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Steuerliche Aspekte für kommerzielle Marketplace-Herausgeber

Geeignete Rollen: Besitzer und Finanzieller Mitwirkender

Auf dieser Seite werden die Steuerlichen Verantwortlichkeiten und steuerlichen Überlegungen für Commercial Marketplace Publisher (Publisher) und Consumer Marketplace Developers (Developers) im Zusammenhang mit Endbenutzerkäufen von Publisher/Developer-Produkten gemäß der Microsoft Azure Marketplace Publisher Agreement bzw. der Vereinbarung für App-Entwickler aufgeführt.

Die nachstehenden Informationen sind zusätzlich zu den Allgemeinen Geschäftsbedingungen im Microsoft Publisher-Vertrag und der Vereinbarung für App-Entwickler nicht zu ersetzen.

Sofern nicht anders angegeben, gelten die nachstehenden Informationen sowohl für Commercial Marketplace-Herausgeber als auch für Consumer Marketplace-Entwickler, die ihre Produkte/Angebote über Microsoft Marketplaces zum Verkauf zur Verfügung stellen.

Endbenutzerbesteuerung

Jede der Verantwortlichkeiten von Microsoft und Herausgebern für Verkäufe, Nutzung, Waren und Dienstleistungen, Wertschöpfung oder ähnliche Steuern hängt gegebenenfalls vom Land/der Region ab, in dem Herausgeber/Entwickler Produkte/Angebote für den Verkauf an Endkunden über die Microsoft Marketplaces zur Verfügung stellen möchten.

In der nachstehenden Tabelle sind Umstände und Verantwortung für die Endbenutzerbesteuerung in Ländern/Regionen aufgeführt, deren Verkäufe über Microsoft Marketplaces berechtigt sind. Die nachstehenden Informationen können geändert werden, und Herausgeber/Entwickler sind für die Überprüfung dieser Seite für aktuelle, genaue Informationen verantwortlich.

In Publisher/Vom Entwickler verwalteten Ländern/Regionen fungiert Microsoft als Agent oder Kommissionär (wie zutreffend) von Publisher/Developer. Herausgeber/Entwickler bestätigen und erklären sich damit einverstanden, dass Herausgeber/Entwickler allein dafür verantwortlich sind, alle für die Endkundenbesteuerung erforderlichen Vorschriften zu ermitteln, einschließlich, aber nicht beschränkt auf Registrierung, Steuerberechnung, Steuersammlung, Steuerabweisung, Steuerzustellung, Validierung des Geschäftsstatus von Kunden und Bereitstellen von Steuerrechnungen an Kunden. Herausgeber/Entwickler erkennen an, dass Microsoft in Bezug auf jeden Verkauf in einem publisher/Developer Managed Country/Region derzeit nicht in der Lage ist, die transaktionsdetails bereitzustellen, die für Herausgeber/Entwickler erforderlich sind, um Kunden Steuerrechnungen zur Verfügung zu stellen.

In von Microsoft verwalteten Ländern/Regionen fungiert Microsoft als Agent des Herausgebers/Entwicklers. Microsoft übernimmt die Verantwortung für die Verwaltung der Endkundenbesteuerung, einschließlich Berechnung, Erfassung und/oder Abgabe bestimmter Steuern. Bei Commercial Marketplace kann dies auch die Überprüfung des Geschäftsstatus von Endbenutzern umfassen, indem Steuerregistrierungsnummern oder Befreiungsbescheinigungen abgerufen werden. Microsoft verwaltet die Endbenutzerbesteuerung entweder über lokale Partner oder Remoteunternehmen, die lokal registriert sind. Für den Verkauf an Kunden im USA ist Microsoft als Marketplace-Vermittler für die Berechnung, Erhebung und/oder Abgabe von Mehrwertsteuern und Verkäufern für die anwendbare Steuerbehörde verantwortlich. Dies schließt alle Rechtsordnungen ein, die Mehrwertsteuer außer us-amerikanischen Territorien auferlegen. Microsoft-Rechnungen unter der Registrierungsnummer von Microsoft. Microsoft enthält alle Steuern, die von Endbenutzern in der Steuererklärung von Microsoft erhoben werden.

Microsoft übernimmt keine Gewährleistung, dass die Aktionen von Microsoft Publisher/Entwickler in von Microsoft verwalteten Ländern/Regionen vollständig erfüllen. Für alle von Microsoft verwalteten Länder/Regionen empfiehlt Microsoft dringend Herausgeber/Entwickler, mit ihren eigenen Steuerberatern zusammenzuarbeiten, um festzustellen, ob die von Microsoft verwaltete Steuermitweisung ausreichend den Complianceanforderungen der Herausgeber/Entwickler entspricht. Dies ist für alle von Microsoft verwalteten Länder/Regionen von entscheidender Bedeutung, aus denen Herausgeber/Entwickler ihre Produkte/Angebote verkaufen. Microsoft fungiert als Agent von Publisher/Developer in von Microsoft verwalteten Ländern/Regionen.

