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Información general de la contabilidad contable y del subdiario

¿Qué es un libro mayor?

Un libro mayor captura la colección de cuentas principales en una estructura definida. Representa la contabilidad general de una entidad jurídica, donde se resumen y registran todas las transacciones financieras. Por lo tanto, sirve como base para la preparación de informes financieros estatutarios (balances y estados de pérdidas y ganancias). Cada entidad jurídica puede tener solo un libro mayor. Sin embargo, se pueden usar hasta 10 capas de registro para realizar un seguimiento de los deltas para estándares de contabilidad adicionales.

Configuración de un libro mayor

Para cada entidad legal en Microsoft Dynamics 365 Finance, se deben configurar los detalles sobre el libro mayor. Para configurar los ajustes de contabilidad, vaya a Libro mayor>Configuración de libro mayor>Libro mayor.

Un libro mayor tiene los siguientes componentes principales:

  • Plan de cuentas: determina las cuentas principales que se utilizan para todos los asientos contables que se registran en el libro mayor.

    Las estructuras contables determinan qué dimensiones financieras se utilizan con las cuentas principales. (Las dimensiones financieras pueden ser diferentes para cada cuenta principal o grupo de cuentas). Las estructuras contables también determinan qué combinación de valores de la dimensión financiera es válida cuando los movimientos se registran en el libro mayor.

  • Calendario: define el ejercicio y los periodos del libro mayor.

  • Divisa: define la divisa de contabilidad, o divisa local, del libro mayor. La divisa de notificación se considera una segunda divisa de contabilidad y es opcional. Los tipos de cambio determinan qué tablas de tipos de cambio se utilizan para la entrada de transacciones.

Obtenga más información acerca de cómo configurar un libro mayor en Configurar libros mayores.

¿Qué es un libro auxiliar?

La mayoría de los documentos que se registran afectan a un subdiario o un módulo. Algunos ejemplos de subdiarios contables en Dynamics 365 aplicaciones de finanzas y operaciones son Proveedores, Clientes, Inventario, Activos fijos, Impuesto y Producción. Cada subdiario captura los detalles del documento que le son relevantes. Por ejemplo, cuando se registra una factura de cliente, el saldo del cliente se captura en Clientes, los códigos e importes de impuestos se capturan en el módulo Impuesto, y el coste del inventario que se vendió se captura en los módulos Inventario/Costes.

¿Qué son las entradas de cuentas de subdiario contable?

Cada documento de origen mantiene los asientos contables del subdiario contable, que representan los asientos contables detallados del documento. Los asientos contables del subdiario contable se transfieren finalmente al libro mayor.

Los asientos contables del subdiario contable se crean mediante reglas de contabilidad que se definen a través del perfil de registro para cada módulo. Los perfiles de contabilización usan las cuentas principales del plan de cuentas que se define en la configuración del libro mayor.

Para configurar perfiles de publicación en aplicaciones financieras y operativas, siga estos pasos.

  • Proveedores: Vaya a Proveedores>Configuración>Perfil de contabilización del proveedor.
  • Clientes: Vaya a Clientes>Configuración>Perfil de contabilización del cliente.
  • Inventario: Vaya a Gestión de inventarios>Configuración>Registro>Registro.
  • Grupos de producción: Vaya a Control de producción>Configuración>Producción>Grupos de producción.

Existen perfiles de contabilización adicionales para otros módulos.

Obtenga más información sobre los perfiles de contabilización en Descripción general de perfiles de contabilización.

Cuando se registra un documento de origen, el asiento contable del subdiario contable captura el impacto contable de dicho documento. Esta contabilidad auxiliar contiene las cuentas del libro mayor afectadas y los importes de débito y crédito correspondientes. Las cuentas contables en los asientos contables del subdiario contable se crean utilizando los perfiles de contabilización de las cuentas principales y las dimensiones financieras del documento. La cuenta contable resultante (cuenta principal + valores de la dimensión financiera) se ajusta al plan de cuentas y a las estructuras contables definidas en el libro mayor.

Se deben equilibrar los importes totales de débito y crédito. De acuerdo con los requisitos del principio de contabilidad por partida doble, cada transacción que se registra en una cuenta debe tener una entrada igual y opuesta en otra cuenta. Por ejemplo, una recepción de producto para $100 en compras da como resultado un débito de $100 a la cuenta de inventario y un crédito equivalente de $100 a la cuenta de acumulación de compras.

El asiento contable compensado en el asiento contable del subdiario contable se transfiere a continuación al libro mayor, ya sea en detalle o en resumen, según la configuración de los parámetros de contabilidad general.

Para ver las transacciones que se registran en la cuenta principal, vaya a Libro mayor>Consultas e informes>Transacciones de asiento. Alternativamente, abra la página de lista de Saldo de comprobación yendo a Libro mayor>Consultas e informes>Saldo de comprobación. Vea los detalles de las transacciones.

El asiento se utiliza como referencia compartida entre el documento del subdiario y los asientos contables del libro mayor.

Ejemplo: Subdiario de recepción de productos y registros en el libro mayor

Después de registrar una recepción de producto para un pedido de compra, puede ver el diario de recepción de productos que se creó durante el registro. En el diario Recepción de producto, seleccione Vales para ver la cuenta contable para la recepción del producto.

En la vista Transacciones de asiento, seleccione la pestaña Ver diario de subcontabilidad para ver los detalles del subdiario. Debido a que el resumen puede ocurrir durante la transferencia al libro mayor, es posible que se muestren más asientos contables en el asiento contable del subdiario contable.