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Détails des taxes pour les éditeurs de la place de marché commerciale

Rôles appropriés : Propriétaire et Contributeur financier

Cette page définit les responsabilités fiscales et les considérations fiscales pour les éditeurs de la Place de marché commerciale (éditeurs) et les développeurs de la Place de marché grand public (développeurs) en lien avec les achats finaux des produits éditeurs/développeurs conformément au Contrat Microsoft Place de marché Azure Publisher et au Contrat de développeur d’applications, respectivement.

Les informations ci-dessous sont en plus et ne sont pas destinées à remplacer, les conditions générales du Contrat Éditeur Microsoft et le Contrat développeur d’applications.

Sauf indication contraire, les informations ci-dessous s’appliquent aux éditeurs de la Place de marché commerciale et aux développeurs de la Place de marché grand public qui rendent leurs produits/offres disponibles à la vente via les Marketplaces Microsoft.

Imposition des clients finaux

Les responsabilités de Chacun des éditeurs et éditeurs microsoft'/Développeurs pour les ventes, l’utilisation, les biens et services, la valeur ajoutée ou les taxes similaires, le cas échéant, sur les ventes des clients finaux (Taxation des clients finaux) dépendent du pays/région dans lequel les éditeurs/développeurs choisissent de mettre des produits/offres à la disposition des clients finaux via les Places de marché Microsoft.

Le tableau ci-dessous présente les circonstances et la responsabilité de la fiscalité des clients finaux dans les pays/régions avec des ventes éligibles via les Places de marché Microsoft. Les informations ci-dessous sont susceptibles de changer, et les éditeurs/développeurs sont responsables de l’examen de cette page pour obtenir des informations actuelles et précises.

Dans les pays/régions gérés par le serveur de publication/développeur, Microsoft agit en tant qu’agent ou commissionnaire (le cas échéant) de Publisher/Developer. Les éditeurs/développeurs reconnaissent et acceptent que les éditeurs/développeurs ont uniquement la responsabilité de déterminer la conformité requise pour et de gérer, la fiscalité des clients finaux, y compris, mais pas uniquement l’inscription, le calcul fiscal, la collecte fiscale, le transfert de taxes, la validation de l’état commercial des clients et la fourniture de factures fiscales aux clients. Les éditeurs/développeurs reconnaissent que, en ce qui concerne toute vente dans un pays/région géré par le serveur de publication/développeur, Microsoft ne peut actuellement pas fournir les détails de transaction requis pour les éditeurs/développeurs afin de fournir aux clients des factures fiscales.

Dans les pays/régions gérés par Microsoft, Microsoft agit en tant qu’agent du serveur de publication/développeur. Microsoft assume la responsabilité de la gestion de la fiscalité des clients finaux, notamment le calcul, la collecte et/ou l’émission de certaines taxes. Pour la Place de marché commerciale, cela peut également inclure la validation de l’état commercial des clients finaux en obtenant des numéros d’inscription fiscale ou des certificats d’exemption. Microsoft gère la fiscalité des clients finaux par le biais d’affiliés locaux ou d’affiliés distants inscrits localement. Pour les ventes aux clients de l’États-Unis, Microsoft, en tant que animateur de la Place de marché, est responsable du calcul, de la collecte et/ou de l’émission des taxes de vente et des vendeurs utilisent la taxe à l’autorité fiscale applicable. Cela inclut toutes les juridictions qui imposent des taxes de vente à l’exception des territoires américains. Factures Microsoft sous le numéro d’inscription de Microsoft. Microsoft inclut toutes les taxes collectées par les clients finaux sur le rendement fiscal de Microsoft.

Microsoft ne garantit pas que les actions de Microsoft répondent complètement aux obligations de serveur de publication/développeur dans les pays/régions gérés par Microsoft. Pour tous les pays/régions gérés par Microsoft, Microsoft recommande vivement aux éditeurs/développeurs de travailler avec leurs propres conseillers fiscaux pour déterminer si le transfert de taxes géré par Microsoft répond suffisamment aux exigences de conformité des éditeurs'/développeurs'. Cela est essentiel pour tous les pays/régions gérés par Microsoft à partir desquels les éditeurs/développeurs vendent leurs produits/offres. Microsoft agit en tant qu’agent de Publisher/Developer dans les pays/régions gérés par Microsoft.

