Cómo configurar la amortización modificada de Accelerated Cost Recovery System (MACRS) en activos fijos de Microsoft Dynamics NAV
En este artículo se proporcionan instrucciones sobre cómo configurar la depreciación modificada del Sistema de recuperación de costos acelerados (MACRS) en activos fijos de Microsoft Dynamics NAV para cumplir algunos de los requisitos comunes de depreciación.
Se aplica a: Microsoft Dynamics NAV
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Nota:
Este documento no aborda todos los problemas relacionados con la depreciación fiscal de los ingresos o con los requisitos que se tratan en la publicación 946 del Servicio de Ingresos Internos (IRS). Además, abordar los problemas de ganancia y pérdida en la venta de activos fijos para los requisitos de IRS va más allá del ámbito de este documento. Este documento es una guía para configurar la depreciación para cumplir algunos de los requisitos comunes de amortización. El cliente siempre debe buscar asistencia de un contador público certificado con respecto a los requisitos fiscales de ingresos.
Amortización de MACRS en activos fijos
Microsoft Dynamics NAV no contiene tablas fiscales de IRS en el gránulo De activos fijos. Sin embargo, las tablas fiscales de IRS incluyen porcentajes de depreciación que se calculan en función de varias convenciones y reglas de IRS. Consulte la publicación 946 de IRS para obtener una explicación detallada de los requisitos de depreciación y para obtener una lista de las tablas de depreciación de IRS.
Para obtener más información sobre las publicaciones de IRS, consulte Publicaciones de IRS.
Microsoft Dynamics NAV contiene los siguientes métodos de depreciación:
Línea recta (SL)
Microsoft Dynamics NAV calcula la depreciación mediante un año de 360 días, con 30 días asignados a cada mes. Este método de cálculo provoca un cálculo de línea recta coherente de mes a mes, aunque el número real de días varía entre los meses.
Por ejemplo, febrero normalmente contiene 28 días y enero siempre contiene 31 días. Sin embargo, cada mes tiene 30 días de depreciación, independientemente de si el mes tiene realmente ese número de días.
Nota:
La tabla Períodos contables debe configurarse para el año que se está calculando.
Disminución del saldo 1 (DB1)
El método Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 1 (DB1) asigna la mayor parte del costo de un recurso a los primeros años de la duración útil del recurso. Para usar este método, debe especificar un porcentaje anual fijo. Para ello, use la fórmula siguiente:
Depreciation Amount = (Declining-Balance % * Number of Depreciation Days * Depreciation Basis) / (100 * 360)Disminución del saldo 2 (DB2)
El método Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 2 (DB2) y el método DB1 calculan el mismo importe total de amortización para cada año. Sin embargo, si ejecuta el trabajo por lotes Calcular amortización más de una vez cada año, el método DB1 provoca importes de amortización iguales para cada período de amortización, mientras que el método DB2 provoca cantidades de amortización que disminuyen durante cada período dentro del año.
Balance descendente 1/Línea recta (DB1/SL)
El método Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 1/Straight-Line (DB1/SL) usa el método DB1 de depreciación hasta que el método SL provoca un cálculo de amortización mayor. El método DB1/SL dispersa las cantidades iguales de depreciación por mes dentro del año. Tenga en cuenta que el método DB1/SL depende de la tabla Períodos contables. Para este método de depreciación, la configuración de la tabla Períodos contables para años futuros es especialmente importante si ejecuta el informe Valor proyectado de activos fijos. El método DB1/SL refleja los requisitos de depreciación fiscal indicados por el IRS en virtud de las reglas de MACRS. Este método de depreciación se revisa detenidamente en los ejemplos siguientes.
Balance descendente 2/Línea recta (DB2/SL)
El método Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 2/Straight-Line (DB2/SL) usa el mismo importe total de amortización cada año, como hace el método DB1/SL. Sin embargo, si ejecuta el trabajo por lotes Calcular amortización más de una vez cada año, el método DB2/SL crea cantidades que se rechazan durante cada período dentro del año. Por lo tanto, este método no se puede usar para los requisitos de MACRS.
Ejemplos que usan el método de depreciación db1/SL
Para usar el método de depreciación db1/SL, debe especificar el número de años de amortización y el porcentaje de saldo descendente para cada activo. (El número de años de amortización se conoce como Vida útil en la terminología de activos fijos. El valor De vida útil se utiliza para calcular el importe de amortización de línea recta y el porcentaje Decreciente de saldo se utiliza para calcular el importe de depreciación Decreciente de saldo. El método de amortización que da como resultado la mayor cantidad de amortización anual es el método que se usará para el año específico en el método DB1/SL.
