نظرة عامة على ضريبة المبيعات
توفر هذه المقالة نظرة عامة على نظام ضريبة المبيعات. وهي تشرح عناصر إعداد ضريبة المبيعات وكيفية عملها معًا.
نظرة عامة
يدعم إطار عمل ضريبة المبيعات العديد من أنواع الضرائب غير المباشرة، مثل ضريبة المبيعات، وضريبة القيمة المضافة (VAT)، وضريبة السلع والخدمات (GST)، والرسوم على أساس الوحدة، وضريبة الخصم. ويتم حساب هذه الضرائب وتوثيقها أثناء حركات المبيعات والمشتريات. وبشكل دوري، يجب إعداد تقارير بها ودفعها إلى هيئات الضرائب.
ويوضح الرسم التخطيطي التالي كيانات إعداد الضريبة ومدى ارتباطها ببعضها البعض.
لكل ضريبة مبيعات يجب على الشركة حسابها، يجب تحديد كود ضريبة المبيعات. يخزن كود ضريبة مبيعات معدلات الضرائب وقواعد حساب ضريبة المبيعات.
ويجب ربط كل كود ضريبة مبيعات بفترة تسوية ضريبة المبيعات. وتحدد فترات تسوية ضريبة المبيعات الفترات التي يجب فيها الإبلاغ عن ضريبة المبيعات ودفعها إلى هيئة ضريبة المبيعات. ويجب تعيين كل فترة تسوية ضريبة مبيعات إلى هيئة ضريبة مبيعات. وتمثل هيئة ضريبة المبيعات الكيان الذي يتم الإبلاغ عن ضريبة المبيعات ودفعها إليه. كما يقوم بتحديد تخطيط تقرير ضريبة المبيعات. وقد تكون هيئات ضريبة المبيعات ذات صلة بحسابات الموردين. لمزيد من المعلومات، راجع إعداد فترات تسوية ضريبة المبيعات.
ويجب أيضًا ربط كل كود ضريبة مبيعات بمجموعة ترحيل دفتر الأستاذ. وتحدد مجموعة ترحيل دفتر أستاذ الحسابات الرئيسية التي سيتم ترحيل مبالغ أكواد ضريبة المبيعات إليها.
كما يمكن تحديد أكواد تقارير ضريبة المبيعات الاختيارية. ويمكن تعيين هذه التقارير في أكواد ضريبة المبيعات لمختلف أنواع المبالغ المحسوبة لكود ضريبة المبيعات. ويعرض تقرير دفع ضريبة المبيعات حسب الكود الإجماليات لكل كود تقارير ضريبة مبيعات لفترة وفاصل زمني تسوية ضريبة المبيعات المحددة.
ويجب أن تشتمل كل حركة يلزم حساب ضريبة المبيعات وترحيلها لها على مجموعة ضريبة المبيعات ومجموعة ضريبة المبيعات للصنف. وترتبط مجموعات ضريبة المبيعات بطرف (على سبيل المثال، العميل أو المورد) الحركة، بينما ترتبط مجموعات ضريبة مبيعات الصنف بمورد (على سبيل المثال، فئة الصنف أو التدبير) الحركة. تحتوي مجموعات الضرائب على قائمة بأكواد الضرائب. وأكواد الضرائب الموجودة في كلٍ من مجموعة ضريبة المبيعات ومجموعة ضريبة مبيعات الصنف للحركة هي عبارة عن كود الضريبة الذي ينطبق على هذه الحركة.
يصف الجدول التالي الكيانات والتسلسلات إعداد الضريبة.
