu z opłaty eksploatacyjnej. Wpis w arkuszu można utworzyć za pomocą strony Opracowanie rozpoznania. Alternatywnie można ją utworzyć, wybierając opcję Rozpoznaj dla linii na stronach Rozkład odroczeń.
| Konto główne | Kwota debetu | Kwota kredytu |
|---|---|---|
| Odroczony przychód | 2,50 $ | |
| Przychód | 2,50 $ |
Ten wpis w arkuszu zostanie utworzony za każdym razem, gdy proces uznawania zostanie uruchomiony dla tej pozycji rozliczeń międzyokresowych (w sumie 36 razy).
Krótkoterminowe: stały rok
Możesz używać niefakturowanego przychodu razem z funkcją krótkoterminową, ustawiając pole Krótkoterminowy nierozliczony na stronie Parametry rozliczania umów cyklicznych. Poniższy przykład pokazuje obliczenia, które są wykonywane, gdy przychody niefakturowane są używane razem z metodą Stały rok krótkoterminowych przychodów niefakturowanych.
Zostanie utworzony harmonogram rozliczeń spełniający następujące kryteria:
- Data rozpoczęcia: 1 czerwca 2020 r.
- Data zakończenia: 31 grudnia 2021 r.
- Cena za sztukę: $100
- Częstotliwość: Miesięczna
Na stronie Wszystkie harmonogramy rozliczeń początkowy wpis w arkuszu jest tworzony przez proces Utwórz wpis w arkuszu. Bieżące kwoty krótkoterminowe i długoterminowe są obliczane w następujący sposób:
- Bieżąca kwota krótkoterminowego niezafakturowanego przychodu: $700
- Bieżąca długoterminowa kwota niezafakturowanego przychodu: $1,200
Faktura jest tworzona za okres rozliczeniowy od 1 czerwca 2020 roku do 30 listopada 2020 roku. Bieżące kwoty krótkoterminowe i długoterminowe są obliczane w następujący sposób:
- Bieżąca kwota krótkoterminowego niezafakturowanego przychodu: $100
- Bieżąca długoterminowa kwota niezafakturowanego przychodu: $1,200
Faktura jest tworzona za okres rozliczeniowy od 1 grudnia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku. Bieżące kwoty krótkoterminowe i długoterminowe są obliczane w następujący sposób:
- Bieżąca kwota krótkoterminowego niezafakturowanego przychodu: $1,200
- Bieżąca długoterminowa kwota niezafakturowanego przychodu: $0
Krótkoterminowe: Okresy nieprzerwanej dostępności
Możesz używać niefakturowanego przychodu razem z funkcją krótkoterminową, ustawiając metodę Krótkoterminowy nierozliczony na stronie Parametry rozliczania umów cyklicznych. Poniższy przykład pokazuje obliczenia, które są wykonywane, gdy przychody niefakturowane są używane razem z metodą Okresy nieprzerwanej dostępności krótkoterminowych przychodów niefakturowanych.
Zostanie utworzony harmonogram rozliczeń spełniający następujące kryteria:
- Data rozpoczęcia: 1 czerwca 2020 r.
- Data zakończenia: 31 grudnia 2021 r.
- Cena za sztukę: $100
- Częstotliwość: Miesięczna
Na stronie Wszystkie harmonogramy rozliczeń początkowy wpis w arkuszu jest tworzony przez proces Utwórz wpis w arkuszu. Bieżące kwoty krótkoterminowe i długoterminowe są obliczane w następujący sposób:
- Bieżąca kwota krótkoterminowego niezafakturowanego przychodu: $1,200
- Bieżąca długoterminowa kwota nierozliczonego przychodu: $700
Faktura jest tworzona za okres rozliczeniowy od 1 czerwca 2020 roku do 30 listopada 2020 roku. Bieżące kwoty krótkoterminowe i długoterminowe są obliczane w następujący sposób:
- Bieżąca kwota krótkoterminowego niezafakturowanego przychodu: $1,200
- Bieżąca długoterminowa kwota niezafakturowanego przychodu: $100
Faktura jest tworzona za okres rozliczeniowy od 1 grudnia 2020 roku do 31 grudnia 2020 roku. Bieżące kwoty krótkoterminowe i długoterminowe są obliczane w następujący sposób:
- Bieżąca kwota krótkoterminowego niezafakturowanego przychodu: $1,200
- Bieżąca długoterminowa kwota niezafakturowanego przychodu: $0
Pozycje z przypisanym dochodem
Dwie pozycje, które mają różną częstotliwość rozliczeń, są dodane do harmonogramu rozliczeń. Oba wykorzystują niefakturowane przychody i są pozycjami, które można odroczyć.