In Vertriebspartnerländern/Regionen fungiert Microsoft als Vertriebspartner und nicht als Herausgeber/Entwickler-Agent, um Publisher/Developer-Produkte/Angebote über die Microsoft Marketplaces für Endbenutzer zur Verfügung zu stellen. Herausgeber/Entwickler sind für Verkäufe, Nutzung, Waren und Dienstleistungen, Wertschöpfung oder ähnliche Steuern, falls vorhanden, beim Verkauf von Produkten/Angeboten an Microsoft verantwortlich, und Microsoft ist für alle Endkundenbesteuerung für den Wiederverkauf an Endkunden verantwortlich.

Publisher/Entwicklerverwaltete Länder/Regionen

Länder/Regionen Länder/Regionen (cont.) Länder/Regionen (cont.) Länder/Regionen (cont.)
Afghanistan
Albanien
Algerien
Amerikanisch-Samoa
Andorra
Angola
Anguilla
Antarktis
Argentinien
Antigua und Barbuda
Aruba
Aserbaidschan
Bangladesch
Belize
Benin
Bermuda
Bhutan
Bolivien
Bonaire
Bosnien und Herzegowina
Botsuana
Bouvetinsel
Britische Jungferninseln
Brunei Darussalam
Burkina Faso
Burundi
Kap Verde
Kamerun
Kaimaninseln
Zentralafrikanische Republik
Tschad
Weihnachtsinsel
Kokosinseln
Komoren
Kongo
Kongo (DRK)
Cookinseln
Costa Rica
Cote d'Ivore
Curaçao
Dübouti
Dominica
Dominikanische Republik
Ecuador
El Salvador
Äquatorialguinea
Eritrea
Äthiopien
Falklandinseln
Faröer
Fidschi
Gabun
Ghana
Gibraltar
Grönland
Grenada
Guadeloupe
Guam
Guatemala
Guernsey
Guinea
Guinea-Bissau
Guyana
Haiti
Heard und McDonaldinseln
Honduras
Sonderverwaltungsregion Hongkong
Irak
Israel
Jamaica
Japan
Jersey
Jordanien
Kiribati
Kuwait
Kirgisistan
Laos
Libanon
Lesotho
Liberia
Libyen
Sonderverwaltungsregion Macau
Madagaskar
Malawi
Malediven
Mali
Marshall-Inseln
Martinique
Mauretanien
Mauritius
Ma Ote
Mikronesien
Mongolei
Montenegro
Montserrat
Marokko
Mosambik
Myanmar
Namibia
Nauru
Nepal
Nicaragua
Niger
Niue
Norfolkinsel
Nordmazedonien
Pakistan
Palästinensische Autonomiegebiete
Panama
Paraguay
Peru
Philippinen
Katar
Ruanda
St. Kitts und Nevis
Senegal
Sri Lanka
Tansania
Trinidad und Tobago
Tunesien
Turkmenistan
Uruguay
Amerikanische Jungferninseln
Vanuatu
Vatikanstadt
Venezuela
Wallis und Futuna
Jemen
Sambia
Simbabwe

Von Microsoft verwaltete Länder/Regionen

Länder/Regionen Länder/Regionen (cont.) Länder/Regionen (cont.) Länder/Regionen (cont.)
Armenien
Australien
Österreich
Barbados
Belarus
Bulgarien
Belgien
Kambodscha
Kanada
Chile
Kolumbien
Kroatien
Zypern
Tschechien
Dänemark
Ägypten
Estland
Finnland
Frankreich
Deutschland
Griechenland
Ungarn
Island
Indonesien
Irland
Italien
Kenia
Lettland
Liechtenstein
Litauen
Luxemburg
Malaysia
Malta
Monaco
Niederlande
Neuseeland
Nigeria
Norwegen
Polen
Portugal
Rumänien
Russland
Saudi-Arabien
Serbien
Singapur
Slowakei
Slowenien
Südafrika
Südkorea
Spanien
Schweden
Schweiz
Taiwan
Thailand
Türkiye
Vereinigte Arabische Emirate
Vereinigtes Königreich
USA einschließlich Puerto Rico
Vietnam