El archivo 887642IRSDepreciation.xls muestra cómo se calculan estas cantidades. Los importes en negrita son los importes de depreciación que se toman cada año, suponiendo que el método de depreciación Decreciente 1 se utilice hasta que la cantidad de depreciación especificada por el método Straight-Line sea mayor.
Nota:
La depreciación que se toma en los años uno, dos y tres sigue las reglas del método DB1. La depreciación que se toma en los años cuatro y cinco sigue las reglas del método SL.
Ejemplo 1: doscientos porcentajes de disminución del saldo
Para configurar una nueva tarjeta de activos fijos que use un saldo de disminución del 200 %, siga estos pasos:
- En el panel de navegación, seleccione Activos fijos de administración>financiera, configuración y libros de amortización.
- En el cuadro de diálogo Tarjeta de libro de amortización, presione F3 y, a continuación, escriba la siguiente información:
- Código: TAX
- Descripción: Libro fiscal
- Seleccione la pestaña Integración y, a continuación, seleccione todas las opciones si los valores del libro se van a publicar en G/L.
- En el panel Activos fijos, seleccione Activos fijos.
- En el cuadro de diálogo Tarjeta de activo fijo, escriba la siguiente información:
- No.: Deje como valor predeterminado
- Depreciación: ejemplo con DB1/SL 200%
- A/F Cód. clase: TANGIBLE
- Código de subclase FA: CAR
- Código de ubicación fa: ADM
- Código del libro de amortización: TAX
- Grupo de contabilización de FA: CAR
- Método de amortización: DB1/SL
- Fecha de inicio de amortización: 01/01/2005
- Fecha de finalización de amortización: 31/12/2009
- No. de años amortización: 5
- Disminución del saldo %: 40
Ejemplo 2: cien cincuenta por ciento de disminución del saldo
Para configurar una nueva tarjeta de activos fijos que use un saldo de disminución del 150 %, siga estos pasos:
- En el panel de navegación, seleccione Recursos fijos de administración>financiera y, a continuación, seleccione Activos fijos.
- En el cuadro de diálogo Tarjeta de activo fijo, presione F3 y, a continuación, escriba la siguiente información:
- No.: Deje como valor predeterminado
- Descripción: Ejemplo con DB1/SL 150 %
- A/F Cód. clase: TANGIBLE
- Código de subclase FA: CAR
- Código de ubicación fa: ADM
- Código del libro de amortización: TAX
- Grupo de contabilización de FA: CAR
- Método de amortización: DB1/SL
- Fecha de inicio de amortización: 01/01/2005
- Fecha de finalización de amortización: 31/12/2009
- No. de años amortización: 5
- Disminución del saldo %: 30
Nota:
Para calcular el porcentaje de disminución del saldo del libro de depreciación de activos fijos, debe determinar el porcentaje de disminución correcto y, a continuación, dividir ese porcentaje por el número de años. Para obtener más información, vea los ejemplos del archivo 887642IRSDepreciation.xls .
Información de convención
El IRS tiene dos convenciones que se pueden usar para calcular la depreciación:
Convención de medio año
De forma predeterminada, la convención de medio año se aplica a menos que se cumplan las calificaciones de la convención de mitad de trimestre. En virtud de la convención de medio año, se supone que todos los activos se ponen en servicio a mediados del año. Por ejemplo, se supone que todos los activos se ponen en servicio a partir del 1 de julio para los contribuyentes del año natural.
Convención de mediados del trimestre
La convención de mediados del trimestre solo se utiliza si el 40 % o más del valor total de los bienes que se compran durante el año se adquieren en el cuarto trimestre. La convención mid-quarter supone que los activos se ponen en servicio en el punto medio del trimestre en el que se compran. Para obtener más información, vea la tabla al final de esta sección.
Dado que la convención de mediados del trimestre se basa en un porcentaje del valor de los activos que se compran en el cuarto trimestre del año, no puede determinar la convención fiscal adecuada hasta el final del año. En ese momento, se conoce el valor total de los activos fijos adquiridos y se puede determinar el porcentaje de activos fijos adquiridos en el trimestre final.
Tabla 1: Convención de mediados del trimestre para una empresa de año natural
| Quarter (Trimestre) | Fecha de inicio de amortización |
|---|---|
| First | 2/16 |
| Second | 5/16 |
| Tercero | 8/16 |
| Cuarta | 11/16 |
Determinación de la información de amortización
Encontrará el campo Usar convención de medio año, que se usa en la sección Ejemplos que usan el método de depreciación db1/SL, en la tarjeta de activos fijos. El campo Convenio de uso medio año se determina para cualquier código de libro de amortización determinado. Cuando se selecciona el cuadro del campo Usar convención de medio año, el cálculo de amortización de Microsoft Dynamics NAV toma automáticamente un importe de amortización de medio año en el primer año.
