Reglas de eliminación

Este artículo proporciona información acerca de las reglas de eliminación y las diversas opciones para informar sobre eliminaciones.

Las transacciones de eliminación se requieren cuando una entidad jurídica trabaja con una o más entidades jurídicas subsidiarias y usa informes financieros consolidados. Los resultados financieros consolidados deben incluir solo las transacciones que tienen lugar entre la organización consolidada y otras entidades fuera de esas organizaciones. Por lo tanto, las transacciones entre entidades jurídicas que forman parte de la misma organización se deben quitar o eliminar de la contabilidad general de modo que no aparezcan en los informes financieros. Hay varias formas de informar sobre eliminaciones:

• Se puede crear una regla de eliminación y procesar en una empresa de consolidación o de eliminación.
• Se pueden usar informes financieros para mostrar las dimensiones y las cuentas de eliminaciones en una fila o una columna específica.
• Se puede usar una entidad jurídica independiente para registrar entradas de la transacciones manuales para realizar un seguimiento de las eliminaciones.

Este artículo se centra en las reglas de eliminación que se procesan en una empresa de consolidación o de eliminación. Puede configurar reglas de eliminación para crear transacciones de eliminación en una entidad jurídica especificada como la entidad jurídica de destino para las eliminaciones. Esta entidad jurídica de destino se conoce como la entidad jurídica de eliminación. Se pueden generar diarios de eliminación o bien durante el proceso de consolidación o mediante una propuesta de diario de eliminación. Antes de configurar reglas de eliminación, debería familiarizarse con los términos siguientes:

• Entidad jurídica de origen: la entidad jurídica en la que se registraron los importes que se están eliminando.
• Entidad jurídica de destino: la entidad jurídica donde se registran las reglas de eliminación.
• Entidad jurídica de eliminación: la entidad jurídica que se especifica como entidad jurídica de destino para las eliminaciones.
• Entidad jurídica consolidada: la entidad jurídica que se crea para notificar los resultados financieros de un grupo de entidades jurídicas. Los datos financieros de las entidades jurídicas se consolidan en esta entidad jurídica y, a continuación, se crea un informe financiero mediante los datos combinados.

La tabla siguiente muestra los tipos de transacciones que podrían tener que eliminarse.

Tipo de transacción	ejemplo
Entrada de pedido de ventas y facturación (procesamiento centralizado)	Vende un producto a un cliente en nombre de otra entidad jurídica de la organización.
Entrada de pedido de ventas (empresas vinculadas/relacionadas) y facturación	Vende productos entre entidades jurídicas de la organización.
Pedidos de compra (procesamiento centralizado)	Compra inventario, suministros, servicios, activos fijos y otros productos a un proveedor en nombre de otra entidad jurídica de la organización.
Gestión de inventario (empresas vinculadas/relacionadas)	Transfiere un inventario de la entidad jurídica a los activos fijos de otra entidad jurídica de la organización. Transfiere un inventario de la entidad jurídica al inventario de otra entidad jurídica de la organización.
Seguimiento de inventario en tránsito	Transfiere los artículos entre almacenes de la misma entidad jurídica, pero en distintos sitios geográficos.
Procesamiento de facturas centralizado de proveedores	Registra una factura en nombre de otra entidad jurídica de la organización.
Procesamiento de pagos centralizado de proveedores	Paga una factura en nombre de otra entidad jurídica de la organización.
Gestión de efectivo y cartera (procesamiento centralizado)	Procese pagos de impuestos, devoluciones de impuestos, cargos de intereses, préstamos, anticipos, pagos de dividendos y regalías o comisiones pagadas por adelantado. Paga un gasto en nombre de otra entidad jurídica de la organización. La factura se especifica en los libros de la entidad jurídica de destino y debe realizar la liquidación entre entidades jurídicas. Por ejemplo, una entidad jurídica paga el informe de gastos de un empleado en otra entidad jurídica. En este caso, el informe de gastos del empleado tiene gastos relacionados con otra entidad jurídica. Transfiere efectivo desde una entidad jurídica a otra de su organización.
Clientes (procesamiento centralizado)	Recibe efectivo para la factura de cliente de otra entidad jurídica, y almacena el cheque en la cuenta bancaria de esa entidad jurídica.
Nómina (procesamiento centralizado, empresas vinculadas/dentro de la empresa)	Paga la nómina de otra entidad jurídica. Por ejemplo, una entidad jurídica paga su propia nómina a sus empleados, pero cobra el trabajo que un empleado realizó a otra entidad jurídica durante el período de pago. O bien, un empleado trabajó a tiempo parcial para la entidad jurídica A y a tiempo parcial para la entidad jurídica B, y las prestaciones se aplican para todo el salario. En estos casos, el sueldo del empleado incluye el sueldo de ambas entidades jurídicas. No sólo se registran los salarios, sino que también se registran los impuestos, las prestaciones, las deducciones y las provisiones de los salarios. Transfiere mano de obra de un departamento o división a otro.
Activos fijos (empresas vinculadas/dentro de la empresa)	Transfiere activos fijos a los activos fijos o al inventario de otra entidad jurídica.
Asignaciones (empresas vinculadas/dentro de la empresa)	Procesa las asignaciones corporativas. Las asignaciones son actividades a cualquier cuenta asignada, independientemente del módulo de origen.

