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Resolução SPED fiscal 13/2019 RJ

O estado do Rio de Janeiro (RJ) publicou a Resolução 13/2019. Esta resolução define como uma nota fiscal eletrônica (NF-e) deve ser emitida e como as informações devem ser registradas no EFD-ICMS/IPI quando as seguintes operações forem executadas (Decreto nº 27.815/01):

  • Isenção
  • Redução da base de cálculo ou redução da taxa
  • Crédito presumido
  • Tributação na cobrança, tributação no recebimento ou tributação na saída
  • Diferimento
  • Inelegibilidade para estorno de crédito
  • Reparo fiscal de crédito ou transferência de saldo acumulado de crédito

De acordo com a resolução, as exonerações são registradas como ajustes nas notas fiscais e nos livros fiscais e devem ser relatadas nos arquivos do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED).

Os requisitos de resolução afetam a saída das linhas E111, E115, C195, C197 e 0460 no SPED Fiscal.

Registros do SPED Fiscal por operação

Isenção e estorno de crédito

Durante o processo de sincronização, dois tipos de transações de ajuste são criados na apuração do Imposto Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) quando as seguintes condições são atendidas:

  • Uma nota fiscal de saída emitida pelo estado do RJ tem um código de tributação de 30 ou 40.
  • Os códigos de benefícios da tabela 5.2 e da tabela 5.3, e também códigos de observação, são atribuídos ao item e ao estado relacionados da nota fiscal. Por exemplo, o código da tabela 5.2 é RJ801137 e o código da tabela 5.3 é RJ90980000.

Veja alguns exemplos de transações de ajuste criadas automaticamente no SPED Fiscal:

  • O código de ajuste da tabela 5.2 gera um registro E115:

    |E115|RJ801137|0||

  • O código de ajuste da tabela 5.3 gera um registro C197:

    |C197|RJ90980000|RJ801137|ItemId|0,00|0,00|0,00|0,88|

    Observação

    Neste exemplo, o valor base é 3,5, o percentual de ICMS é 18 e a taxa do Fundo de Combate e Erradicação à Pobreza (FCP) é 0,02. Portanto, o valor 0,88 é calculado da seguinte maneira:

    3,5 ÷ (1 – [0,18 + 0,02]) × (0,18 + 0,02)

  • O código de observação atribuído ao item e estado relacionados da nota fiscal gera registros C195 e 0460:

    |C195|<Código de observação>|<Descrição do código de observação>|

    |0460|<Código de observação>|<Descrição do código de observação>|

Para registrar o estorno de crédito, crie um ajuste manual no diário Ajuste geral de imposto/benefício/incentivo e adicione o código da tabela 5.2 ao campo Descrição.

Veja um exemplo de uma transação de ajuste criada automaticamente no SPED Fiscal:

|E111|RJ18003|RJ801137|<Valor do ajuste>|

Redução da base tributária ou percentual

Durante o processo de sincronização, dois tipos de transações de ajuste são criados na apuração do imposto ICMS quando as seguintes condições são atendidas:

  • Uma nota fiscal de saída emitida pelo estado do RJ tem um código de tributação de 20 ou 70.
  • Os códigos de benefícios da tabela 5.2 e da tabela 5.3 são atribuídos ao item e ao estado relacionados da nota fiscal. Por exemplo, o código da tabela 5.2 é RJ802164 e o código da tabela 5.3 é RJ90980000.

Veja alguns exemplos de transações de ajuste criadas automaticamente no SPED Fiscal:

  • O código de ajuste da tabela 5.2 gera um registro E115:

    |E115|RJ802164|0||

  • O código de ajuste da tabela 5.3 gera um registro C197:

    |C197|RJ90980000|RJ802164|ItemId|0,00|0,00|0,00|0,20|

    Observação

    Neste exemplo, o valor base é 3,5, o percentual de ICMS é 12 e a redução de percentual é 41,67. Portanto, o valor 0,20 é calculado da seguinte maneira:

    3,5 × (1 – [0,12 × (1 – 0,4167)]) ÷ (1 – 0,12) – 3,5

  • O código de observação atribuído ao item e estado relacionados da nota fiscal gera registros C195 e 0460:

    |C195|<Código de observação>|<Descrição do código de observação>|

    |0460|<Código de observação>|<Descrição do código de observação>|

Crédito presumido

Fora do escopo: o sistema não pode preparar a porcentagem adicional necessária para os registros C197.

Para registrar o estorno de créditos, crie um ajuste manual no diário Ajuste geral de imposto/benefício/incentivo e adicione o código da tabela 5.2 ao campo Descrição.

