Come configurare l'ammortamento MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System) in Microsoft Dynamics NAV Fixed Assets

Questo articolo fornisce indicazioni su come configurare l'ammortamento MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery System) in Microsoft Dynamics NAV Fixed Assets per rispettare alcuni dei requisiti di ammortamento comuni.

Si applica a: Microsoft Dynamics NAV
Numero KB originale: 2018623

Annotazioni

Questo documento non risolve tutti i problemi relativi all'ammortamento delle imposte sul reddito o ai requisiti trattati nella pubblicazione 946 del Servizio interno dei ricavi (IRS). Inoltre, la risoluzione dei problemi di guadagno/perdita sulla vendita di asset fissi per i requisiti di IRS va oltre l'ambito di questo documento. Questo documento è una guida alla configurazione dell'ammortamento in conformità ad alcuni dei requisiti di ammortamento comuni. Il cliente deve sempre richiedere assistenza da un contabile pubblico certificato per quanto riguarda i requisiti fiscali sul reddito.

Ammortamento delle immobilizzazioni secondo il metodo MACRS

Microsoft Dynamics NAV non contiene tabelle fiscali del Servizio delle Entrate nel modulo cespiti. Tuttavia, le tabelle fiscali IRS includono percentuali di ammortamento calcolate in base a diverse convenzioni e regole IRS. Per una spiegazione dettagliata dei requisiti di ammortamento e per un elenco delle tabelle di ammortamento IRS, vedere Pubblicazione IRS 946.

Per altre informazioni sulle pubblicazioni IRS, vedere Pubblicazioni IRS.

Microsoft Dynamics NAV contiene i metodi di ammortamento seguenti:

• Linea retta (SL)

  Microsoft Dynamics NAV calcola l'ammortamento usando un anno di 360 giorni, con 30 giorni allocati a ogni mese. Questo metodo di calcolo determina un calcolo costante della linea retta dal mese al mese, anche se il numero effettivo di giorni varia tra i mesi.

  Ad esempio, febbraio contiene in genere 28 giorni e gennaio contiene sempre 31 giorni. Tuttavia, ogni mese ha 30 giorni di ammortamento, indipendentemente dal fatto che il mese abbia effettivamente quel numero di giorni.

  Annotazioni

  La tabella Periodi contabili deve essere configurata per l'anno da calcolare.

• Saldo in diminuzione 1 (DB1)

  Il metodo Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 1 (DB1) alloca la parte più grande del costo di un asset ai primi anni della durata utile dell'asset. Per utilizzare questo metodo, è necessario specificare una percentuale fissa annuale. A tale scopo, usare la formula seguente:

  Depreciation Amount = (Declining-Balance % * Number of Depreciation Days * Depreciation Basis) / (100 * 360)

• Saldo in diminuzione 2 (DB2)

  Il metodo Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 2 (DB2) e il metodo DB1 calcolano lo stesso importo di ammortamento totale per ogni anno. Tuttavia, se si esegue il lavoro batch Calculate Depreciation più di una volta all'anno, il metodo DB1 provoca importi di deprezzamento uguali per ogni periodo di ammortamento, mentre il metodo DB2 provoca importi di deprezzamento che diminuiscono durante ogni periodo dell'anno.

• Saldo in diminuzione 1/linea retta (DB1/SL)

  Il metodo Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 1/Straight-Line (DB1/SL) usa il metodo DB1 di ammortamento fino a quando il metodo SL non causa un calcolo di ammortamento maggiore. Il metodo DB1/SL distribuisce importi uguali di ammortamento mensile entro l'anno. Si noti che il metodo DB1/SL dipende dalla tabella Periodi contabili. Per questo metodo di ammortamento, l'impostazione della tabella Periodi contabili per gli anni futuri è particolarmente importante se si esegue il report Valore cespiti previsto. Il metodo DB1/SL rispecchia i requisiti di ammortamento fiscale indicati dalle regole IRS in base alle regole MACRS. Questo metodo di ammortamento viene esaminato attentamente negli esempi che seguono.

