适当的角色：所有者和财务参与者
本文介绍Microsoft商业市场在全球运营中的税收各个方面。 此页上未明确定义的任何条款均在 市场发布者协议中定义。 如果是多方专用产品/服务，则此处的信息适用于授权合作伙伴，除非另有说明。 出于此内容的目的，“Microsoft”是指Microsoft公司和/或其任何附属法律实体。
本文中的信息可能会更改。 发布者和授权的合作伙伴负责查看此页面，了解最新信息和准确信息。
与发布者签订合同的 Microsoft 法律实体
Microsoft公司是一个根据美国法律注册的实体，全球经营商业市场平台。 所有通过商业市场交易的发布者和授权合作伙伴都与Microsoft公司签订Microsoft发布者协议。 Microsoft公司向发布者和授权的合作伙伴支付所有款项。
Microsoft公司纳税人信息：
- 区域/国家/地区：美国
- 法律实体名称：Microsoft公司
- 实体法律地址：微软路一号，华盛顿州雷德蒙德，98052
- 美国 EIN （纳税人 ID）： 91-1144442
微软和发布者在税务相关方面的角色和责任
发布者可以在不同的司法管辖区设置各种合作伙伴中心帐户，并选择这些帐户销售到的国家/地区。 选择销售的国家/地区决定了每一方对交易税的义务。 有关详细信息，请参阅以下产品/服务税务责任图表和 Microsoft 商业市场的税务责任一文。
如市场发布者协议所述，在所有司法管辖区中，除经销商国家/地区之外，Microsoft 将作为您的代理或委托人（如适用），以促进通过商业市场进行的客户采购。 担任此角色时，请务必了解：
- (A) 当客户通过商业市场购买任何产品/服务时，Microsoft 代表你收取客户支付的金额；
- （B）Microsoft的服务包括处理因客户购买您的产品/服务提供而产生的购买、退货和付款撤销：
- (C）Microsoft有权任命任何涵盖方作为子代理（此权利仅用于管理交易税义务以及根据协议收取和支付适用费用），并授予由Microsoft任命的任何涵盖方有权再任命其他涵盖方为子代理。
- （D） Microsoft公司向你付款：和
- （E） 根据客户所在的国家/地区，Microsoft可能负责向税务机构收取和汇出交易税。 有关详细信息，请参阅 Microsoft 法律实体管理产品/服务税务。
查看与本节中信息相关的协议条款。
Microsoft 法律实体管理产品/服务税务
有关更多的信息以及 Microsoft 管理优惠税收的司法管辖区列表，请参阅 市场税务详细信息。
在你进行销售的 Microsoft 管辖区，Microsoft 通过当地附属公司或当地注册的远程附属公司来管理产品/服务税务。
对于向美国客户销售，Microsoft公司作为市场调解人，负责计算、收集和汇出销售税以及销售商对适用税务机构的使用税。 它包括除美国领土外征收销售税的所有司法管辖区。
对于 Microsoft 管理的国家/地区的拉丁美洲 (LATAM) 客户，除非有当地实体在当地缴纳税款，否则 Microsoft Corporation 将管理产品/服务税务。
对于 Microsoft 管理的国家/地区中的欧洲、中东和非洲 (EMEA) 的客户，Microsoft Ireland Operations Limited 负责管理税务，除非有当地实体在当地汇出税款。
对于 Microsoft 管理的国家/地区的亚太区域 (APAC) 客户，Microsoft Regional Sales Pte Limited（一家位于新加坡的实体）负责管理产品/服务税务，除非有当地实体在当地汇出税款。
根据 MCA 或 EA 购买产品/服务的客户的税务
在Microsoft托管的国家/地区中，Microsoft充当代理。 Microsoft承担管理优惠税的责任，包括计算、从客户收取以及向税务机关收取适用的销售、货物和服务、增值税或类似税款。 Microsoft以自己的姓名和注册号向客户开具这些税款的发票。 Microsoft在Microsoft纳税申报表上报告客户收取的任何税款。
在经销商国家/地区，Microsoft作为经销商，通过商业平台使您的报价可用。 在将优惠出售给Microsoft时，您负责任何可能出现的交易税，而Microsoft则负责所有转售给客户的优惠税。
在发布者管理的国家/地区中，你完全负责确定所需的所有合规性，以及管理、提供税收，包括但不限于注册、税务计算、税收征收、税务汇款、客户业务状态验证以及向客户提供税务发票。
间接模型的税收注意事项
Microsoft许可解决方案合作伙伴（LSP）和Microsoft云解决方案提供商（CSP）是帮助企业管理Microsoft许可的合作伙伴。 LSP 管理大型企业的批量许可合同，而 CSP 管理企业的基于云的许可。
为具有间接企业协议的客户提供税收
对于涉及具有间接企业协议的客户的交易，许可解决方案合作伙伴（LSP）充当通过商业市场平台销售的产品/服务的经销商。 LSP 被视为商业市场购买客户。
在由Microsoft管理和经销的国家/地区，Microsoft负责管理报价税务。 产品/服务税是根据 LSP 的销售情况计算的。 LSP 负责管理向其后续客户转售产品的税务。
对于发布者管理的国家/地区，发布者有责任确定所有所需的合规性，以及管理提供税收，包括但不限于注册、税务计算、税收征收、税务汇款、LSP 业务状态验证以及向 LSP 提供税务发票。 产品/服务税是根据 LSP 的销售情况计算的。 Microsoft 管理的 LSP 负责管理向其后续客户转售产品的税务。
为云解决方案提供商（CSP）参与者提供税收
对于与 CSP 合作伙伴的交易，CSP 充当经销商，并被视为商业市场购买的客户。