| إعداد النشاط | الوصف المطلوب/الاختياري |
|---|---|
| إنشاء حسابات رئيسية | مطلوبة. قبل أن يمكنك إعداد وظيفة ضريبة المبيعات، يجب إنشاء الحسابات الرئيسية التي تستخدمها الشركة لدفع وتسجيل الضرائب. |
| إعداد مجموعات ترحيل دفتر الأستاذ لضريبة المبيعات | مطلوبة. تحدد مجموعات ترحيل دفتر الأستاذ الحسابات الرئيسية لتسجيل ودفع ضرائب المبيعات. لمزيد من المعلومات، راجع إعداد مجموعات ترحيل دفتر الأستاذ لضريبة المبيعات. |
| إعداد هيئات ضريبة المبيعات | مطلوبة. هيئات ضريبة المبيعات هي الكيانات التي يجب الإبلاغ عن الضرائب ودفعها إليها. لمزيد من المعلومات، راجع إعداد هيئات ضريبة المبيعات. |
| إعداد فترات تسوية ضريبة المبيعات | مطلوبة. تحتوي فترات تسوية ضرائب المبيعات على معلومات حول متى وكيف يجب الإبلاغ عن ضريبة المبيعات ودفعها غالباً. إنها متعلقة بهيئة ضريبة المبيعات. |
| إعداد أكواد تقارير ضريبة المبيعات | اختياري. يمكن تعيين أكواد تقارير ضريبة المبيعات لأكواد ضريبة المبيعات للإبلاغ عن مبالغ لأكواد ضريبة المبيعات المتعددة ضمن كود تقارير ضريبة مبيعات واحد. لمزيد من المعلومات، راجع إعداد أكواد تقارير ضريبة المبيعات. |
| إعداد أكواد ضريبة المبيعات | مطلوبة. تحتوي أكواد ضريبة المبيعات على معدلات الضرائب وقواعد حساب كل ضريبة مبيعات. وأكواد ضريبة المبيعات مرتبطة بفترة تسوية ضريبة المبيعات ومجموعة ترحيل دفتر الأستاذ. لمزيد من المعلومات، راجع إعداد أكواد ضريبة المبيعات. |
| إعداد مجموعات ضريبة المبيعات | مطلوبة. تحتوي مجموعات ضريبة المبيعات على قائمة بأكواد المبيعات التي يتم تطبيقها لطرف (عميل أو مورد) حركة. وفي حركة محددة، يحدد التقاطع بين أكواد ضرائب المبيعات في مجموعة ضرائب المبيعات ومجموعة ضرائب مبيعات الأصناف أكواد ضريبة المبيعات التي تنطبق على الحركة. |
| إعداد مجموعات ضرائب مبيعات الأصناف | مطلوبة. تحتوي مجموعات ضرائب مبيعات الأصناف على قائمة برموز المبيعات التي يتم تطبيقها للمورد (المنتج والخدمة وهكذا) لحركة. وفي حركة محددة، يحدد التقاطع بين أكواد ضرائب المبيعات في مجموعة ضرائب المبيعات ومجموعة ضرائب مبيعات الأصناف أكواد ضريبة المبيعات التي تنطبق على الحركة. لمزيد من المعلومات، راجع إعداد مجموعات ضريبة المبيعات ومجموعات ضريبة مبيعات الصنف. |
| إعداد معلمات ضريبة المبيعات في صفحات معلمة التطبيق | مطلوبة. مجالات مختلفة، مثل دفتر الأستاذ العام، والحسابات المدينة، والحسابات الدائنة، يجب إعداد معلمات الحساب الصحيح للضرائب المباشرة. ومع أن معظم هذه المعلمات تشتمل على قيم افتراضية، يجب تعديلها لتناسب المتطلبات الخاصة بكل شركة. |
ضريبة المبيعات في الحركات
في كل حركة (بنود وثيقة البيع/الشراء أو دفاتر اليومية)، يجب إدخال مجموعة ضريبة مبيعات ومجموعة ضريبة مبيعات صنف لحساب ضريبة المبيعات. ويتم تحديد المجموعات الافتراضية في البيانات الرئيسية (على سبيل المثال، العميل، والمورد، والصنف، وفئة التدبير)، ولكن يمكنك تغيير المجموعات في حركة يدوياً عند اللزوم. وتحتوي كلا المجموعتين على قائمة أكواد ضريبة المبيعات، ويحدد تقاطع قائمتي أكواد ضريبة المبيعات قائمة أكواد ضريبة المبيعات القابلة للتطبيق للحركة.
وفي كل حركة، يمكنك البحث عن ضريبة المبيعات المحسوبة بفتح صفحة حركة ضريبة المبيعات. ويمكنك البحث عن ضريبة المبيعات لبند مستند أو المستند بالكامل. وفي وثائق معينة (على سبيل المثال، فاتورة المورد، ودفاتر اليومية العامة)، يمكنك تعديل ضريبة المبيعات المحسوبة إذا كان المستند الأصلي يعرض المبالغ المنحرفة.