• Saldo in diminuzione 2/linea retta (DB2/SL)

  Il metodo Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 2/Straight-Line (DB2/SL) usa lo stesso importo di ammortamento totale ogni anno, come avviene con il metodo DB1/SL. Tuttavia, se si esegue il processo batch Calcola Ammortamento più volte ogni anno, il metodo DB2/SL crea importi che diminuiscono in ogni periodo dell'anno. Pertanto, questo metodo non può essere usato per i requisiti MACRS.

Esempi che usano il metodo di ammortamento DB1/SL

Per utilizzare il metodo di ammortamento DB1/SL, è necessario specificare il numero di anni di ammortamento e la percentuale del metodo a Saldo Decrescente per ogni cespite. (Il numero di anni di ammortamento è noto come Vita utile nella terminologia dei cespiti.) Il valore Vita utile è usato per calcolare l'importo dell'ammortamento lineare, e la percentuale di ammortamento a saldo decrescente è utilizzata per calcolare l'importo dell'ammortamento del saldo in diminuzione. Il metodo di ammortamento che determina l'importo di ammortamento più elevato su base annuale è il metodo che verrà utilizzato per l'anno specifico nel metodo DB1/SL.

Il file 887642IRSDepreciation.xls mostra come vengono calcolati questi importi. Gli importi in grassetto sono gli importi di ammortamento acquisiti ogni anno, presupponendo che il metodo di ammortamento del saldo in diminuzione 1 venga utilizzato fino a quando l'importo dell'ammortamento specificato dal metodo Linea retta è maggiore.

Annotazioni

L'ammortamento ottenuto in anni uno, due e tre segue le regole del metodo DB1. L'ammortamento preso in anni quattro e cinque segue le regole del metodo SL.

Esempio 1 - Saldo in calo del 200%

Per configurare una nuova scheda cespite che utilizza un ammortamento decrescente al 200%, seguire la seguente procedura:

1. Nel riquadro di spostamento, selezionare Gestione finanziaria>Beni ammortizzabili, selezionare Impostazioni e quindi selezionare Libri di ammortamento.
2. Nella finestra di dialogo Carta libro ammortamenti, premere F3 e poi immettere le informazioni seguenti:
   • Codice: TASSA
   • Descrizione: Libro fiscale
3. Selezionare la scheda Integrazione e quindi selezionare tutte le opzioni se i valori del libro devono essere pubblicati in G/L.
4. Nel riquadro Cespiti selezionare Cespiti.
5. Nella finestra di dialogo Scheda cespite fisso, immettere le seguenti informazioni:
   • No.: lasciare l'impostazione predefinita
   • Ammortamento: esempio con DB1/SL 200%
   • Codice Classe Cespite: TANGIBILE
   • FA Codice sottoclasse: CAR
   • FA Codice di Localizzazione: ADM
   • Codice libro ammortamenti: TAX
   • GRUPPO DI REGISTRAZIONE FA: CAR
   • Metodo di ammortamento: DB1/SL
   • Data di inizio ammortamento: 01/01/2005
   • Data di fine ammortamento: 31/12/2009
   • No anni di ammortamento: 5
   • Saldo decrescente %: 40

Esempio 2 - Saldo in diminuzione del 100%

Per configurare una nuova scheda cespite che utilizza un ammortamento del 150% a saldo decrementale, seguire questa procedura:

• Nel riquadro di spostamento selezionare Financial Management>Cespiti e quindi selezionare Cespiti.
• Nella finestra di dialogo Scheda cespite fissa, premere F3 e quindi immettere le informazioni seguenti:
  • No.: lasciare l'impostazione predefinita
  • Descrizione: esempio con DB1/SL 150%
  • Codice Classe Cespite: TANGIBILE
  • FA Codice sottoclasse: CAR
  • FA Codice di Localizzazione: ADM
  • Codice libro ammortamenti: TAX
  • GRUPPO DI REGISTRAZIONE FA: CAR
  • Metodo di ammortamento: DB1/SL
  • Data di inizio ammortamento: 01/01/2005
  • Data di fine ammortamento: 31/12/2009
  • No anni di ammortamento: 5
  • Saldo decrescente %: 30

