Contre-passation
La contre-passation est la pratique consistant à utiliser des nombres négatifs pour contrepasser des écritures de compte de journal d’origine.
La contre-passation est la pratique consistant à utiliser des débits ou des crédits négatifs pour contrepasser des écritures de compte de journal d’origine. Étant donné que les comptables écrivent généralement les écritures de contre-passation à l’encre rouge, cette pratique comptable est également connue sous le nom de Storno rouge. En utilisant la contre-passation, vous pouvez annuler un document avec des montants incorrects, mais vous devez toujours saisir le montant correct du document après l’annulation.
Exemple
Un comptable publie une facture d’un fournisseur pour 120 USD. Au cours du processus de paiement, il a été découvert que le comptable avait saisi par erreur 120 USD au lieu de 102 USD. Maintenant, le comptable doit créer la contre-passsation pour le document original, puis créer la facture correcte pour 102 USD. Pour plus d’informations, voir Vue d’ensemble des factures fournisseurs. Le tableau suivant montre l’entrée générale pour contre-passation.
ID document | Compte | Débit | Crédit | Commentaire |
---|---|---|---|---|
Invoice0001 | Accès à l’acheteur | 120 | Facture d’origine (inexacte) | |
Invoice0001 | Accès au fournisseur | 120 | Facture d’origine (inexacte) | |
Storno0001 | Accès à l’acheteur | -120 | Storno | |
Storno0001 | Accès au fournisseur | -120 | Storno | |
Invoice0002 | Accès à l’acheteur | 102 | Facture exacte | |
Invoice0002 | Accès au fournisseur | 102 | Facture exacte |
Dans cet exemple, le relevé de solde indique ce qui suit.
Compte | Débit | Crédit | Solde |
---|---|---|---|
Accès à l’acheteur | 102 | 0 | 102 |
Accès au fournisseur | 0 | 102 | -102 |
Différences entre la contre-passation et les entrées annulées
Il existe deux manières de corriger les écritures de validation : annulation et contre-passation. Si vous utilisez une écriture annulée, une copie de l’écriture générale originale est créée avec les comptes de débit et de crédit contrepassés, et les montants restent avec le même signe. Si vous utilisez la contre-passation, le système crée une copie de l’écriture générale originale, mais les montants sont enregistrés avec un signe négatif. Le tableau suivant montre l’entrée générale pour contre-passation.
ID document | Compte | Débit | Crédit | Commentaire |
---|---|---|---|---|
Invoice0001 | Accès à l’acheteur | 120 | Facture d’origine (inexacte) | |
Invoice0001 | Accès au fournisseur | 120 | Facture d’origine (inexacte) | |
Reverse0001 | Accès à l’acheteur | 120 | Contrepasser | |
Reverse0001 | Accès au fournisseur | 120 | Contrepasser | |
Invoice0002 | Accès à l’acheteur | 102 | Facture exacte | |
Invoice0002 | Accès au fournisseur | 102 | Facture exacte |
Dans cet exemple, le relevé de solde indique ce qui suit.
Compte | Débit | Crédit | Solde |
---|---|---|---|
Accès à l’acheteur | 222 | 120 | 102 |
Accès au fournisseur | 120 | 222 | -102 |
A noter que les soldes sont égaux pour l’annulation et la contre-passation. Il existe une différence entre le chiffre d’affaires débiteur et le chiffre d’affaires créditeur, car l’entrée de contrepassation rend le chiffre d’affaires débiteur et créditeur redondant. L’entrée de contrepassation est utilisée dans les pays/régions où le chiffre d’affaires est rarement utilisé. D’autres pays/régions utilisent la contre-passation.
Contre-passation partielle
La contre-passation partielle est la pratique de comptabilité consistant à utiliser des débits ou des crédits négatifs pour contrepasser partiellement des écritures de compte de journal d’origine. Certains pays/régions autorisent l’utilisation de la contre-passation partielle. Par exemple, un comptable publie une facture d’un fournisseur pour 120 USD. Au cours du processus de paiement, on découvre que le comptable a saisi par erreur une séquence de chiffres incorrecte. La facture originale de 102 USD comportait une erreur dans la séquence de numéros. Via la contre-passation partielle, le comptable doit créer une contre-passation pour 18 USD. Le tableau suivant montre l’entrée générale pour contre-passation partielle.