ejemplo

Su entidad jurídica, entidad jurídica A, vende widgets a otra entidad jurídica de su organización, entidad jurídica B. En el ejemplo siguiente se muestra cómo las transacciones que tienen lugar entre las dos entidades jurídicas pueden tener que ser eliminadas:

• La entidad jurídica A vende un widget que cuesta 10,00 euros a la entidad jurídica B por 10,00 euros.
• La entidad jurídica A vende un widget que cuesta 10,00 euros a la entidad jurídica B por 10,00 euros más 2 euros en gastos de envío reales.
• La entidad jurídica A vende un widget que cuesta 10,00 euros a la entidad jurídica B por 15,00 euros y reconoce un margen para la venta.
• La entidad jurídica A vende un widget que cuesta 10,00 euros a la entidad jurídica B por 15,00 euros y reconoce la mitad del margen para la venta. La entidad jurídica B reconoce la otra mitad del margen para la venta. Por lo tanto, se dividen los ingresos. Los ingresos divididos ofrecen un incentivo para realizar el pedido a otra entidad jurídica de la organización en lugar de a una organización externa.

Todas estas transacciones crean transacciones de empresas vinculadas a las cuentas de destinatario de pago y remitente de pago. Además, estas transacciones podrían incluir importes de marcado y desmarcado de precios cuando el importe de la venta de empresas vinculadas no es igual al coste de los bienes vendidos.

Configurar reglas de eliminación

Al configurar reglas de eliminación, le recomendamos que cree una dimensión financiera específicamente para la eliminación. La mayoría de clientes lo denominan Socio comercial o algo similar. Si decide no utilizar una dimensión financiera, asegúrese de tener cuentas principales que sean específicas únicamente para las transacciones de empresas vinculadas.

La configuración de eliminaciones se encuentra en el área de Configuración del módulo de Consolidaciones. Tras introducir una descripción para la regla, debe seleccionar la empresa a la que registrará el diario de eliminaciones. Esta debe ser una empresa que tengan la opción Usar para el proceso de eliminación financiera seleccionada en la configuración de la entidad jurídica.

Puede establecer una fecha en la que la regla de eliminación se hace efectiva y cuándo caduca, si es necesario. Debe establecer Activa en Sí si quiere que esté disponible en el proceso de propuesta de eliminación. Seleccione un nombre de diario que tenga un tipo Eliminación.

Una vez que haya definido los fundamentos, puede definir las reglas de procesamiento reales haciendo clic en Líneas. Hay dos opciones para las eliminaciones, eliminar el importe neto de cambio o definir un importe fijo.

Seleccione la cuenta de origen. Puede usar un asterisco (*) como comodín. Por ejemplo, 1* seleccionará todas las cuentas que empiecen por 1 como origen de datos para la asignación.

Una vez que haya seleccionado las cuentas de origen, la Especificación de la cuenta determina la cuenta de la empresa de destino que se utiliza. Seleccione Origen si desea usar la misma cuenta principal definida en la cuenta de Origen. Si selecciona Definido por el usuario, deberá especificar una cuenta de destino.

La especificación de la dimensión actúa de la misma manera. Si selecciona Origen, se utilizarán las mismas dimensiones en la empresa de destino y la empresa de origen. Si selecciona Definido por el usuario, tendrá que especificar las dimensiones de la empresa de destino haciendo clic en el elemento de menú Dimensiones de destino.

Seleccione las dimensiones de origen y las dimensiones financieras y los valores que se usan como origen de la eliminación.

Procesar transacciones de eliminación

Hay dos formas de procesar las transacciones de eliminación, durante el proceso de consolidación en línea o creando un diario de eliminaciones y ejecutando el proceso de propuesta de eliminación. Esta sección se centra en crear el diario y en ejecutar el proceso de eliminación.

En una empresa definida como empresa de eliminación, seleccione Diario de eliminaciones en el módulo de Consolidaciones. Una vez que haya seleccionado el nombre de diario, haga clic en Líneas. Puede ejecutar la propuesta seleccionando el menú Propuestas y, a continuación, seleccionando Propuesta de eliminación.

Seleccione la empresa que es el origen de los datos consolidados y, a continuación, seleccione la regla que desea procesar. Introduzca una fecha de inicio para comenzar la búsqueda de importes de eliminación y una fecha final para terminar la búsqueda de importes de eliminación. El campo Fecha de registro de contabilidad general es la fecha utilizada para registrar el diario en la contabilidad general. Después de hacer clic en Aceptar, puede revisar los importes y registrar el diario.