Veja um exemplo de uma transação de ajuste criada automaticamente no SPED Fiscal:

|E111|RJ018003|RJ805289|<Valor do ajuste>|

Imposto sobre vendas totais, produção e cobrança

Durante o processo de sincronização, um tipo de transação de ajuste é criado na apuração do imposto ICMS quando as seguintes condições são atendidas:

  • Os documentos fiscais de saída emitidos pelo estado do RJ têm um código tributário de 00.
  • O código de benefício da tabela 5.2 é atribuído ao item e estado relacionados de uma nota fiscal. O código da tabela 5.3 não está atribuído. Por exemplo, o código da tabela 5.2 é RJ822371.

Veja um exemplo de uma transação de ajuste criada automaticamente no SPED Fiscal:

  • O código de ajuste da tabela 5.2 gera um registro E115:

    |E115|RJ822371|0||

    Observação

    Como não há código da tabela 5.3, os registros C195, C197 e 0460 não são criados.

Para registrar o estorno de créditos e débitos, crie ajustes manuais no diário Ajuste geral de imposto/benefício/incentivo e adicione o código da tabela 5.2 ao campo Descrição.

Veja alguns exemplos de transações de ajuste criadas automaticamente no SPED Fiscal:

|E111|RJ18003|RJ822371|<Valor do ajuste>|

|E111|RJ38003|RJ822371|<Valor do ajuste>|

|E111|RJ08006|RJ822371|<Valor do ajuste>|

Diferimento

Durante o processo de sincronização, dois tipos de transações de ajuste são criados na apuração do imposto ICMS quando as seguintes condições são atendidas:

  • Os documentos fiscais de saída emitidos pelo estado do RJ têm um código tributário de 51.
  • Os códigos de benefícios da tabela 5.2 e da tabela 5.3 são atribuídos ao item e ao estado relacionados de uma nota fiscal. Por exemplo, o código da tabela 5.2 é RJ818317 e o código da tabela 5.3 é RJ90980001.

Veja alguns exemplos de transações de ajuste criadas automaticamente no SPED Fiscal:

  • O código de ajuste da tabela 5.2 gera um registro E115:

    |E115|RJ818317|0||

  • O código de ajuste da tabela 5.3 gera um registro C197:

    |C197|RJ90980001|RJ818317|ItemId|0,00|0,00|0,00|6585,36|

    Observação

    Neste exemplo, o valor base é 30.000,00. Portanto, o valor 6.585,36 é calculado da seguinte maneira:

    30.000,00 ÷ (1 – 0,18) × 0,18

  • O código de observação atribuído ao item e estado relacionados da nota fiscal gera registros C195 e 0460:

    |C195|<Código de observação>|<Descrição do código de observação>|

    |0460|<Código de observação>|<Descrição do código de observação>|

Aplicabilidade do estorno de crédito

Durante o processo de sincronização, dois tipos de transações de ajuste são criados na apuração do imposto ICMS quando as seguintes condições são atendidas:

  • Uma nota fiscal de saída emitida pelo estado do RJ tem um código de tributação de 40.
  • Os códigos de benefícios da tabela 5.2 e da tabela 5.3 são atribuídos ao item e ao estado relacionados da nota fiscal. Por exemplo, o código da tabela 5.2 é RJ801163 e o código da tabela 5.3 é RJ90980000.

Veja alguns exemplos de transações de ajuste criadas automaticamente no SPED Fiscal:

  • O código de ajuste da tabela 5.2 gera um registro E115:

    |E115|RJ801163|0||

  • O código de ajuste da tabela 5.3 gera um registro C197:

    |C197|RJ90980000|RJ801137|ItemId|0,00|0,00|0,00|20|

    Observação

    Neste exemplo, o valor base é 200, o percentual de ICMS é 18 e a taxa do FCP é 0,02. Portanto, o valor 20 é calculado da seguinte maneira:

    200 ÷ (1 – [0,18 + 0,02]) × (0,18 + 0,02)

  • O código de observação atribuído ao item e estado relacionados da nota fiscal gera registros C195 e 0460:

    |C195|<Código de observação>|<Descrição do código de observação>|

    |0460|<Código de observação>|<Descrição do código de observação>|

Para registrar o estorno de créditos, crie ajustes manuais no diário Ajuste geral de imposto/benefício/incentivo e adicione o código da tabela 5.2 ao campo Descrição.