تسوية ضريبة المبيعات وإعداد التقارير
يجب الإبلاغ عن ضريبة المبيعات ودفعها إلى هيئات الضرائب على فترات منتظمة (شهريًا، كل ثلاثة أشهر). يمكنك تسوية حسابات الضرائب للفاصل الزمني وإزاحة الأرصدة إلى حساب التسوية الضريبية، كما هو محدد في مجموعات ترحيل دفتر الأستاذ ويمكنك الوصول إلى هذه الوظيفة في صفحة تسوية وترحيل ضريبة المبيعات. ويجب تحديد فترة تسوية ضريبة المبيعات التي ينبغي تسوية ضريبة المبيعات لها.
وبعد أن يتم دفع ضريبة المبيعات، يجب موازنة حساب تسوية ضريبة المبيعات في مقابل الحساب البنكي. وإذا كانت هيئة ضريبة المبيعات المحددة في فترة تسوية ضريبة المبيعات مرتبطة بحساب مورد، فإنه يتم ترحيل رصيد ضريبة المبيعات كفاتورة مورد مفتوحة ويمكن تضمينها في مقترح الدفع المنتظم.
ضريبة مبيعات مشروطة
ضريبة المبيعات المشروطة هي ضريبة مبيعات يجب دفعها بشكلٍ نسبي للمبلغ الفعلي المدفوع على الفاتورة. على عكس ذلك، يتم حساب ضريبة المبيعات القياسية في وقت الفوترة. يجب دفع ضريبة المبيعات المشروطة إلى هيئة ضريبة المبيعات عند ترحيل الدفع وليس عند ترحيل الفاتورة. عند ترحيل الفاتورة، يجب الإبلاغ عن الحركة في تقرير دفتر ضريبة المبيعات. مع ذلك، يجب استبعاد الحركة من تقرير دفع ضريبة المبيعات.
إذا قمت بتحديد خانة الاختيار ضريبة المبيعات المشروطة في الصفحة معلمات دفتر الأستاذ العام، لا يمكن خصم أي ضريبة مبيعات حتى يتم دفع الفاتورة. وهذا شرط قانوني في بعض البلدان / المناطق.
إشعار
عند تحديد خانة الاختيار ضريبة المبيعات المشروطة، يلزمك إعداد أكواد ضرائب المبيعات ومجموعات ضرائب المبيعات وكذلك إنشاء مجموعات ترحيل خاصة بدفتر الأستاذ لدعم الوظيفة.
مثال
تقوم بتسوية ضرائب المبيعات كل شهر. في 15 يونيو، تقوم بإنشاء فاتورة عميل بمبلغ 10000 بالإضافة إلى ضريبة المبيعات.
- تكون ضريبة المبيعات 25% أي 2500.
- ويكون تاريخ استحقاق الدفع 30 يوليو.
تقوم عادةً بالتسوية ودفع 2500 إلى هيئة الضرائب عندما يتم ترحيل الفاتورة في شهر يونيو، حتى ولو لم تستلم الدفع من العميل.
مع ذلك، إذا كنت تستخدم ضريبة مبيعات مشروطة، تقوم بالتسوية مع هيئة الضرائب عندما تتلقى الدفع من العميل في 30 يوليو.
شيك مؤجل الدفع
إذا كنت تستخدم شيك مؤجل الدفع كطريقة للدفع، عندما يتم إنشاء الدفع، لا تتم تسوية الحساب البنكي. في بعض البلدان / المناطق ، تصبح ضريبة القيمة المضافة التزامًا "محققًا" عندما تبرأ الدفعة البنك ، مما يعني تسوية الشيك المؤجل. يمكنك تمكينها عن طريق تحديد تحقيق الضريبة المشروطة عند سحب الشيكات مؤجلة الدفع في إدارة النقد والبنك > إعداد >معلمات إدارة النقد والبنك > شيكات مؤجلة الدفع.
لمزيد من المعلومات، راجع إعداد ضريبة الخصم.