Annotazioni

Per calcolare la percentuale di saldo in calo per il libro ammortamento cespiti, è necessario determinare la percentuale di diminuzione corretta e quindi dividere tale percentuale per il numero di anni. Per altre informazioni, vedere gli esempi nel file 887642IRSDepreciation.xls .

Informazioni sulla convenzione

L'IRS ha due convenzioni che possono essere usate per calcolare l'ammortamento:

• Convenzione semestrale

  Per impostazione predefinita, la convenzione di semestre si applica a meno che non vengano soddisfatte le qualifiche per la convenzione di metà trimestre. Nell'ambito della convenzione di semestre, si presuppone che tutti i beni vengano messi in servizio a partire dalla metà dell'anno. Si presuppone, ad esempio, che tutti i beni vengano messi in servizio a partire dal 1° luglio per i contribuenti dell'anno di calendario.

• Convenzione di metà trimestre

  La convenzione di metà trimestre viene utilizzata solo se il 40% o più del valore totale delle merci acquistate durante l'anno vengono acquistate nel quarto trimestre. La convenzione di metà trimestre presuppone che gli asset vengano messi in servizio al punto intermedio del trimestre in cui vengono acquistati. Per altre informazioni, vedere la tabella alla fine di questa sezione.

  Poiché la convenzione di metà trimestre si basa su una percentuale del valore delle attività acquistate nel quarto trimestre dell'anno, non è possibile determinare la convenzione fiscale appropriata fino alla fine dell'anno. In quel momento, il valore totale dei cespiti acquisiti è noto e la percentuale di cespiti acquisiti nel trimestre finale può essere determinata.

Tabella 1 - Convenzione di metà trimestre per un'azienda dell'anno di calendario

Trimestre	Data di inizio ammortamento
Primo	2/16
Secondo	5/16
Terza	8/16
Quarta	11/16

Determinazione delle informazioni sull'ammortamento

Troverai il campo Use Half-Year Convention (Usa convenzione semestrale), che viene usato nella sezione Esempi che usano il metodo di ammortamento DB1/SL, nella scheda del bene fisso. Il campo Utilizzare la Convenzione Semestrale è determinato per qualsiasi codice specifico del libro di ammortamento. Quando la casella nel campo Usa convenzione di semestre è selezionata, il calcolo dell'ammortamento di Microsoft Dynamics NAV applica automaticamente un importo di ammortamento semestrale nel primo anno.

Annotazioni

Oltre a fare clic per selezionare la casella nel campo Utilizzare la Convenzione del Semestre, è necessario modificare la data nel campo Data di Fine Ammortamento nella finestra di dialogo Scheda cespite alla data di metà anno dell'ultimo anno di ammortamento. In questo modo, Microsoft Dynamics NAV accetta solo l'ammortamento semestrale nell'anno finale. Ad esempio, in un anno di calendario, si userebbe il 6/30 dell'ultimo anno di ammortamento come data di fine.

• Proprietà immobiliare

  Le regole MACRS usano l'ammortamento lineare quando viene utilizzata una durata utile di 27,5 anni, 31,5 anni, 39 anni o 40 anni. Allo stesso tempo, le regole MACRS usano la convenzione di metà mese. La convenzione di metà mese è simile alla convenzione di metà trimestre. Tuttavia, quando si utilizza la convenzione di metà mese, si presuppone che la proprietà venga messa in servizio durante la metà del mese in cui l'asset è stato messo in servizio. Ad esempio, si presuppone che un edificio acquistato a gennaio sia stato aggiunto a metà del mese corrente e avrà una data di inizio ammortamento di 1/16.

