Налоговая информация для Microsoft Marketplace

Соответствующие роли: владелец и финансовый участник

В этой статье описываются различные аспекты налогообложения в глобальных операциях Microsoft Commercial Marketplace. Все термины, не определенные на этой странице, определены в соглашении издателя Marketplace. Если это частное предложение с несколькими частями, сведения, указанные здесь, применяются к авторизованным партнерам, если не указано иное. В целях этого содержимого корпорация Майкрософт ссылается на корпорацию Майкрософт и (или) любую из ее аффилированных юридических лиц.

Сведения, приведенные в этой статье, могут быть изменены. Издатели и авторизованные партнеры отвечают за проверку этой страницы для наиболее актуальной и точной информации.

Юридическое лицо Майкрософт, с которым заключает контракты издатель

Корпорация Майкрософт, зарегистрированная в соответствии с законами Соединенных Штатов Америки, осуществляет деятельность в рамках глобального Commercial Marketplace. Все издатели и авторизованные партнеры, которые проходят транзакцию через коммерческую платформу, вступают в соглашение издателя Майкрософт с корпорацией Майкрософт. Корпорация Майкрософт делает все выплаты издателям и авторизованным партнерам.

Сведения о налогоплательщике корпорации Майкрософт:

• Регион/страна: Соединенные Штаты
• Имя юридического лица: Корпорация Майкрософт
• Юридический адрес: One Microsoft Way, Redmond, WA 98052
• US EIN (идентификатор налогоплательщика): 91-1144442

Роли и обязанности Майкрософт и издателей, связанные с налогами

Издатели могут настраивать различные учетные записи Центра партнеров в разных юрисдикциях и выбирать, в какие страны или регионы продаются эти учетные записи. Страна или регион, где вы решили продать, определяет обязательства каждой стороны по налогам на транзакции. Для получения дополнительной информации см. диаграмму Ответственность за налогообложение предложения и статью Налоговые обязательства для Microsoft Commercial Marketplace.

Как описано в Соглашении издателя электронной торговой площадки, во всех юрисдикциях, кроме стран-реселлеров, корпорация Майкрософт является вашим агентом или комиссионером, как применимо, для упрощения покупок клиентов через Коммерческую торговую площадку. В этой роли важно понимать следующее:

• (A) Корпорация Майкрософт получает от вашего имени сумму, выплачиваемую клиентом при получении любого из ваших предложений через коммерческую платформу;
• (B) Службы Майкрософт включают обработку покупок, возвратов и отмен платежей, возникающих при покупке клиентами ваших предложений.
• (C) Корпорация Майкрософт имеет право назначить любые охваченные стороны (исключительно в соответствии с требованиями для администрирования налоговых обязательств по транзакциям и сбора и выплаты применимых сборов, сделанных в соответствии с соглашениями) в качестве субагентов и предоставления любой стороне, назначенной корпорацией Майкрософт, право назначать других охваченных сторон в качестве подагентов;
• (D) Корпорация Майкрософт выполняет платежи вам; и
• (E) В зависимости от страны или региона, где находится клиент, корпорация Майкрософт может отвечать за сбор и повторное получение налогов на транзакции в налоговый орган. Для получения дополнительной информации см. раздел о налогообложении предложений, управляемом юридическим лицом Microsoft.

Ознакомьтесь с положениями Соглашения, которые относятся к сведениям в этом разделе.

Юридическое лицо Майкрософт, управляющая налогообложением предложений

Дополнительные сведения и список юрисдикций, где корпорация Майкрософт осуществляет налогообложение предложений, см. в разделе Сведения о налогах Marketplace.

В юрисдикциях, управляемых Майкрософт, где вы продаёте, корпорация Майкрософт управляет налогообложением предложений через местные филиалы или локально зарегистрированные удалённые филиалы.

Для продаж клиентам в Соединенных Штатах корпорация Microsoft, как посредник торговой площадки, отвечает за вычисление, сбор и уплату налога с продаж и налога на использование в соответствующий налоговый орган. Она включает в себя все юрисдикции, которые накладывают налог на продажу, кроме территорий США.

