Steuerliche Aspekte für kommerzielle Marketplace-Herausgeber
Geeignete Rollen: Besitzer und Finanzieller Mitwirkender
Auf dieser Seite werden die Steuerlichen Verantwortlichkeiten und steuerlichen Überlegungen für Commercial Marketplace Publisher (Publisher) und Consumer Marketplace Developers (Developers) im Zusammenhang mit Endbenutzerkäufen von Publisher/Developer-Produkten gemäß der Microsoft Azure Marketplace Publisher Agreement bzw. der Vereinbarung für App-Entwickler aufgeführt.
Die nachstehenden Informationen sind zusätzlich zu den Allgemeinen Geschäftsbedingungen im Microsoft Publisher-Vertrag und der Vereinbarung für App-Entwickler nicht zu ersetzen.
Sofern nicht anders angegeben, gelten die nachstehenden Informationen sowohl für Commercial Marketplace-Herausgeber als auch für Consumer Marketplace-Entwickler, die ihre Produkte/Angebote über Microsoft Marketplaces zum Verkauf zur Verfügung stellen.
Endbenutzerbesteuerung
Jede der Verantwortlichkeiten von Microsoft und Herausgebern für Verkäufe, Nutzung, Waren und Dienstleistungen, Wertschöpfung oder ähnliche Steuern hängt gegebenenfalls vom Land/der Region ab, in dem Herausgeber/Entwickler Produkte/Angebote für den Verkauf an Endkunden über die Microsoft Marketplaces zur Verfügung stellen möchten.
In der nachstehenden Tabelle sind Umstände und Verantwortung für die Endbenutzerbesteuerung in Ländern/Regionen aufgeführt, deren Verkäufe über Microsoft Marketplaces berechtigt sind. Die nachstehenden Informationen können geändert werden, und Herausgeber/Entwickler sind für die Überprüfung dieser Seite für aktuelle, genaue Informationen verantwortlich.
In Publisher/Vom Entwickler verwalteten Ländern/Regionen fungiert Microsoft als Agent oder Kommissionär (wie zutreffend) von Publisher/Developer. Herausgeber/Entwickler bestätigen und erklären sich damit einverstanden, dass Herausgeber/Entwickler allein dafür verantwortlich sind, alle für die Endkundenbesteuerung erforderlichen Vorschriften zu ermitteln, einschließlich, aber nicht beschränkt auf Registrierung, Steuerberechnung, Steuersammlung, Steuerabweisung, Steuerzustellung, Validierung des Geschäftsstatus von Kunden und Bereitstellen von Steuerrechnungen an Kunden. Herausgeber/Entwickler erkennen an, dass Microsoft in Bezug auf jeden Verkauf in einem publisher/Developer Managed Country/Region derzeit nicht in der Lage ist, die transaktionsdetails bereitzustellen, die für Herausgeber/Entwickler erforderlich sind, um Kunden Steuerrechnungen zur Verfügung zu stellen.
In von Microsoft verwalteten Ländern/Regionen fungiert Microsoft als Agent des Herausgebers/Entwicklers. Microsoft übernimmt die Verantwortung für die Verwaltung der Endkundenbesteuerung, einschließlich Berechnung, Erfassung und/oder Abgabe bestimmter Steuern. Bei Commercial Marketplace kann dies auch die Überprüfung des Geschäftsstatus von Endbenutzern umfassen, indem Steuerregistrierungsnummern oder Befreiungsbescheinigungen abgerufen werden. Microsoft verwaltet die Endbenutzerbesteuerung entweder über lokale Partner oder Remoteunternehmen, die lokal registriert sind. Für den Verkauf an Kunden im USA ist Microsoft als Marketplace-Vermittler für die Berechnung, Erhebung und/oder Abgabe von Mehrwertsteuern und Verkäufern für die anwendbare Steuerbehörde verantwortlich. Dies schließt alle Rechtsordnungen ein, die Mehrwertsteuer außer us-amerikanischen Territorien auferlegen. Microsoft-Rechnungen unter der Registrierungsnummer von Microsoft. Microsoft enthält alle Steuern, die von Endbenutzern in der Steuererklärung von Microsoft erhoben werden.