Dans les pays/régions des revendeurs, Microsoft agit en tant que revendeur, plutôt que comme agent du serveur de publication/développeur, en rendant les produits/offres publisher/développeur disponibles pour la vente aux clients finaux via les Marketplaces Microsoft. Les éditeurs/développeurs sont responsables des ventes, de l’utilisation, des biens et des services, de la valeur ajoutée ou des taxes similaires, le cas échéant, de la vente de produits/offres à Microsoft, et Microsoft est responsable de toutes les taxes des clients finaux sur la revente aux clients finaux.

Pays/régions gérés par le serveur de publication/développeur

Pays/Régions Pays/régions (cont.) Pays/régions (cont.) Pays/régions (cont.)
Afghanistan
Albanie
Algérie
Samoa américaines
Andorre
Angola
Anguilla
Antarctique
Argentine
Antigua et Barbuda
Aruba
Azerbaïdjan
Bangladesh
Belize
Bénin
Bermudes
Bhoutan
Bolivie
Bonaire
Bosnie-Herzégovine
Botswana
Bouvet (Île)
Îles Vierges britanniques
Brunéi Darussalam
Burkina Faso
Burundi
Cabo Verde
Cameroun
Cayman (îles)
République centrafricaine
Tchad
Île Christmas
Cocos-Keeling (îles)
Comores (Les)
Congo
Congo (RDC)
Cook (Îles)
Costa Rica
Cote d’Ivore
Curaçao
Dübouti
Dominique
République dominicaine
Équateur
El Salvador
Guinée équatoriale
Érythrée
Éthiopie
Malouines (îles)
Féroé (îles)
Fidji (îles)
Gabon
Ghana
Gibraltar
Groenland
Grenade
Guadeloupe
Guam
Guatemala
Guernesey
Guinée
Guinée-Bissau
Guyane
Haïti
Heard et McDonald (îles)
Honduras
Région administrative spéciale de Hong Kong
Irak
Israël
Jamaïque
Japon
Jersey
Jordanie
Kiribati
Koweït
Kirghizistan
Laos
Liban
Lesotho
Libéria
Libye
Région administrative spéciale de Macao
Madagascar
Malawi
Maldives
Mali
Marshall (Îles)
Martinique
Mauritanie
Maurice
Ma Ote
Micronésie
Mongolie
Monténégro
Montserrat
Maroc
Mozambique
Myanmar
Namibie
Nauru
Népal
Nicaragua
Niger
Niue
Île Norfolk
Macédoine du Nord
Pakistan
Autorité palestinienne
Panama
Paraguay
Pérou
Philippines
Qatar
Rwanda
Saint-Kitts-et-Nevis
Sénégal
Sri Lanka
Tanzanie
Trinité-et-Tobago
Tunisie
Turkménistan
Uruguay
Îles Vierges des États-Unis
Vanuatu
État de la Cité du Vatican
Venezuela
Wallis-et-Futuna
Yémen
Zambie
Zimbabwe

Pays/régions gérés par Microsoft

Pays/Régions Pays/régions (cont.) Pays/régions (cont.) Pays/régions (cont.)
Arménie
Australie
Autriche
Barbade
Bélarus
Bulgarie
Belgique
Cambodge
Canada
Chili
Colombie
Croatie
Chypre
Tchèquie
Danemark
Égypte
Estonie
Finlande
France
Allemagne
Grèce
Hongrie
Islande
Indonésie
Irlande
Italie
Kenya
Lettonie
Liechtenstein
Lituanie
Luxembourg
Malaisie
Malte
Monaco
Pays-Bas
Nouvelle-Zélande
Nigéria
Norvège
Pologne
Portugal
Roumanie
Russie
Arabie saoudite
Serbie
Singapour
Slovaquie
Slovénie
Afrique du Sud
Corée du Sud
Espagne
Suède
Suisse
Taïwan
Thaïlande
Turquie
Émirats arabes unis
Royaume-Uni
États-Unis y compris Porto Rico
Vietnam

