Noções sobre os formulários fiscais da Receita Federal dos EUA emitidos pela Microsoft
Funções apropriadas: Proprietário e Contribuinte Financeiro
Você pode receber um ou mais formulários fiscais da Microsoft a cada ano, dependendo de suas vendas, sua localização e o número de pagamentos recebidos. A Microsoft é obrigada a emitir esses formulários e declará-los para a Receita Federal dos EUA.
Este artigo ajudará você a entender esses formulários fiscais, incluindo quem os recebe e quando estão disponíveis.
Tipos de formulários fiscais
| Formulário fiscal da Receita Federal dos EUA | Descrição | Disponibilidade |
|---|---|---|
| 1099-MISC, 1099-K | Relacionado à atividade de vendas e/ou pagamentos feitos a você para participação em marketplaces da Microsoft | Os formulários impressos são carimbados até 31 de janeiro. |
| 1042-S | Relacionado a pagamentos feitos a você que estão sujeitos à retenção de imposto dos Estados Unidos | Os formulários impressos são carimbados até 15 de março e .pdf cópias estão disponíveis no Partner Center (nas Configurações do Desenvolvedor do Partner Center em Perfis de pagamento e imposto > e imposto) ao mesmo tempo. |
Observação
Os informes fiscais são enviados para o endereço que você inseriu no seu perfil fiscal quando você configura sua conta de pagamento e os informes fiscais. Se seu endereço foi alterado, certifique-se de atualizá-lo em seu perfil fiscal.
Os formulários fiscais são enviados a você dos seguintes endereços:
| Grupo comercial | Pessoa jurídica | Endereço |
|---|---|---|
| Windows, Office, Azure, Minecraft, MS Flight Simulator, Bethesda Games | Microsoft Corporation | One Microsoft Way Redmond, WA 98052 USA |
| Publicidade | Microsoft Online, Inc. | 6880 Sierra Center Parkway Reno, NV 98511 USA |
Para os desenvolvedores cidadãos dos EUA (sob a lei tributária dos EUA)
| Se eu for um desenvolvedor dos Estados Unidos vendendo aplicativos pagos e... | Devo receber este formulário: |
|---|---|
| Atingi a marca de mais de 200 vendas de aplicativos com um valor total de compra dessas vendas superior a USD 20.000 no ano fiscal aplicável (sem contar vendas feitas no Brasil e na China por meio da Microsoft Store no Windows 10.) | 1099-K: Declarante: Microsoft Corporation EIN: *****4442 Importante: O formulário 1099-K contém os valores de compra brutos, e não os pagamentos feitos a você. Como faço para reconciliar o formulário fiscal 1099-K com os extratos de pagamento? - A partir do ano fiscal de 2021, todos os pedidos não pagos e as transações que não são qualificadas para ganhos de parceiros são excluídos da receita bruta. - Todos os ganhos pagos acumulados de 1º de janeiro a 31 de dezembro de 2021 estão incluídos, exceto os ganhos do programa Marketplace Comercial do país Brasil e os ganhos do programa Microsoft Store do Brasil e da China. |
| Recebi pelo menos US$ 10 em pagamentos por (i) vendas de aplicativos feitas no Brasil ou na China por meio da Microsoft Store no Windows 10 ou (ii) vendas no Minecraft Marketplace ou MS Flight Simulator Marketplace. OR Recebi pelo menos US$ 600 em pagamentos não relacionados a vendas de aplicativos da Microsoft no ano fiscal aplicável (por exemplo, pagamentos de incentivo ou pagamentos de um concurso ou promoção). |
1099-MISC: Pagador: Microsoft Corporation EIN: *****4442 Importante: determinadas entidades comerciais não receberão formulários 1099-MISC, independentemente dos valores de pagamento recebidos da Microsoft. Para obter mais informações, consulte seu contador |
| Nenhuma das opções anteriores se aplica. | Nenhum |
Se eu for um desenvolvedor dos Estados Unidos vendendo anúncios em aplicativos e... |
Devo receber este formulário: |
| Recebi pelo menos US$ 600 em pagamentos de anúncios em aplicativos no ano fiscal aplicável. | 1099-MISC: Pagante: Microsoft Online, Inc EIN: *****0505 Importante: determinadas entidades comerciais não receberão formulários 1099-MISC, independentemente dos valores de pagamento recebidos da Microsoft. Consulte seu profissional tributário para obter informações adicionais. |
| Recebi menos de US$ 600 em pagamentos de anúncios em aplicativos no ano fiscal aplicável. | Nenhum |
Para os desenvolvedores cidadãos estrangeiros (sob a lei tributária dos EUA)
| Pergunta | Resposta |
|---|---|
| Recebi um formulário 1042-S da Microsoft. Para que ele serve? | A Microsoft enviou um ou mais formulários 1042-S porque pagamos a você uma receita que é considerada declarável para as autoridades fiscais dos Estados Unidos e que foi sujeita à retenção de imposto. O formulário 1042-S é usado para essa exigência de declaração. |
| O que devo fazer com os formulários? | Geralmente, nenhuma ação é necessária de sua parte. O formulário 1042-S pode ser útil para você se quiser solicitar às autoridades fiscais locais qualquer forma de crédito fiscal. Consulte seus próprios consultores tributários para obter mais informações sobre este assunto. |
| Por que o imposto foi retido em minhas pagamentos quando preenchi um formulário W8? | Os impostos são retidos se: - Você não preencheu a seção de tratados fiscais do W8 corretamente, ou - Você é residente em um país/região que não tem um tratado fiscal com os Estados Unidos. Você pode visitar o Partner Center a qualquer momento para enviar um formulário W8 atualizado. Observação: nem toda a receita está sujeita à retenção de impostos. |
| Enviei um formulário W8 atualizado com informações de tratado válidas. A Microsoft pode me reembolsar o imposto que foi retido? | Após o imposto ser retido, ele não pode ser reembolsado. Entre em contato com seus consultores tributários para discutir se você pode solicitar um crédito local para esses impostos ou se você pode solicitar um reembolso da Receita Federal. |
| Quais vendas são declaradas no formulário 1042-S? | Somente a vendas feitas a compradores localizados nos Estados Unidos que foram classificados como sujeitos à retenção de imposto devem ser declaradas. Todas as outras vendas não são consideradas declaráveis. |
| Por que recebi três cópias do mesmo formulário 1042-S em um envelope? | Os regulamentos da Receita Federal dos EUA exigem que três cópias do formulário sejam fornecidas: - Uma para os registros do destinatário - Uma para arquivar com a declaração de imposto federal dos Estados Unidos (se aplicável) - Uma para arquivar com a declaração de imposto estadual dos Estados Unidos (se aplicável) |
| Como faço para reconciliar o formulário fiscal 1042-S com os demonstrativos de pagamento do Partner Center? | Os pagamentos do Partner Center são emitidos na Moeda de Destino selecionada usando a taxa de câmbio mensal no mês da transação. Todos os formulários fiscais dos EUA são informados em dólares americanos e usam a taxa de câmbio mensal no mês do pagamento. Isso pode resultar em pequenas diferenças do ponto de vista do relatório. |
Observação
Se você tiver dúvidas ou preocupações adicionais relacionadas aos formulários fiscais do IRS, acesse Ajuda + suporte no Partner Center. A Microsoft não pode responder a perguntas relacionadas às suas circunstâncias fiscais específicas. Para essas perguntas, procure aconselhamento de seu profissional tributário.
Para obter mais informações sendo você um cidadão americano ou estrangeiro sob a lei tributária dos EUA, consulte Classificação de contribuintes para fins tributários dos EUA.