Базы распределения
База распределения — база, по которой учет затрат распределяет накладные расходы. База распределения может быть количественной, например используемое машинное время, потребленные киловатт-часы (кВт-ч) или занятая площадь. Базы распределения используются главным образом для назначения накладных расходов в запасы, которые производятся. Например, отдел ИТ распределяет свои расходы по числу компьютеров, используемых в каждом отделе.
Существует три типа баз распределения в учете затрат:
- Предопределенные базы распределения элементов аналитики
- Базы распределения иерархии
- Базы распределения формулы
Предопределенные базы распределения элементов аналитики
Предопределенные базы распределения элементов аналитики создаются автоматически, когда создается элемент аналитики одного из следующих типов:
- Элементы статистической аналитики
- Элементы аналитики элементов затрат
Примечание
Предопределенные базы распределения элемента аналитики, основанные на элементе аналитики элемента затрат учитывают только значения от поставщика источника данных, например главной книги или бюджета.
Пример 1. Использование элемента аналитики элемента затрат в качестве базы распределения
В этом примере показано, как создать правило распределения затрат для распределения элемента затрат 10002 (страхование сотрудника) к сальдо, которое записывается в элементе затрат 10001 (зарплата). Правило распределения определяется на основе соотношения зарплат в каждом отделе к общим зарплатам. (Требуется проверка!)
В главной книге план счетов определяется следующим образом.
| План счетов | Счет ГК | описание | Тип счета ГК |
|---|---|---|---|
| Общие | 10001 | Заработные платы | Расход |
| Общие | 10002 | Страхование сотрудников | Расход |
Определите аналитику элемента затрат и настройте соединитель данных. После импорта данных следующие записи создаются в учете затрат.
Элементы аналитики элементов затрат
| Имя аналитики элемента затрат | Элемент затрат | описание | Вид |
|---|---|---|---|
| Элементы затрат | 10001 | Заработные платы | Первичн. |
| Элементы затрат | 10002 | Страхование сотрудников | Первичн. |
Предопределенные базы распределения членов аналитики
| Наименование | описание | Аналитика элемента затрат |
|---|---|---|
| 10001 | Заработные платы | Элементы затрат |
| 10002 | Страхование сотрудников | Элементы затрат |
Следующие записи были разнесены в главной книге:
- Записи, содержащие счет ГК по заработной плате, поступают из системы заработной платы и разносятся по местам возникновения затрат.
- Расходы на страхование сотрудника вручную разносятся в место возникновения затрат по умолчанию.
| Финансовая дата | Место возникновения затрат | описание | Счет ГК | описание | Сумма в валюте учета |
|---|---|---|---|---|---|
| 03.01.2017 | CC001 | Отдел кадров | 10001 | Заработные платы | 2,000.00 |
| 03.01.2017 | CC002 | FI | 10001 | Заработные платы | 5,000.00 |
| 03.01.2017 | CC003 | СП | 10001 | Заработные платы | 3 000,00 |
| 03.01.2017 | CC099 | Центр затрат по умолчанию | 10002 | Страхование сотрудников | 1 000,00 |
После обработки данных источника ГК следующие записи создаются в учете затрат.
Записи затрат
| Объект затрат | описание | Элемент затрат | описание | Поведение затрат | Сумма, руб. | Финансовая дата |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | Отдел кадров | 10001 | Заработные платы | Неклассифицированные | 2,000.00 | 03.01.2017 |
| CC002 | FI | 10001 | Заработные платы | Неклассифицированные | 5,000.00 | 03.01.2017 |
| CC003 | СП | 10001 | Заработные платы | Неклассифицированные | 3 000,00 | 03.01.2017 |
| CC099 | Центр затрат по умолчанию | 10002 | Страхование сотрудников | Неклассифицированные | 1 000,00 | 03.01.2017 |
В этом упрощенном примере показано, как создать правило распределения затрат для распределения элемента затрат 10002 (страхование сотрудника) относительно сальдо, которое записывается в элементе затрат 10001 (зарплата).
Правило распределения затрат
| Узел иерархии аналитик объектов затрат | Узел иерархии аналитик элементов затрат | Поведение затрат | База распределения |
|---|---|---|---|
| CC099 | 10002 | Неклассифицированные | 10001 |
Расчет накладных расходов
После того как элемент затрат 10001 (заработные платы) применяется в качестве базы распределения, результат расчета накладных расходов является следующим.