Nota:
Además de hacer clic para seleccionar el cuadro en el campo Usar convención de medio año, debe cambiar la fecha en el campo Fecha de finalización de depreciación en el cuadro de diálogo Tarjeta de activo fijo a la fecha media del año pasado de depreciación. De esta manera, Microsoft Dynamics NAV solo toma la depreciación de medio año en el último año. Por ejemplo, en un año natural, usaría el 6/30 del último año de depreciación como fecha de finalización.
Propiedad inmobiliaria
Las reglas MACRS usan depreciación recta cuando se usa una vida útil de 27,5 años, 31,5 años, 39 o 40 años de vida útil. Al mismo tiempo, las reglas macRS usan la convención de mediados de mes. La convención de mediados de mes es similar a la convención de mediados del trimestre. Sin embargo, cuando se usa la convención de mediados de mes, se supone que la propiedad se pone en servicio durante el medio del mes en el que el recurso se puso en servicio. Por ejemplo, se supone que un edificio que se compró en enero se agregó a mitad del mes actual y tendrá una fecha de inicio de depreciación del 1/16.
Problemas especializados
Los automóviles están sujetos a una limitación anual de depreciación. Debe invalidar manualmente el importe o configurar una tabla de depreciación y usar un método de amortización definido por el usuario. No hay cálculos porcentuales que puedan controlar las reglas especiales de depreciación de automóviles.
Deducción de sección 179
La deducción de sección 179 se controla como una entrada de libro de contabilidad de activos fijos que tiene una entrada de anotación correspondiente en el campo Tipo de contabilización fa en el cuadro de diálogo Diario de activos fijos. El importe de la sección 179 para el activo debe establecerse como un número negativo. Cuando este importe es un número negativo, la depreciación de la sección 179 se separa de la depreciación típica para facilitar la notificación.
Antes de publicar las entradas negativas de la sección 179, debe establecer la opción de contabilización del libro de depreciación fiscal. Para establecer la opción de contabilización, siga estos pasos:
- Siga el paso 5 en la sección Ejemplo 1- Doscientos por ciento de disminución del saldo para volver al libro de depreciación.
- En el cuadro de diálogo Tarjeta de libro de amortización, seleccione Depr. Reserve y, a continuación, seleccione FA Posting Type Setup (Configuración del tipo de publicación de FA).
Nota:
- Las entradas negativas también se conocen como entradas de escritura.
- Las opciones que se seleccionan en el cuadro de diálogo Configuración del tipo de contabilización fa para la línea De escritura en el campo Tipo de contabilización de FA dependen de si selecciona el método DB1/SL o configura una tabla de amortización.
Cuando se usa DB1/SL
Cuando se usa DB1/SL, Microsoft Dynamics NAV calcula automáticamente la depreciación. Por lo tanto, se deben seleccionar los cuadros siguientes en el cuadro de diálogo Tipo de contabilización fa:
- Parte del valor del libro
- Parte de la base depreciable
- Incluya en Depr. Cálculo
- Incluya en Ganancia/Pérdida Calc.
- Tipo de amortización
Al usar tablas de depreciación
Para usar tablas de depreciación, seleccione Activos fijos en el cuadro de diálogo Menú principal, seleccione Configurar y, a continuación, seleccione Tablas de depreciación.
Para obtener un ejemplo de una tabla de depreciación, consulte el archivo 30BonusDepreciation.xls.
Al seleccionar tablas de amortización, se deben seleccionar los siguientes cuadros en el cuadro de diálogo Configuración de tipo de contabilización fa:
- Parte del valor del libro
- Parte de la base depreciable
- Incluya en Ganancia/Pérdida Calc.
- Tipo de amortización
Treinta por ciento de depreciación fiscal de bonificación
En julio de 2002, el IRS estableció la depreciación fiscal del 30%. Se introdujo otra legislación en la Ley de Estímulo Económico de 2008 para prever un importe de amortización de bonificación del 50 %. El porcentaje de depreciación fiscal de bonificación se suma a la amortización típica de MACRS y es similar a la deducción de la sección 179. El porcentaje de depreciación fiscal de bonificación se agrega a la amortización permitida para el primer año que un activo se pone en servicio. Se recomienda configurar una tabla de depreciación para controlar la depreciación a través del período final de la vida del activo. Se recomienda esta acción porque la depreciación fiscal del 30 % y del 50 % va más allá de los cálculos de amortización que se pueden realizar mediante métodos de amortización regulares. La alternativa sería usar la funcionalidad Desescritura en la fecha de adquisición y publicar la cantidad de bonificación como un valor de escritura diferida.
Para obtener más información sobre cómo funcionan las funciones de depreciación de bonificación del 30 % y del 50 %, consulte el archivo 30BonusDepreciation.xls.