Microsoft übernimmt keine Gewährleistung, dass die Aktionen von Microsoft Publisher/Entwickler in von Microsoft verwalteten Ländern/Regionen vollständig erfüllen. Für alle von Microsoft verwalteten Länder/Regionen empfiehlt Microsoft dringend Herausgeber/Entwickler, mit ihren eigenen Steuerberatern zusammenzuarbeiten, um festzustellen, ob die von Microsoft verwaltete Steuermitweisung ausreichend den Complianceanforderungen der Herausgeber/Entwickler entspricht. Dies ist für alle von Microsoft verwalteten Länder/Regionen von entscheidender Bedeutung, aus denen Herausgeber/Entwickler ihre Produkte/Angebote verkaufen. Microsoft fungiert als Agent von Publisher/Developer in von Microsoft verwalteten Ländern/Regionen.
In Vertriebspartnerländern/Regionen fungiert Microsoft als Vertriebspartner und nicht als Herausgeber/Entwickler-Agent, um Publisher/Developer-Produkte/Angebote über die Microsoft Marketplaces für Endbenutzer zur Verfügung zu stellen. Herausgeber/Entwickler sind für Verkäufe, Nutzung, Waren und Dienstleistungen, Wertschöpfung oder ähnliche Steuern, falls vorhanden, beim Verkauf von Produkten/Angeboten an Microsoft verantwortlich, und Microsoft ist für alle Endkundenbesteuerung für den Wiederverkauf an Endkunden verantwortlich.
Publisher/Entwicklerverwaltete Länder/Regionen
| Länder/Regionen | Länder/Regionen (cont.) | Länder/Regionen (cont.) | Länder/Regionen (cont.) |
|---|---|---|---|
| Afghanistan Albanien Algerien Amerikanisch-Samoa Andorra Angola Anguilla Antarktis Argentinien Antigua und Barbuda Aruba Aserbaidschan Bangladesch Belize Benin Bermuda Bhutan Bolivien Bonaire Bosnien und Herzegowina Botsuana Bouvetinsel Britische Jungferninseln Brunei Darussalam Burkina Faso Burundi Kap Verde Kamerun Kaimaninseln Zentralafrikanische Republik Tschad Weihnachtsinsel Kokosinseln Komoren Kongo |
Kongo (DRK) Cookinseln Costa Rica Cote d'Ivore Curaçao Dübouti Dominica Dominikanische Republik Ecuador El Salvador Äquatorialguinea Eritrea Äthiopien Falklandinseln Faröer Fidschi Gabun Ghana Gibraltar Grönland Grenada Guadeloupe Guam Guatemala Guernsey Guinea Guinea-Bissau Guyana Haiti Heard und McDonaldinseln Honduras Sonderverwaltungsregion Hongkong Irak Israel Jamaica |
Japan Jersey Jordanien Kiribati Kuwait Kirgisistan Laos Libanon Lesotho Liberia Libyen Sonderverwaltungsregion Macau Madagaskar Malawi Malediven Mali Marshall-Inseln Martinique Mauretanien Mauritius Ma Ote Mikronesien Mongolei Montenegro Montserrat Marokko Mosambik Myanmar Namibia Nauru Nepal Nicaragua Niger Niue Norfolkinsel Nordmazedonien |
Pakistan Palästinensische Autonomiegebiete Panama Paraguay Peru Philippinen Katar Ruanda St. Kitts und Nevis Senegal Sri Lanka Tansania Trinidad und Tobago Tunesien Turkmenistan Uruguay Amerikanische Jungferninseln Vanuatu Vatikanstadt Venezuela Wallis und Futuna Jemen Sambia Simbabwe |
Von Microsoft verwaltete Länder/Regionen
| Länder/Regionen | Länder/Regionen (cont.) | Länder/Regionen (cont.) | Länder/Regionen (cont.) |
|---|---|---|---|
| Armenien Australien Österreich Barbados Belarus Bulgarien Belgien Kambodscha Kanada Chile Kolumbien Kroatien Zypern Tschechien Dänemark |
Ägypten Estland Finnland Frankreich Deutschland Griechenland Ungarn Island Indonesien Irland Italien Kenia Lettland Liechtenstein Litauen |
Luxemburg Malaysia Malta Monaco Niederlande Neuseeland Nigeria Norwegen Polen Portugal Rumänien Russland Saudi-Arabien Serbien Singapur |
Slowakei Slowenien Südafrika Südkorea Spanien Schweden Schweiz Taiwan Thailand Türkiye Vereinigte Arabische Emirate Vereinigtes Königreich USA einschließlich Puerto Rico Vietnam |
Endbenutzerbesteuerung mit Unterschiedlichen Marktunterschieden
| Land/Region | Commercial Marketplace (Microsoft AppSource und Azure Marketplace) | Consumer Marketplace (Microsoft Store) |
|---|---|---|
