Informe de declaración de ISR y procesos auxiliares para México

En México, todos los individuos o corporaciones deben presentar un informe de declaración mensual Impuesto sobre la renta (ISR). Este artículo proporciona información acerca de la generación de este informe.

Debe presentar el informe de la declaración de IRS para cada mes el día diecisiete del siguiente mes o antes. El informe muestra los cálculos detallados de pagos provisionales de impuestos y se basa en los factores siguientes:

• Categorías del concepto de ISR vinculadas a una o varias cuentas contables
• Tabla de tipo de ISR anual
• Coeficiente de la utilidad de ISR

Por ejemplo, los pagos de ISR provisionales para enero de 2014 se pagan y se presentan en febrero de 2014; los pagos de febrero se pagan y se presentan en marzo, etc. Los contribuyentes deben usar el año natural para archivar los impuestos. Al final del año, los contribuyentes también deben enviar la declaración anual, que muestra el cálculo final del impuesto.

Requisitos previos

Antes de generar el informe de ISR, configure la categoría del concepto y para definir los índices de ISR que se deben aplicar en el informe. El informe de ISR se basa en las transacciones de diario generales.

Conceptos

Debe crear conceptos para identificar las distintas secciones del informe y vincular a continuación una o más cuentas principales para cada concepto. Puede vincular un intervalo o cuentas principales específicas, en función de la estructura del plan de cuentas. Cuando se vincula una cuenta principal, puede seleccionar Débitos para usar el importe del débito, Crédito para usar solo el importe de crédito o Ambos. El informe de ISR muestra el valor, en función del concepto que haya configurado. Ejemplo

Ingresos	Cuentas principales 4010001, 401002, 4010003, 4100001, 4100002
Inventario	Cuentas principales 1155001, 1155002, 1155003

Tabla de coeficientes de ISR

Puede crear o actualizar los índices de ISR que se usan para calcular el importe del pago de ISR provisional. Esta tabla está normalmente disponible en el sitio del gobierno. Identifica el año y el mes y, a continuación los importes mínimo y máximo, el importe fijo y el índice de ISR. En el informe de pago de ISR, el porcentaje de la tasa se usa para multiplicar el valor derivado después de que el importe mínimo se deduzca del importe fiscal resultante. Ejemplo

Importe mínimo	Importe máximo	Importe fijo	Porcentaje de tasa que se aplicará en el importe mínimo
0,00	496,07	0,00	1,92
496,08	4210,41	9,52	6,4
4210,42	7399,42	247,23	10,88
7399,43	8601,50	594,24	16
8601,51	10.298,35	786,55	17,92

Si el importe de utilidad fiscal que se obtiene durante el proceso de cálculo se encuentra entre 7399,43 y 8601,50, la tasa que se debe aplicar es del 16 por ciento.

Generación del informe de pago de ISR provisional

Puede generar un informe de ISR detallado o el informe puede resumir cada cuenta principal que tenga los indicadores de débito y crédito. Para generar el informe, haga clic en Impuestos>Declaraciones>Impuestos>Informes de ISR. Al generar el informe de ISR, debe especificar la información en los campos siguientes:

• Mes y Año
• Coeficiente de utilidad: especifique el valor que se usará como parte del cálculo de los impuestos de ISR para el período. En el informe de ISR, este coeficiente se multiplicará por el valor del concepto Categoría de ingresos.
• Tipo de informe: seleccione uno de los siguientes valores:
  • Detalles: los valores se agrupan por categoría de concepto y las cuentas principales que se vinculan a cada categoría. Cada registro del informe muestra la cuenta principal, el nombre de la cuenta principal, los números de asiento, el período para el que se genera el informe, el tipo de registro de las transacciones y el valor de las transacciones. El informe también indica si las transacciones son débitos o de créditos. Todos los campos de importe del informe se muestran en la divisa de la empresa.
  • Resumen: los valores se agrupan por categoría de concepto y se calcula el valor global de cada categoría del concepto. Este informe muestra el importe mínimo, el importe fijo, la tasa de utilidad y los índices de ISR. Todos los campos de importe del informe se muestran en la divisa de la empresa.