Veja um exemplo de uma transação de ajuste criada automaticamente no SPED Fiscal:

|E111|RJ18003|RJ801163|<Valor do ajuste>|

Transmitir ou transferir um crédito tributário

Durante o processo de sincronização, dois tipos de transações de ajuste são criados na apuração do imposto ICMS quando as seguintes condições são atendidas:

  • Uma nota fiscal de transferência ou apropriação de imposto de saída emitida pelo estado do RJ tem um código de tributação de 90.
  • Os códigos de benefício das tabelas 5.2 e 5.3 são atribuídos ao item/Código Fiscal de Operações e de Prestações (CFOP) e ao estado da nota fiscal. Por exemplo, o código da tabela 5.2 é RJ801163 e o código da tabela 5.3 é RJ90980000.

Para registrar a reversão de créditos, o sistema cria automaticamente ajustes no diário Ajuste geral de imposto/benefício/incentivo e relaciona a linha do diário à nota fiscal de transferência ou apropriação de imposto.

Veja alguns exemplos de transações de ajuste criadas automaticamente no SPED Fiscal para um remetente:

|E115|RJ821231|0||

|C197|RJ40080001|RJ821231|codigoitem|0,00|0,00|<Valor do imposto>|0,00|

Veja alguns exemplos de transações de ajuste criadas automaticamente no SPED Fiscal para um destinatário:

|E115|RJ821231|0||

|C197|RJ10080002|RJ821231|codigoitem|0,00|0,00|<Valor do imposto>|0,00|

Configuração

Parâmetros de livros fiscais por estado

Siga estas etapas para configurar os parâmetros dos livros fiscais para cada estado.

  1. Acesse Livros fiscais>Configuração>Parâmetros de livros fiscais por estado.
  2. Na Guia Rápida SPED Fiscal, na seção Resolução 13/2019, defina a opção Ajuste de nota fiscal como Sim. O sistema agora processará ajustes de notas de acordo com a Resolução 13/2019. Se você não definir esta opção como Sim, os requisitos de resolução não serão aplicados.
  3. No campo Nome, digite o nome do diário Ajuste geral de imposto/benefício/incentivo. O sistema usa esse nome de diário quando um usuário deve realizar uma operação de transferência de ICMS para outro estabelecimento fiscal.

Código de benefício por item ou estado

  1. Acesse Imposto>Configuração>Imposto>Código do benefício por item/estado.
  2. Configure Código de ajuste 5.2, Código de ajuste 5.3 e Código de observação, conforme necessário.

Essas configurações ajudam a garantir que você obtenha um SPED Fiscal correto de acordo com a resolução.

Essas configurações são usadas para gerar automaticamente registros de ajuste de ICMS para uma linha de nota fiscal durante o lançamento e durante a operação de sincronização.

Nota fiscal de transferência ou apropriação de imposto

Se a opção Ajuste de nota fiscal é definida como Yes na página Parâmetros de livros fiscais por estado, os usuários podem selecionar apenas um código de imposto sobre vendas que tenha um valor fiscal 3 na linha da nota fiscal. O código de tributação, relacionado ao código do imposto sobre vendas, tem um valor fiscal de 3, sem crédito/débito.

Observação

Para o lançamento correto, a nota fiscal e o código de imposto selecionado devem ter as seguintes configurações de cálculo:

  • Origem: percentual do valor líquido
  • Base marginal: valor líquido por linha
  • Método de cálculo: valor total

Quando você lança uma nota fiscal tributária na qual um código de imposto está anexado à linha, o sistema não cria uma transação de comprovante. Quando você executa a operação de sincronização, o sistema cria e lança um diário Ajuste geral de imposto/benefício/incentivo relacionado à nota fiscal de transferência ou apropriação de imposto lançada para transferência do ICMS para outro estabelecimento fiscal. (Para executar a operação de sincronização, Acesse Livros fiscais>Comum>Período de escrituração e selecione Sincronização.)

O sistema preenche dados nas linhas do diário no perfil de lançamentos do código de ajuste 5.3. Ele preenche o valor da nota fiscal de transferência ou apropriação de imposto.

Observação

Antes de usar essa funcionalidade, configure o código de benefício por item/estado para transferência do ICMS, acessando Imposto>Configuração>Imposto>Código do benefício por item/estado. De acordo com a resolução, os seguintes códigos de ajuste devem ser configurados para a transferência do ICMS:

  • Para o remetente: código de ajuste da tabela 5.2 = RJ821231 e código de ajuste da tabela 5.3 = RJ10080002
  • Para o destinatário: código de ajuste da tabela 5.2 = RJ821231 e código de ajuste da tabela 5.3 = RJ10080002