ID document | Compte | Débit | Crédit | Commentaire |
---|---|---|---|---|
Invoice0001 | Accès à l’acheteur | 120 | Facture d’origine (inexacte) | |
Invoice0001 | Accès au fournisseur | 120 | Facture d’origine (inexacte) | |
Storno0001 | Accès à l’acheteur | -18 | Contre-passation partielle | |
Storno0001 | Accès au fournisseur | -18 | Contre-passation partielle |
Dans cet exemple, le relevé de solde indique ce qui suit.
Compte | Débit | Crédit | Solde |
---|---|---|---|
Accès à l’acheteur | 102 | 0 | 102 |
Accès au fournisseur | 0 | 102 | -102 |
La contre-passation partielle peut créer un problème sur le formulaire d’impression original. S’il y a une différence entre la date du document original et la date de contre-passation, il peut être difficile d’obtenir un montant précis en devise. La contre-passation partielle n’est donc autorisée que pour certains documents. Dynamics 365 Finance fournit une fonctionnalité de contre-passation partielle pour les documents et les pays/régions où elle est autorisée.
Comment saisir la contre-passation sur les lignes journal
Saisissez le montant du débit ou du crédit avec un signe négatif sur la ligne du journal pour effectuer une écriture de contre-passation. Le champ Correction est défini lors du processus de validation.
Comment la contre-passation est affichée
Finance traite les montants de journaux négatifs d’une manière particulière. L’entrée de journal général, la transaction client, la transaction fournisseur et d’autres transactions fournissent une fonction de contre-passation, comme indiqué ci-dessous.
Saisie utilisateur sur la ligne du journal | Principe de stockage | Principe d’affichage | Impact sur l’état de déclaration | ||||
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Champ de correction | Champ du montant | Montant dans la devise de transaction | Montant | Colonne Débit | Colonne Crédit | Colonne Solde | |
Débit | Pas de | >0 | Montant | Montant | Augmentations | Augmentations | |
Crédit | Pas de | <0 | -Montant | Montant | Augmentations | Diminutions | |
-Débit | Oui | >0 | +Montant | -Montant | Diminutions | Augmentations | |
-Crédit | Oui | <0 | -Montant | -Montant | Diminutions | Diminutions |
Vous pouvez personnaliser l’affichage de contre-passation dans les formulaires, les grilles, les colonnes et les champs. Par exemple, vous pouvez désactiver l’affichage des panneaux ou modifier le remplissage pour les montants négatifs. Vous pouvez également utiliser le champ Correction avec tous les paramètres d’affichage, si le champ Correction est défini sur « Oui ». Il s’agit donc d’une entrée de contre-passation.
Comment des documents créent une contre-passation
Certains documents créent des transactions d’annulation. Par exemple, la réévaluation en devise étrangère pour la comptabilité, la comptabilité fournisseur et la comptabilité client annulent les gains et pertes non réalisés. Pour en savoir plus, voir Réévaluation des comptes en devises dans Comptabilité ou Réévaluation des comptes en devises pour la comptabilité fournisseur et la comptabilité client. Après la création d’une transaction d’annulation, des transactions sont créées avec des gains et des pertes non réalisés. Des transactions d’annulation sont également créées pour l’inventaire. Pour plus d’informations, voir Clôture du stock. Il existe des documents qui vous permettent d’annuler le document précédemment publié. Par exemple, l’utilisateur peut créer un avoir pour annuler une facture précédemment créée. Les documents utilisent des paramètres spécifiques pour créer des transactions annulées ou contre-passées. Par exemple, la réévaluation en devise étrangère crée des transactions annulées ou contre-passées selon le paramètre de correction comptable. L’avoir client crée des transactions annulées ou contre-passées en fonction du paramètre de correction de l’avoir en comptabilité client.