Для клиентов в Латинской Америке (LATAM), в странах или регионах под управлением Майкрософт, корпорация Майкрософт управляет налогообложением, если нет местного подразделения, которое осуществляет уплату налогов на местном уровне.

Для клиентов в Европе, на Ближнем Востоке и Африке (EMEA) в странах или регионах, управляемых Microsoft, Microsoft Ireland Operations Limited управляет налогообложением, если не существует локальной сущности, которая перечисляет налог на местном уровне.

Для клиентов в Азиатско-Тихоокеанском регионе (APAC) в странах и регионах, управляемых корпорацией Майкрософт, Microsoft Regional Sales Pte Limited (компания, расположенная в Сингапуре) осуществляет управление налогообложением, если только не существует локальной организации, которая уплачивает налог локально.

Предложение налогообложения для клиентов, покупающих в рамках MCA или EA

В управляемых майкрософт странах или регионах корпорация Майкрософт выступает в качестве агента. Корпорация Майкрософт берет на себя ответственность за управление налогами на предложения, включая вычисление, сбор от клиентов и перечисление в налоговый орган налогов с продаж, товаров и услуг, налога на добавленную стоимость или аналогичных налогов. Корпорация Майкрософт выставляет счета клиентам за эти налоги от имени и под регистрационным номером Майкрософт. Корпорация Майкрософт сообщает о любых налогах, собранных клиентами в налоговой декларации Майкрософт.

В странах и регионах торговых посредников корпорация Майкрософт выступает в качестве торгового посредника, делая предложения доступными через коммерческую платформу. Вы несете ответственность за налоги на транзакции, если таковые имеются, при продаже предложений корпорации Майкрософт, и Корпорация Майкрософт несет ответственность за все налогообложение предложений на перепродажу клиентам.

В странах/регионах, где управление осуществляется издателем, вы несете единоличную ответственность за определение всех требований, необходимых для управления налогообложением, включая, но не ограничиваясь, регистрацию, расчет налогов, сбор налогов, перечисление налогов, проверку статуса бизнеса клиента и предоставление клиентам налоговых счетов.

Налоговые рекомендации по косвенным моделям

Партнер по лицензированию Майкрософт (LSP) и поставщик облачных решений (CSP) — это партнеры, помогающие предприятиям управлять лицензированием Майкрософт. LSPs управляют контрактами объемного лицензирования для крупных предприятий, а CSPs управляют облачными лицензиями для бизнеса.

Предложение налогообложения для клиентов с косвенными корпоративными соглашениями

Для транзакций, связанных с клиентами с косвенными корпоративными соглашениями, партнер по лицензированию (LSP) выступает в качестве торгового посредника продуктов и предложений, доступных для продажи через Коммерческую платформу. LSP считается клиентом при покупке на Коммерческой торговой площадке.

Для управляемых корпорацией Майкрософт и торговых посредников стран или регионов корпорация Майкрософт несет ответственность за управление налогообложением предложений. Налогообложение сделки основано на продаже местным поставщикам услуг. LSP отвечает за управление налогообложением на перепродажу конечным клиентам.

Для стран или регионов, управляемых издателями, издатели несут полную ответственность за определение всех требований соответствия и управление налогообложением, включая, но не ограничиваясь регистрацией, расчетом налогов, сбором налогов, перечислением налогов, проверкой статуса бизнеса LSP и предоставлением налоговых накладных LSP. Налогообложение сделки основано на продаже местным поставщикам услуг. Корпорация Майкрософт управляет LSP и отвечает за управление налогообложением при перепродаже конечным клиентам.

Налогообложение предложений для участников поставщика облачных решений (CSP)

Для транзакций с партнерами CSP, CSP выступает в качестве реселлера и считается клиентом при покупке в Коммерческом Маркетплейсе.