Imposition des clients finaux avec des différences dans la place de marché

Pays/région Place de marché commerciale (Microsoft AppSource et Place de marché Azure) Place de marché des consommateurs (Microsoft Store)
Bahreïn Serveur de publication géré Géré par Microsoft
Brésil Revendeur Développeur géré sauf : Revendeur pour les achats effectués via des appareils s’exécutant sur Windows 10
Chine Place de marché non activée Revendeur activé à l’exception : développeur géré pour les appareils de communication mobile exécutant Windows Phone 7.x et sur des ordinateurs personnels exécutant Windows 8.x
Géorgie Serveur de publication géré Géré par Microsoft
Inde Revendeur Géré par Microsoft
Kazakhstan Serveur de publication géré Géré par Microsoft
Mexique Microsoft géré à l’exception : Revendeur pour les achats via le scénario d’achat client contrat Entreprise Géré par Microsoft
Moldova Serveur de publication géré Géré par Microsoft
Oman Serveur de publication géré Géré par Microsoft
Tadjikistan Serveur de publication géré Géré par Microsoft
Ouganda Serveur de publication géré Géré par Microsoft
Ukraine Serveur de publication géré Géré par Microsoft
Ouzbékistan Serveur de publication géré Géré par Microsoft

Considérations fiscales sur les paiements

Dans les pays/régions gérés par les éditeurs/développeurs, le paiement Microsoft aux éditeurs/développeurs est net des frais de magasin et de toutes les taxes applicables, qui peuvent inclure la retenue à la source et les ventes, l’utilisation, les biens et services, la valeur ajoutée ou les taxes similaires sur les frais de magasin.

Dans les pays/régions/revendeurs gérés par Microsoft applicables, le paiement Microsoft aux éditeurs/développeurs est net des frais de magasin et de toutes les taxes applicables, qui peuvent inclure la taxe du client final, la retenue à la source et les ventes, l’utilisation, les biens et services, la valeur ajoutée ou les taxes similaires sur les frais de magasin. Les rapports que Microsoft met à la disposition des éditeurs/développeurs identifient le montant de ces taxes.

Microsoft collecte les taxes sur les frais de magasin dans les pays/régions suivants où les éditeurs/développeurs choisissent de mettre des produits/offres à la disposition des clients finaux via les Places de marché Microsoft :

Pays/région Place de marché commerciale Place de marché des consommateurs
Australie Taxe sur les frais de service Taxe sur les frais de service
Canada Taxe sur les frais de service Taxe sur les frais de service
Mexique S/O Taxe sur les frais de service
Nouvelle-Zélande Taxe sur les frais de service Taxe sur les frais de service
Singapour Taxe sur les frais de service Taxe sur les frais de service

Scénarios de paiement de la Place de marché commerciale

Imposition des clients finaux

Scénario 1 : Le client dans un pays/région géré par l’éditeur achète une offre

Graphique illustrant la façon dont l’éditeur paie.

Scénario 2 : Le client dans un pays/région géré par Microsoft achète une offre (pays/région de l’éditeur non pertinent)

Graphique montrant la fiscalité dans les pays/régions gérés par Microsoft.

Scénario 3 : L’éditeur étranger effectue une vente transfrontalière à un client inscrit à valeur ajoutée (TVA) de l’UE situé dans un pays/région géré par Microsoft

Graphique montrant comment la taxe sur la valeur ajoutée de l’UE affecte la taxe.

Scénario quatre : l’éditeur étranger fait une vente nationale à un client situé dans un pays/région géré par Microsoft ou une vente non nationale à un client en Suisse

Graphique illustrant la façon dont la taxe sur la valeur ajoutée est gérée.

Scénario 5 : Le client d’un pays/région géré par Microsoft achète une offre où il existe une taxe sur les frais de service store

Graphique montrant comment les frais de service store affectent la taxe.

Retenue à la source

Scénario 1 : Éditeur étranger (sans avantages fiscaux applicables sur le profil fiscal) fait une vente au client américain

Graphique montrant la retenue à la source sans traité fiscal.

Scénario 2 : Éditeur étranger (avec avantages fiscaux applicables sur le profil fiscal à taux zéro) avec un traité fait une vente au client américain

Graphique montrant la retenue à la source avec un traité fiscal.