| Bahrain | Herausgeber verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Brasilien | Reseller | Entwickler verwaltet mit Ausnahme: Händler für Einkäufe über Geräte, die unter Windows 10 ausgeführt werden |
| China | Marketplace nicht aktiviert | Wiederverkäufer aktiviert außer: Entwickler, die für Mobile-Kommunikationsgeräte unter Windows Phone 7.x und auf Persönlichen Computern unter Windows 8.x verwaltet werden |
| Georgien | Herausgeber verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Indien | Reseller | Von Microsoft verwaltet |
| Kasachstan | Herausgeber verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Mexiko | Microsoft verwaltet mit Ausnahme: Vertriebspartner für Einkäufe über das Kundenkaufszenario für Unternehmensvereinbarungen | Von Microsoft verwaltet |
| Moldawien | Herausgeber verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Oman | Herausgeber verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Tadschikistan | Herausgeber verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Uganda | Herausgeber verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Ukraine | Herausgeber verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
| Usbekistan | Herausgeber verwaltet | Von Microsoft verwaltet |
Steuerliche Überlegungen zu Auszahlungen
In Publisher/Developers-verwalteten Ländern/Regionen ist die Microsoft-Auszahlung an Herausgeber/Entwickler netto der Store-Gebühr und alle anwendbaren Steuern, die Quellensteuer und -verkäufe, Nutzung, Waren und Dienstleistungen, Wertschöpfung oder ähnliche Steuern auf die Store-Gebühr enthalten können.
In den anwendbaren von Microsoft verwalteten Ländern/Regionen und Vertriebspartnern ist die Microsoft-Auszahlung an Herausgeber/Entwickler netto der Store-Gebühr und alle anwendbaren Steuern, die Endkundensteuer, Quellensteuer und Umsatz, Nutzung, Waren und Dienstleistungen, Wertschöpfung oder ähnliche Steuern auf die Store-Gebühr enthalten können. Die Berichte , die Microsoft herausgebern/Entwicklern zur Verfügung stellt, identifiziert den Betrag dieser Steuern.
Microsoft sammelt Steuern für Store-Gebühren in den folgenden Ländern/Regionen, in denen Herausgeber/Entwickler produkte/Angebote über die Microsoft Marketplaces für Endbenutzer zur Verfügung stellen:
| Land/Region | Kommerzieller Marketplace | Consumer Marketplace |
|---|---|---|
| Australien | Steuern auf Servicegebühr | Steuern auf Servicegebühr |
| Kanada | Steuern auf Servicegebühr | Steuern auf Servicegebühr |
| Mexiko | N/V | Steuern auf Servicegebühr |
| Neuseeland | Steuern auf Servicegebühr | Steuern auf Servicegebühr |
| Singapur | Steuern auf Servicegebühr | Steuern auf Servicegebühr |
Kommerzielle Marketplace-Auszahlungsszenarien
Endkundenbesteuerung
Szenario 1: Kunde in einem vom Publisher verwalteten Land/einer Region kauft ein Angebot
Szenario 2: Kunde in einem von Microsoft verwalteten Land/einer Region kauft ein Angebot (Publisher-Land/Region irrelevant)
Szenario 3: Ausländischer Herausgeber macht einen grenzüberschreitenden Verkauf an einen VON EU registrierten Kunden mit Sitz in einem von Microsoft verwalteten Land/einer Region
Szenario 4: Ausländischer Herausgeber macht einen inländischen Verkauf an einen Kunden in einem von Microsoft verwalteten Land/einer Region oder einem nicht inländischen Verkauf an einen Kunden in der Schweiz
Szenario 5: Der Kunde in einem von Microsoft verwalteten Land/einer Region kauft ein Angebot, bei dem es Steuern auf die Store-Servicegebühr gibt.
Quellensteuer
Szenario 1: Ausländischer Herausgeber (ohne anwendbare Steuervertragsvorteile auf Steuerprofil) macht einen Verkauf an US-Kunden
Szenario 2: Ausländischer Herausgeber (mit anwendbaren Steuervertragsvorteilen im Steuerprofil auf null Prozentsatz) mit einem Vertrag macht einen Verkauf an US-Kunden