| Объект затрат | описание | Величина | Коэффициент распределения | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|---|
| CC001 | Отдел кадров | 2 000 | (2000 ÷ 10000) × 1000,00 | 200,00 |
| CC002 | FI | 5 000 | (5000 ÷ 10000) × 1000,00 | 500.00 |
| CC003 | СП | 3 000 | (3000 ÷ 10000) × 1000,00 | 300,00 |
Журнал
| Журнал | Тип журнала | Период финансового календаря | Год | Период | Версия |
|---|---|---|---|---|---|
| 00001 | Журнал расчета распределения затрат | Финансовый | 2017 | Период 1 | Расчет накладных расходов / 01-02-2017 23:51:00 / ГК / 2017 / Период 1 |
Записи журнала сальдо по объектам затрат
| Финансовая дата | Объект затрат | описание | Элемент затрат | описание | Поведение затрат | Сумма, руб. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31.01.2017 | CC099 | Центр затрат по умолчанию | 10002 | Страхование сотрудников | Неклассифицированные | 1 000,00 |
Записи затрат
| Объект затрат | описание | Элемент затрат | описание | Поведение затрат | Сумма, руб. | Финансовая дата |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CC099 | Центр затрат по умолчанию | 10002 | Страхование сотрудников | Неклассифицированные | -1 000,00 | 31.01.2017 |
| CC001 | Отдел кадров | 10002 | Страхование сотрудников | Неклассифицированные | 200,00 | 31.01.2017 |
| CC002 | FI | 10002 | Страхование сотрудников | Неклассифицированные | 500.00 | 31.01.2017 |
| CC099 | СП | 10002 | Страхование сотрудников | Неклассифицированные | 300,00 | 31.01.2017 |
Пример 2. Использование элемента статистической аналитики в качестве базы распределения
Элементы статистической аналитики могут использоваться как базы распределения для определения политик или составления отчетов о потреблении немонетарных ресурсов по объектам затрат. Можно создавать элементы статистической аналитики вручную или импортировать их из файла с помощью средства импорта и экспорта в управлении данными.
члены статистическая аналитика
| Имя статистической аналитики | Статистический элемент | описание | Ед. изм. |
|---|---|---|---|
| Статистические элементы | FTE | Работники с полной занятостью | Ea |
| Статистические элементы | Электричество | Потребление энергии | кВт-ч |
При сохранении элемента статистической аналитики соответствующая запись создается в предопределенных базах распределения элемента аналитики.
Предопределенные базы распределения членов аналитики
| Наименование | описание | Аналитика статистического элемента |
|---|---|---|
| FTE | Работники с полной занятостью | Статистические элементы |
| Электричество | Потребление энергии | Статистические элементы |
Статистические измерения могут поступать из различных источников:
- Потребление энергии можно измерить счетчиками, установленными в различных областях компании.
- Таблицы содержат статистические измерения. Например, в таблице HcmEmployment содержится список всех сотрудников и мест возникновения затрат, для которых они работают.
| Наименование | Место возникновения затрат | описание | Тип работника |
|---|---|---|---|
| Сотрудник A | CC001 | Отдел кадров | Код сотрудника |
| Сотрудник B | CC002 | FI | Код сотрудника |
| Сотрудник C | CC002 | FI | Код сотрудника |
| Сотрудник D | CC003 | IT | Код сотрудника |
| Сотрудник F | CC003 | IT | Код сотрудника |
Примечание
Все таблицы, которые содержат финансовые аналитики, можно использовать в качестве источников для статистических измерений.
Учет затрат поддерживает коллекцию статистических измерений, используя следующие подключения данных:
- Средство импорта и экспорта данных в управлении данными
- Статистические меры
Чтобы извлечь статистические измерения из системы необходим шаблон поставщика статистических измерений. Дополнительные сведения см. в разделе шаблонов поставщиков статистической меры. (Ссылка будет добавлена после создания этой статьи.)
Шаблоны поставщиков статистических мер
| Имя | Функция | Исходная таблица | Поле суммы | Поле даты |
|---|---|---|---|---|
| FTE | Счетч. | HcmEmployment | Неприменимо | Неприменимо |
После обработки данных источника статистических измерений следующие записи создаются в учете затрат.
Статистические записи
| Объект затрат | описание | Финансовая дата | Элемент статистической аналитики | описание | Величина |
|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | Отдел кадров | 31.01.2017 | FTE | Работники с полной занятостью | 1.00 |
| CC002 | FI | 31.01.2017 | FTE | Работники с полной занятостью | 2.00 |
| CC003 | СП | 31.01.2017 | FTE | Работники с полной занятостью | 2.00 |
Ниже приведен пример правила распределения затрат, если предопределенная база распределения элемента аналитики FTE назначена в качестве баз распределения в нем.
| Объект затрат | описание | Величина | Коэффициент распределения |
|---|---|---|---|
| CC001 | Отдел кадров | 1.00 | (1/5) × сумма |
| CC002 | FI | 2.00 | (2/5) × сумма |
| CC003 | СП | 2.00 | (2/5) × сумма |
Импортированный информационный объект статистических измерений для импорта статистических измерений в учет затрат. Можно также использовать средство импорта и экспорта данных в учете данных. В Excel потребление электроэнергии записывается следующим образом.
| Финансовая дата | Элемент аналитики | Величина | Идентификатор источника |
|---|---|---|---|
| 31.01.2017 | CC001 | 2,450.00 | Электричество |
| 31.01.2017 | CC002 | 4,100.00 | Электричество |
| 31.01.2017 | CC003 | 15,000.00 | Электричество |
После обработки данных источника статистических измерений следующие записи создаются в учете затрат.
