Informations sur les méthodes comptables et le processus de reconnaissance des revenus dans Microsoft Dynamics GP Project Accounting

Cet article décrit les différentes méthodes comptables et leurs effets sur la reconnaissance des revenus dans Microsoft Dynamics GP Project Accounting.

S’applique à : Microsoft Dynamics GP
Numéro de base de connaissances d’origine : 857542

Introduction

Plusieurs méthodes comptables différentes sont disponibles dans Project Accounting. Chaque méthode a des effets différents sur les projets, en particulier pour la reconnaissance des revenus et les montants à reconnaître.

Méthode de comptabilité fondée sur l'exécution

Cette méthode de comptabilité concerne uniquement les projets Time et Materials. Les revenus et les coûts sont reconnus lorsque les transactions de coût sont publiées. Par exemple, le compte Coût des marchandises vendues est débité lorsque les transactions de coût sont publiées.

Méthode de comptabilité basée sur la date de facturation

Cette méthode de comptabilité concerne uniquement les projets Time et Materials. Les revenus et les coûts sont reconnus lorsque le projet est facturé. Lorsqu’une transaction de coût est publiée, le compte WiP (Work in Process) est débité. Le même compte est crédité lorsque le coût est facturé et que le compte Cost of Goods Sold est débité.

Méthode de comptabilité du coût au coût (pourcentage d’achèvement)

Cette méthode de comptabilité concerne les projets à prix fixe et les projets Cost Plus. Les revenus sont reconnus en fonction du pourcentage d'avancement calculé à partir des coûts du projet lors de l'enregistrement d'une transaction de reconnaissance des revenus. Le nombre total de coûts réels est reconnu.

L’exemple suivant est la formule :
(Coûts réels à date/Prévision du coût total) * Montant de facturation de prévision = Montant du revenu gagné

Note

Vous devez budgeter les coûts sur vos catégories de coûts si vous prévoyez d’utiliser cette méthode comptable. Ne pas budgétiser les coûts entraînera un achèvement de 0 %. Donc, aucun chiffre d’affaires n’est reconnu.

Méthode de comptabilité Effort-Expended (pourcentage d’achèvement)

Cette méthode de comptabilité concerne les projets à prix fixe et les projets Cost Plus. Les recettes sont reconnues selon le pourcentage d'achèvement calculé sur les quantités du projet pour toutes les catégories de coûts du projet lorsque vous saisissez une transaction de reconnaissance de revenu. Le nombre total de coûts réels est reconnu.

L’exemple suivant est la formule :
(Quantité réelle jusqu’à la date/Prévision de la quantité totale) * Montant de facturation prévu = Montant du revenu gagné

Note

Vous devez budgeter des quantités sur vos catégories de coûts si vous prévoyez d’utiliser cette méthode comptable. Le fait de ne pas budgétiser les quantités se traduira par un achèvement de 0 %. Donc, aucun chiffre d’affaires n’est reconnu.

Méthode comptable Effort-Dépenses - Travail uniquement (pourcentage d’achèvement)

Cette méthode de comptabilité concerne les projets à prix fixe et les projets Cost Plus. Les recettes sont reconnues sur une base de pourcentage d’achèvement calculée sur les heures de travail directes pour les catégories de coûts de feuille de temps sur le projet. Le nombre total de coûts réels est reconnu. Ce calcul se produit lorsque vous entrez une transaction de reconnaissance des revenus.

L’exemple suivant est la formule :
(Quantité réelle d’heures de travail à date/Prévision de la quantité totale des heures de travail) * Montant de facturation de prévision = Montant du revenu gagné

Note

• Vous devez budgeter des quantités sur vos catégories de coûts de feuille de temps si vous prévoyez d’utiliser cette méthode comptable. Si vous n’avez pas de quantités budgétaires, vous recevez un résultat complet de 0 %. Donc, aucun chiffre d’affaires n’est reconnu.
• La case à cocher Combiner pour la reconnaissance des revenus doit être cochée dans la fenêtre Maintenance du projet si vous utilisez cette méthode.

Méthode de comptabilité finalisée

Cette méthode de comptabilité concerne les projets à prix fixe et les projets Cost Plus. Les revenus et les coûts sont reconnus lorsque le projet est considérablement terminé. Cela signifie que l’état du projet doit être modifié en Terminé pour accéder à la fenêtre Entrée de reconnaissance des revenus.

Note

Vous n’entrez pas de transactions de reconnaissance des revenus pour la méthode de comptabilité Lorsque Effectuée ou pour la méthode de comptabilité Lorsque Facturée, sauf en cas d'utilisation de frais de service. Les frais de service utilisent la méthode comptable Ratable.

La méthode comptable Ratable

Les recettes sont reconnues proportionnellement au cours de la durée des frais. Les recettes peuvent être reconnues en fonction du montant prévu des frais qui seraient dûs. Les frais de service ne doivent pas être facturés. Toutefois, les frais de service doivent être planifiés.

Note

La combinaison et la segmentation affectent également la reconnaissance des revenus. Si la case à cocher Combiné pour la reconnaissance des revenus est cochée dans la fenêtre Maintenance du projet, le calcul du pourcentage d'achèvement est basé sur les totaux combinés de toutes les catégories de coûts du projet. Si la case à cocher est désactivée, chaque catégorie de coût calcule son propre pourcentage d’achèvement. Si la case à cocher Combiner pour la reconnaissance des revenus est également cochée dans la fenêtre Maintenance du contrat, chaque projet du contrat est combiné pour déterminer le pourcentage global d’achèvement.