Numer artykułu 1000: Surface Pro 128 GB
- Częstotliwość rozliczeń: Jednorazowo
- Cena jednostkowa: $1,500
- Samodzielna cena sprzedaży: $ 1,600
- Przychód z umowy: $1,465.26
Numer artykułu S0021: Ubezpieczenie sprzedawane razem z towarem o numerze 1000
- Częstotliwość rozliczeń: Miesięcznie przez 12 miesięcy
- Cena jednostkowa: $20 miesięcznie
- Samodzielna cena sprzedaży: $25
- Przychód z umowy: $264.74
Ponieważ obie pozycje korzystają z niefakturowanych przychodów i alokacji przychodów, całkowita kwota kontraktu w linii odnowienia wynosi 0 (zero). Kolumna Dochody z umowy zostaje dodana i pokazuje kwotę dochodów z umowy.
Poniższa tabela przedstawia początkowy wpis w arkuszu dotyczący pozycji i faktury.
| Konto główne | Kwota debetu | Kwota kredytu |
|---|---|---|
| Wpis w arkuszu pozycji 1000 | ||
| Konto nierozliczonego przychodu (401250) | 1465,26 $ | |
| Konto odroczonego przychodu (250600) | 1465,26 $ | |
| Pozycja 0021 Zapis w dzienniku | ||
| Konto nierozliczonego przychodu (401250) | 274,74 $ | |
| Konto odroczonego przychodu (250600) | 274,74 $ | |
| Faktura | ||
| Konto nierozliczonego przychodu | 1465,26 $ | |
| Konto nierozliczonego przychodu | 274,74 $ | |
| Konto rzeczywistości rozszerzonej (130100) | 1488,16 $ |
Zmiany w linii harmonogramu rozliczeń, linii szczegółów rozliczeń lub alokacji dochodu
Kiedy cena jednostkowa lub ilość ulegają zmianie, należy zaktualizować kwotę przychodu z umowy dla każdej pozycji, która jest częścią podziału przychodu. Dlatego wpis w dzienniku jest przeliczany na nowo.
Na przykład cena jednostkowa elementu 1000 została zmieniona z 1500 na 1600 dolarów. W tym przypadku kwota przychodu z umowy zostanie automatycznie przeliczona na 1549,47 $. Przychód z umowy dla pozycji S0021 został przeliczony na 290,53 $.
Kiedy zmiana zostaje potwierdzona i zatwierdzona, początkowe zapisy w dzienniku dla obu pozycji zostają odwrócone i tworzone są nowe zapisy w dzienniku:
- Pozycja 1000: Oryginalny początkowy wpis w dzienniku $1,465.26 zostaje wycofany. Tworzony jest nowy wpis w arkuszu na kwotę 1549,47 $.
- Pozycja S0021: Oryginalny początkowy wpis w arkuszu $274.74 zostaje wycofany. Tworzony jest nowy wpis w arkuszu na kwotę 290,53 $.
Przerwanie
Pozycja S0021 ma datę rozpoczęcia w styczniu 2020 roku i datę zakończenia w grudniu 2020 roku, ale kończy się w czerwcu 2020 roku. Kwota dochodu z umowy dla obu pozycji musi zostać ponownie obliczona:
- Pozycja 1000: Przychód z umowy jest przeliczany jako $1,567.67.
- Pozycja S0021: Przychód z umowy jest przeliczany jako $124.00.
Dla linii, która została przerwana, tworzony jest wpis w arkuszu korekt. Wpis w arkuszu dla linii, która należy do tego samego numeru układu wielu elementów (MEA), jest odwracany i tworzony jest nowy wpis w arkuszu:
- Pozycja 1000: Oryginalny początkowy wpis w dzienniku $1,465.26 zostaje wycofany. Tworzony jest wpis wpis w arkuszu korekty na kwotę 1549,47 $.
- Pozycja S0021: Oryginalny początkowy wpis w arkuszu $274.74 zostaje wycofany. Tworzony jest nowy wpis w arkuszu na kwotę 124,00 $.