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Ajustements du taux de change

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Cet article fournit des informations sur la fonctionnalité d’ajustement du taux de change pour les utilisateurs dans les entités juridiques en République tchèque, en Estonie, en Hongrie, en Lettonie, en Lituanie, en Pologne et en Russie.

La fonctionnalité d’ajustement des taux de change pour l’Estonie, la Hongrie, la République tchèque, la Lettonie, la Lituanie, la Pologne et la Russie comprend les extensions suivantes qui sont pertinentes pour la comptabilité client et la comptabilité fournisseur :

  • Les écritures d’ajustements de taux de change peuvent être annulées sous forme de corrections (montants négatifs) des ajustements d’origine.
  • Lorsque des ajustements non réalisés consécutifs sont validés, le même compte de validation du grand livre et le même type de transaction sont utilisés, que les ajustements représentent un gain ou une perte.
  • Les gains de change calculés sont toujours comptabilisés dans les comptes de gains, et les pertes de change calculées sont toujours validées dans les comptes de pertes.

Les personnes morales ayant leur adresse principale en République tchèque peuvent utiliser une méthode spéciale d’ajustement du taux de change. Cette méthode est connue sous le nom de méthode incrémentale. Lorsque cette méthode est activée, les modifications introduites par la fonctionnalité actuelle ne sont pas appliquées. Les profits et pertes réalisés et non réalisés sont calculés par rapport au dernier taux de change utilisé. Le montant ajusté est utilisé à la place du montant d’origine comme base du calcul. Pour passer à la méthode d’ajustement incrémentielle du taux de change, sur la page Paramètres de comptabilité, dans la section Réévaluation en devise étrangère, dans le champ Mode de calcul, sélectionnez Incrémentiel. L’exemple suivant montre le fonctionnement de la fonctionnalité d’ajustement du taux de change pour l’Estonie, la Hongrie, la République tchèque, la Lettonie, la Lituanie, la Pologne et la Russie. Voici le scénario commercial pour cet exemple :

  • Une facture en devise étrangère est comptabilisée le 1er décembre 2012.
  • Le paiement en devise étrangère est validé le 3 janvier 2013
  • Le règlement est effectué pour appliquer le paiement à la facture.
  • L’ajustement des taux de change est effectué au 31 décembre 2012 (méthode = Standard).
  • L’ajustement des taux de change est effectué au 1er janvier 2013 (méthode = date de facture).

Voici les taux de change du dollar canadien (CAD) par rapport au dollar américain (USD) pour cet exemple :

  • 1er décembre 2012 : 400,0000
  • 31 décembre 2012 : 450,0000
  • 3 janvier 2013 : 420,0000

Facture

Date Débit/crédit Montants Compte général Type de transaction Type de validation Crédit Correction
1er décembre 2012 Débit 10 000 CAD/40 000 USD AR Facture Client – Solde
1er décembre 2012 Crédit 10 000 CAD/40 000 USD Contrepartie Facture Journal comptable X

Paiement

Date Débit/crédit Montants Compte général Type de transaction Type de validation Crédit Correction
3 janvier 2013 Débit 10 000 CAD/42 000 USD Contrepartie Paiement Journal comptable
3 janvier 2013 Crédit 10 000 CAD/42 000 USD AR Paiement Client – Solde X

Lettrage

Date Débit/crédit Montants Compte général Type de transaction Type de validation Crédit Correction
3 janvier 2013 (= date de paiement) Débit 0 CAD/2 000 USD AR Customer Gain de taux de change
3 janvier 2013 (= date de paiement) Crédit 0 CAD/2 000 USD Profit d’ajustement de devise réalisé Customer Gain de taux de change X

Réévaluation (Méthode Standard ; date = 31 décembre 2012)

Pour cet exemple de réévaluation, notez que l’écriture du 3 janvier 2013 est une contrepassation directe de l’écriture du 31 décembre 2012. Même les comptes de comptabilité et les types de validation sont les mêmes. De plus, notez que l’indicateur Correction a été défini.

Date Débit/crédit Montants Compte général Type de transaction Type de validation Crédit Correction
31 décembre 2012 Débit 0 CAD/5 000 USD AR Réévaluation des comptes en devises Gain de taux de change
31 décembre 2012 Crédit 0 CAD/5 000 USD Profit d’ajustement de devise non réalisé Réévaluation des comptes en devises Gain de taux de change X
3 janvier 2013 Débit 0 CAD/5 000 USD AR Réévaluation des comptes en devises Gain de taux de change X
3 janvier 2013 Crédit 0 CAD/5 000 USD Profit d’ajustement de devise non réalisé Réévaluation des comptes en devises Gain de taux de change X X

Réévaluation (Méthode date de facture ; date = 1er janvier 2013)

Pour cet exemple de réévaluation, notez que l’écriture du 1 janvier 2013 est une contrepassation directe de l’écriture du 3 janvier 2013). Même les comptes de comptabilité et les types de validation sont les mêmes. De plus, notez que l’indicateur Correction a été défini.

Date Débit/crédit Montants Compte général Type de transaction Type de validation Crédit Correction
1er janvier 2013 Débit 0 CAD/5 000 USD AR Réévaluation des comptes en devises Gain de taux de change X
1er janvier 2013 Crédit 0 CAD/5 000 USD Profit d’ajustement de devise non réalisé Réévaluation des comptes en devises Gain de taux de change X X
3 janvier 2013 Débit 0 CAD/5 000 USD AR Réévaluation des comptes en devises Gain de taux de change
3 janvier 2013 Crédit 0 CAD/5 000 USD Profit d’ajustement de devise non réalisé Réévaluation des comptes en devises Gain de taux de change X

Le comportement du système est le même, que l’option Correction de la section Annulation de la transaction de la page Paramètres de comptabilité soit définie sur Oui ou Non.