Endbenutzerbesteuerung mit Unterschiedlichen Marktunterschieden

Land/Region Commercial Marketplace (Microsoft AppSource und Azure Marketplace) Consumer Marketplace (Microsoft Store)
Bahrain Herausgeber verwaltet Von Microsoft verwaltet
Brasilien Reseller Entwickler verwaltet mit Ausnahme: Händler für Einkäufe über Geräte, die unter Windows 10 ausgeführt werden
China Marketplace nicht aktiviert Wiederverkäufer aktiviert außer: Entwickler, die für Mobile-Kommunikationsgeräte unter Windows Phone 7.x und auf Persönlichen Computern unter Windows 8.x verwaltet werden
Georgien Herausgeber verwaltet Von Microsoft verwaltet
Indien Reseller Von Microsoft verwaltet
Kasachstan Herausgeber verwaltet Von Microsoft verwaltet
Mexiko Microsoft verwaltet mit Ausnahme: Vertriebspartner für Einkäufe über das Kundenkaufszenario für Unternehmensvereinbarungen Von Microsoft verwaltet
Moldawien Herausgeber verwaltet Von Microsoft verwaltet
Oman Herausgeber verwaltet Von Microsoft verwaltet
Tadschikistan Herausgeber verwaltet Von Microsoft verwaltet
Uganda Herausgeber verwaltet Von Microsoft verwaltet
Ukraine Herausgeber verwaltet Von Microsoft verwaltet
Usbekistan Herausgeber verwaltet Von Microsoft verwaltet

Steuerliche Überlegungen zu Auszahlungen

In Publisher/Developers-verwalteten Ländern/Regionen ist die Microsoft-Auszahlung an Herausgeber/Entwickler netto der Store-Gebühr und alle anwendbaren Steuern, die Quellensteuer und -verkäufe, Nutzung, Waren und Dienstleistungen, Wertschöpfung oder ähnliche Steuern auf die Store-Gebühr enthalten können.

In den anwendbaren von Microsoft verwalteten Ländern/Regionen und Vertriebspartnern ist die Microsoft-Auszahlung an Herausgeber/Entwickler netto der Store-Gebühr und alle anwendbaren Steuern, die Endkundensteuer, Quellensteuer und Umsatz, Nutzung, Waren und Dienstleistungen, Wertschöpfung oder ähnliche Steuern auf die Store-Gebühr enthalten können. Die Berichte , die Microsoft herausgebern/Entwicklern zur Verfügung stellt, identifiziert den Betrag dieser Steuern.

Microsoft sammelt Steuern für Store-Gebühren in den folgenden Ländern/Regionen, in denen Herausgeber/Entwickler produkte/Angebote über die Microsoft Marketplaces für Endbenutzer zur Verfügung stellen:

Land/Region Kommerzieller Marketplace Consumer Marketplace
Australien Steuern auf Servicegebühr Steuern auf Servicegebühr
Kanada Steuern auf Servicegebühr Steuern auf Servicegebühr
Mexiko N/V Steuern auf Servicegebühr
Neuseeland Steuern auf Servicegebühr Steuern auf Servicegebühr
Singapur Steuern auf Servicegebühr Steuern auf Servicegebühr

Kommerzielle Marketplace-Auszahlungsszenarien

Endkundenbesteuerung

Szenario 1: Kunde in einem vom Publisher verwalteten Land/einer Region kauft ein Angebot

Diagramm, das zeigt, wie der Herausgeber zahlt.

Szenario 2: Kunde in einem von Microsoft verwalteten Land/einer Region kauft ein Angebot (Publisher-Land/Region irrelevant)

Diagramm, das Steuern in von Microsoft verwalteten Ländern/Regionen zeigt.

Szenario 3: Ausländischer Herausgeber macht einen grenzüberschreitenden Verkauf an einen VON EU registrierten Kunden mit Sitz in einem von Microsoft verwalteten Land/einer Region

Diagramm, das zeigt, wie sich die Mehrwertsteuer auf die EU auswirkt.

Szenario 4: Ausländischer Herausgeber macht einen inländischen Verkauf an einen Kunden in einem von Microsoft verwalteten Land/einer Region oder einem nicht inländischen Verkauf an einen Kunden in der Schweiz

Diagramm, das zeigt, wie die Mehrwertsteuer behandelt wird.

Szenario 5: Der Kunde in einem von Microsoft verwalteten Land/einer Region kauft ein Angebot, bei dem es Steuern auf die Store-Servicegebühr gibt.

Diagramm, das zeigt, wie sich die Store-Servicegebühr auf steuern auswirkt.

Quellensteuer

Szenario 1: Ausländischer Herausgeber (ohne anwendbare Steuervertragsvorteile auf Steuerprofil) macht einen Verkauf an US-Kunden

Diagramm mit Quellensteuer ohne Steuervertrag.

Szenario 2: Ausländischer Herausgeber (mit anwendbaren Steuervertragsvorteilen im Steuerprofil auf null Prozentsatz) mit einem Vertrag macht einen Verkauf an US-Kunden

Diagramm mit Quellensteuer mit Steuerabkommen.