对于Microsoft管理的国家/地区和经销商国家/地区，Microsoft负责管理产品/服务税，包括计算、收集和/或汇出某些税款。 产品/服务税是根据 CSP 的销售情况计算的。 CSP 负责管理向其后续客户转售产品的税务。
对于发布者管理的国家/地区，发布者有责任确定所有所需的合规性，以及管理、提供税收，包括但不限于注册、税务计算、税收征收、税务汇款、CSP 业务状态验证以及向 CSP 提供税务发票。 产品/服务税是根据 CSP 的销售情况计算的。 CSP 负责管理向其后续客户转售产品的税务。
产品/服务税务责任
此图表显示了产品/服务税务责任。*
| 产品/服务税务责任 | 直接模型 | 间接模型 |
|---|---|---|
| 由 Microsoft 管理 | Microsoft负责管理客户税收，包括计算、征收和汇税。 | Microsoft负责管理税收，包括计算、征收和汇税。 |
| LSP 和/或 CSP 是Microsoft发票的客户和收件人。 | LSP 和/或 CSP 负责管理与转售客户相关的税收。 | |
| 由发布者管理 | 发布者仍负责管理客户税收，包括计算、收集和汇票税。 | 发布者仍负责管理税收，包括计算、征收和汇税。 |
| LSP 和/或 CSP 是Microsoft发票的客户和收件人。 | LSP 和/或 CSP 负责管理与转售客户相关的税收。 | |
| 经销商 | 向客户转售产生的所有客户税费由 Microsoft 负责。 | Microsoft负责所有客户税。 |
| LSP 和/或 CSP 是Microsoft发票的客户和收件人。 | LSP 和/或 CSP 负责向其以后的客户开票和征税。 |
*上一个图表不适用于多方专用产品/服务（“MPO”）。 如果是 MPO，Microsoft 将根据与客户的计费条款来开具发票，并为 ISV 和渠道合作伙伴支付费用。 有关详细信息，请参阅市场多方专用产品/服务。
预缴税金
微软向你付款可能会被征收预扣税，这具体取决于你的税务配置文件中的管辖权以及客户所在地区。
若要在商业市场平台中提供可交易报价，必须创建一个税务档案，其中包含以便 Microsoft 遵循税务扣缴和申报要求所需的信息。 有关详细信息，请参阅设置商业市场付款和税务档案。
对于在美国以外注册且向美国客户销售的发布者，Microsoft公司会以30%的税率从你的付款中预扣适用的税款，除非你有选择条约优惠的有效税务证书。 在有效的税务证明的情况下，税率是适用所得税条约下的降低税率。
必须提供适当的必需税单，以确定预扣税是否适用于Microsoft公司颁发的付款。 作为税务档案的一部分提交的文件决定了付款所适用的预扣税率。
每年可能会收到Microsoft公司的一份或多份税单，具体取决于销售、地点和收到的付款数量。 Microsoft公司必须颁发这些表单，并将其提交到国税局（IRS）。 有关详细信息，请参阅 “了解 IRS 税单”。
商店服务费的税务注意事项
Microsoft可能会对商店服务费（“商店服务费”）收取适用的交易税。 负责收取税款、报告和缴纳税款的微软法律实体。 商店服务费税从付款中扣除。 请参阅Microsoft可用于标识这些税款金额的 报表 。
目前，如果客户位于澳大利亚、加拿大、墨西哥、新西兰或新加坡，则会收取商店服务费的交易税，并从付款中扣除。
付款注意事项
在Microsoft管理的国家/地区和经销商国家/地区中，Microsoft扣除应用商店服务费、任何商店服务费税、作为产品/服务税的一部分征收的交易税，以及从你支付的金额中扣除任何适用的预扣税。 如果适用任何这些扣除项，Microsoft 会提供报告来确定这些税款的金额。
有关详细信息，请参阅 示例 1 下的方案：Microsoft 托管方案，以及 示例 3，经销商方案。
在发布者管理的国家/地区，Microsoft扣除应用商店服务费、任何商店服务费和任何适用的预扣税。 剩余的付款金额包括你所负责的任何额外出版商税务责任。
有关详细信息，请参阅 示例 2。
如果预扣税或其他税款适用于收益报告，则可以可视化从付款中扣除的预扣税或其他税款。 有关详细信息，请参阅 市场收益报告。
示例 1a：Microsoft托管的美国客户和美国发布者
此方案显示Microsoft托管的客户和发布者在美国。
示例 1b：客户所在国家/地区有本地实体，且预扣税为零
此方案显示，由Microsoft管理的客户位于一个有本地Microsoft实体且对于发布者付款没有预扣税（WHT）的国家/地区。
示例 1c：税务 ID 位于某个国家/地区且在当地注册了远程 Microsoft 实体的企业客户
此场景显示 Microsoft 管理的企业客户，其税务 ID 位于某个国家/地区，且该国家/地区拥有在本地注册的远程 Microsoft 实体，并且发布者付款的预扣税为零。
示例 1d：具有本地注册的远程Microsoft实体的国家/地区的应纳税客户
此场景显示，Microsoft 管理的应税客户在其所在国家/地区的当地注册了远程 Microsoft 实体，且发布者付款的预扣税为零。
示例 1e：客户所在国家/地区有本地 Microsoft 实体，且需缴纳应用商店服务税费
此场景显示某个国家/地区中由 Microsoft 管理的客户，该客户拥有本地 Microsoft 实体，且对应用商店服务费征收税款，而对发布者付款征收零预扣税。
示例 2：发布者管理的国家/地区中发布者管理的客户
此场景显示发布者管理的国家/地区中发布者管理的客户。
示例 3：Microsoft经销商巴西客户和美国发布者
此场景显示某家 Microsoft 经销商有一个巴西客户和一个美国发布者，发布者付款的预扣税为零。