Для управляемых корпорацией Майкрософт и торговых посредников стран или регионов корпорация Майкрософт несет ответственность за управление налогообложением предложения, включая вычисление, сбор и /или повторную отправку определенных налогов. Налогообложение предложения основано на продаже CSP. CSP отвечает за регулирование налогообложения при перепродаже следующим клиентам.

Для стран или регионов, управляемых издателями, издатели несут полную ответственность за определение всего необходимого соответствия требованиям и за управление налогообложением, включая, но не ограничиваясь регистрацией, расчетом налогов, сбором налогов, перечислением налогов, проверкой делового статуса CSP и предоставлением налоговых счетов по CSP. Налогообложение предложения основано на продаже CSP. CSP отвечает за регулирование налогообложения при перепродаже следующим клиентам.

Ответственность за налогообложение предложения

На этой диаграмме показаны обязанности по налогообложению предложения.*

Ответственность за налогообложение предложения	Прямая модель	Непрямая модель
Управляемое корпорацией Майкрософт	Корпорация Майкрософт несет ответственность за управление налогообложением клиентов, включая вычисление, сбор и повторное получение налогов.	Корпорация Майкрософт берет на себя ответственность за управление налогообложением, включая вычисление, сбор и повторное получение налогов.
	LSP и/или CSP — это клиент и получатель счета Майкрософт.	LSP и(или) CSP отвечает за управление налогообложением, связанным с перепродажей следующему клиенту.
Управляемый издателем	Издатель остается ответственным за управление налогообложением клиентов, включая вычисление, сбор и повторное получение налогов.	Издатель остается ответственным за управление налогообложением, включая вычисление, сбор и повторное получение налогов.
	LSP и/или CSP — это клиент и получатель счета Майкрософт.	LSP и(или) CSP отвечает за управление налогообложением, связанным с перепродажей следующему клиенту.
дистрибьютор	Корпорация Майкрософт несет ответственность за все налогообложение, связанное с клиентами, при перепродаже клиентам.	Корпорация Майкрософт несет ответственность за все налогообложение клиентов.
	LSP и/или CSP — это клиент и получатель счета Майкрософт.	LSP и(или) CSP несет ответственность за выставление счетов и налогообложение своих переданных клиентов.

Предыдущая диаграмма не применяется к многосторонним частным предложениям ("MPO"). Если это MPO, корпорация Майкрософт выставляет клиенту счета в соответствии с их условиями оплаты и оплачивает ISV и партнёра канала. Дополнительные сведения см. в разделе "Многопользовательские частные предложения Marketplace".

Удерживаемый налог

Платежи от Корпорации Майкрософт могут быть подвергнуты налогу на удержание в зависимости от юрисдикции в вашем налоговом профиле и расположении ваших клиентов.

Чтобы в Коммерческой площадке предлагать предложение, доступное для транзакций, необходимо создать налоговый профиль, содержащий информацию, необходимую корпорации Майкрософт для выполнения требований по удержанию налогов и отчетности. Дополнительные сведения см. в разделе "Настройка выплат коммерческой платформы" и "Налоговые профили".

Для издателей, зарегистрированных за пределами СОЕДИНЕННЫх Штатов, которые делают продажи клиентам в СОЕДИНЕННЫх Штатах, корпорация Майкрософт удерживает применимый налог от вашей выплаты на 30% налоговой ставке, если у вас не есть действительный налоговый сертификат выбор договорных льгот. В случае действительного налогового сертификата ставка налога является сниженной налоговой ставкой в соответствии с применимым налоговым договором.

Важно предоставить соответствующие и необходимые налоговые формы, чтобы определить, применяется ли удержание налога на платежи корпорации Майкрософт. Документация, которую вы предоставляете в качестве части вашего налогового профиля, определяет ставку удержания налога, применяемую к вашей выплате.

Вы можете получать одну или несколько налоговых форм от корпорации Майкрософт каждый год в зависимости от продаж, вашего расположения и количества полученных платежей. Корпорация Майкрософт обязана выпускать эти формы и подавать их в Налоговую службу США (IRS). Дополнительные сведения см. в разделе "Общие сведения о налоговых формах IRS".