• Problemi specializzati

  Le automobili rientrano nelle regole IRS Listed Property e sono soggette a un limite di ammortamento annuale. È necessario eseguire manualmente l'override dell'importo o configurare una tabella di ammortamento e utilizzare un metodo di ammortamento definito dall'utente. Non ci sono calcoli percentuali che possono gestire le regole speciali di ammortamento delle automobili.

• Deduzione della sezione 179

  La deduzione della sezione 179 viene gestita come voce del libro mastro dei cespiti con una voce di scrittura corrispondente nel campo Tipo di registrazione dei cespiti nella finestra di dialogo Giornale di registrazione cespiti. L'importo della sezione 179 per l'asset deve essere impostato come numero negativo. Quando questo importo è un numero negativo, l'ammortamento della sezione 179 è separato dall'ammortamento tipico per una segnalazione più semplice.

  Prima di registrare le voci negative per la Sezione 179, è necessario impostare l'opzione di registrazione per il libro ammortamento fiscale. Per impostare l'opzione di registrazione, seguire questa procedura:

  1. Seguire il passaggio 5 nella sezione Esempio 1 - Saldo a 200% in calo per tornare al libro degli ammortamenti.
  2. Nella finestra di dialogo Carta libro ammortamenti selezionare Libro ammortamenti e quindi seleziona Configurazione tipo registrazione.

  Annotazioni

  • Le voci negative sono note anche come voci di svalutazione.
  • Le opzioni selezionate nella finestra di dialogo Imposta tipo di registrazione FA per la riga Write-Down nel campo Tipo di registrazione FA dipendono dal fatto che si selezioni il metodo DB1/SL o imposti una tabella di ammortamento.

Quando si usa DB1/SL

Quando si usa DB1/SL, Microsoft Dynamics NAV calcola automaticamente l'ammortamento. Pertanto, nella finestra di dialogo Tipo di registrazione FA, è necessario selezionare le seguenti caselle:

• Parte del valore contabile
• Parte della base deprezzabile
• Includere nel calcolo della riduzione di valore
• Includere nel calcolo di guadagno/perdita.
• Tipo ammortamento

Quando si usano le tabelle di ammortamento

Per usare le tabelle di ammortamento, selezionare Cespiti nel menu principale, quindi selezionare Imposta e infine selezionare Tabelle di Ammortamento.

Per un esempio di tabella di ammortamento, vedere il file 30BonusDepreciation.xls.

Quando si selezionano le tabelle di ammortamento, è necessario selezionare le caselle seguenti nella finestra di dialogo Impostazione tipo registrazione FA:

• Parte del valore contabile
• Parte della base deprezzabile
• Includere nel calcolo di guadagno/perdita.
• Tipo ammortamento

Ammortamento fiscale del bonus del trenta percento

Nel luglio 2002, l'IRS ha stabilito il bonus di ammortamento fiscale del 30%. È stata introdotta un'ulteriore legislazione nell'Atto di stimolo economico del 2008 per fornire un importo di ammortamento bonus del 50%. La percentuale di ammortamento delle imposte bonus è oltre all'ammortamento MACRS tipico ed è simile alla deduzione della sezione 179. La percentuale di ammortamento delle imposte bonus viene aggiunta all'ammortamento consentito per il primo anno in cui viene messo in servizio un cespite. È consigliabile impostare una tabella di ammortamento per gestire l'ammortamento fino al termine della vita utile del cespite. Consigliamo questa azione perché l'ammortamento fiscale del 30% e del 50% supera i calcoli di ammortamento che possono essere effettuati utilizzando metodi di ammortamento regolari. L'alternativa consiste nell'usare la funzionalità write-down alla data di acquisizione e registrare l'importo bonus come valore di writedown.

Per altre informazioni sulle funzioni di ammortamento del 30% e del 50%, vedere il file 30BonusDepreciation.xls.