Налоговое рассмотрение сбора за услуги магазина

Корпорация Майкрософт может взимать применимые налоги на транзакции по тарифу службы магазина ("Налоги на обслуживание магазина"). Юридическое лицо Майкрософт, которое взимает налог, отчитывается и отправляет все налоги, которые были начислены. Налоги на обслуживание магазина вычитаются из выплаты. Ознакомьтесь с отчетами , которые корпорация Майкрософт предоставляет вам для определения объема этих налогов.

В настоящее время налог на транзакцию на обслуживание магазина собирается и вычитается из выплаты, если клиент находится в Австралии, Канаде, Мексике, Новой Зеландии или Сингапуре.

Рекомендации по выплатам

В управляемых корпорацией Майкрософт странах или регионах и странах-посредниках корпорация Майкрософт вычитает плату за обслуживание магазина, любые налоги на обслуживание магазина, налоги на транзакции, собранные в рамках налогообложения предложения, и любые применимые налоги на удержание из суммы, которую вы заплатили. Корпорация Майкрософт предоставляет отчеты, определяющие сумму этих налогов в случае применения любого из этих вычетов.

Дополнительные сведения см. в сценариях, приведенных в примере 1, управляемом корпорацией Майкрософт и примером 3, торговым посредником.

В управляемых издателях странах корпорация Майкрософт вычитает плату за обслуживание магазина, налоги на обслуживание магазина и любой применимый налог на удержание. Оставшаяся сумма выплат включает в себя любые дополнительные налоговые обязанности издателя, за которые вы несете ответственность.

Дополнительные сведения см. в примере 2.

Вы можете визуализировать налог на удержание или другие налоги, вычитаемые из выплаты, если он применяется к отчету о доходах. Дополнительные сведения см. в отчете о доходах Marketplace.

Пример 1a: управляемая Microsoft, клиент из США и издатель из США

Этот сценарий показывает, что управляемый корпорацией Майкрософт клиент и издатель находятся в США.

Пример 1b. Клиент в стране или регионе с локальной организацией плюс нулевой налог у источника (WHT)

Этот сценарий показывает, что клиент, управляемый корпорацией Майкрософт, находится в стране или регионе с местным подразделением Майкрософт и нулевым налогом на удержание (WHT) для выплат издателей.

Пример 1c. Бизнес-клиент с идентификационным номером налогоплательщика в стране или регионе, где удаленное подразделение Microsoft зарегистрировано локально

В этом сценарии показан управляемый корпорацией Майкрософт бизнес-клиент с идентификатором налога в стране или регионе с удаленной сущностью Майкрософт, зарегистрированной локально, а также нулевой WHT на выплате издателя.

Пример 1d. Налогооблагаемый клиент в стране/регионе, где зарегистрировано удаленное подразделение Майкрософт.

В этом сценарии показан налогооблагаемый клиент, управляемый корпорацией Майкрософт в стране или регионе, с удаленной структурой Майкрософт, зарегистрированной локально, а также нулевая ставка WHT на выплате издателя.

Пример 1e. Клиент в стране или регионе с локальной сущностью Майкрософт и налогом на плату за обслуживание магазина

В этом сценарии показан клиент, управляемый корпорацией Майкрософт, в стране/регионе с местным подразделением Майкрософт, плюс налог на плату за услуги магазина и нулевое удержание налога у источника на выплату издателя.

Пример 2. Клиент, управляемый издателем, в стране или регионе, управляемом издателем

В этом сценарии показан клиент, управляемый издателем, в стране или регионе, управляемом издателем.

Пример 3: Покупатель от торгового посредника Microsoft в Бразилии плюс издатель из США

В этом сценарии показан партнёр по продаже Microsoft с клиентом из Бразилии, а также издатель из США и нулевой удерживаемый налог у источника на выплату издателю.

Связанный контент

• Часто задаваемые вопросы издателей
• Инструкции по созданию профилей выплат и налогов
• Налоговые обязанности для Коммерческой платформы Майкрософт