Статистические записи
| Объект затрат | ФИО | Финансовая дата | Элемент статистической аналитики | описание | Величина |
|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | Отдел кадров | 31.01.2017 | Электричество | Потребление энергии | 2,450.00 |
| CC002 | FI | 31.01.2017 | Электричество | Потребление энергии | 4,100.00 |
| CC003 | СП | 31.01.2017 | Электричество | Потребление энергии | 15,000.00 |
Ниже приведен пример правила распределения затрат, если предопределенная база распределения элемента аналитики по электроэнергии назначена в качестве баз распределения в нем.
| Объект затрат | описание | Величина | Коэффициент распределения |
|---|---|---|---|
| CC001 | Отдел кадров | 2,450.00 | (2450 ÷ 21550) × сумма |
| CC002 | FI | 4,100.00 | (4100 ÷ 21550) × сумма |
| CC003 | СП | 15,000.00 | (15000 ÷ 21550) × сумма |
Базы распределения иерархии
Бухгалтеры по учету затрат могут вручную создавать базы распределения иерархии путем применения узла иерархии аналитики объекта затрат к существующей базе распределения. Таким образом можно ограничить диапазон исходной предопределенной базы распределения элемента аналитики. Одну предопределенную базу распределения элемента аналитики можно использовать для создания нескольких баз распределения иерархии. Диапазонами можно управлять в иерархии аналитик объекта затрат, связанной с базами распределения иерархии.
Пример: базы распределения иерархи, основанные на сотрудниках с полной занятостью в организации
Ниже приведен пример иерархии аналитики объекта затрат, которая может быть создана для описания простой организации.
| Имя иерархии | Уровень узла 0 | Уровень узла 1 | Уровень узла 2 | Элементы аналитики |
|---|---|---|---|---|
| Cтруктурное подразделение | Генеральный директор | Финансовый директор | FICO | CC001 |
| Cтруктурное подразделение | Генеральный директор | Финансовый директор | Отдел кадров | CC002 |
| Cтруктурное подразделение | Генеральный директор | Директор по ИТ | СП | CC003 |
Предопределенная база распределения элемента аналитики FTE, созданная в предыдущем разделе, содержит следующие записи.
Статистические записи
| Объект затрат | описание | Финансовая дата | Элемент статистической аналитики | описание | Величина |
|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | Отдел кадров | 31.01.2017 | FTE | Работники с полной занятостью | 1.00 |
| CC002 | FI | 31.01.2017 | FTE | Работники с полной занятостью | 2.00 |
| CC003 | СП | 31.01.2017 | FTE | Работники с полной занятостью | 2.00 |
Затраты необходимо распределить между местами возникновения затрат, которые отчитываются перед финансовым директором организации (CFO). Подтверждается, что правильное соотношение распределения — это число сотрудников с полной занятостью по месту возникновения затрат.
Базы распределения иерархии
| Наименование | База распределения | Иерархия аналитик объектов затрат | Узел иерархии аналитик объектов затрат |
|---|---|---|---|
| Количество штатных сотрудников в CFO | FTE | Cтруктурное подразделение | Финансовый директор |
Функция предварительного просмотра позволяет проверить базу распределения иерархии, созданную на основе статистических записей в системе.
Сведения о базе распределения
| Объект затрат | описание | Величина |
|---|---|---|
| CC001 | Отдел кадров | 1.00 |
| CC002 | FI | 2.00 |
Ниже приведен пример правила распределения затрат, если число штатных сотрудников в базе распределения CFO назначено в качестве баз распределения в нем.
| Объект затрат | описание | Величина | Коэффициент распределения |
|---|---|---|---|
| CC001 | Отдел кадров | 1.00 | (1/3) × сумма |
| CC002 | FI | 2.00 | (2/3) × сумма |
Базы распределения формулы
Базы распределения формулы позволяют определить дополнительные формулы для достижения правильной базу распределения. Можно вручную создать базы распределения формул.
При создании базы распределения формул следует выбрать, какая статистическая аналитика и аналитика элемента затрат должны быть основой для формулы. Все базы распределения, полученные из ранее выбранных аналитик, можно использовать в базе распределения формулы.
Примечание
Предварительно определенные базы распределения формул могут использоваться для определения новой базы распределения формул.
В коэффициентах баз распределения формул можно создать псевдоним и связать его с базой распределения или константой. Затем псевдонимы используются для определения формулы.
Чтобы определить формулу, можно использовать следующие операторы.
| Символы | Текст |
|---|---|
| ( ) | Круглые скобки |
| < | Меньше |
| > | Больше |
| + | Сложение |
| – | Вычитание |
| * | Умножение |
Традиционные выписки IF не поддерживаются. Тем не менее можно создавать выписки и проверять,выполняются ли они.
| Оператор | Проверка | Результат |
|---|---|---|
| a > b | Истина | 1 |
| a > b | Ложь | 0 |
Пример 1. Простая формула
Счета за электроэнергию часто состоят из двух частей:
- Фиксированная ставка за подключение к сети
- Затраты, связанные с потреблением по кВт-ч
Предопределенная база распределения элемента аналитики по электроэнергии уже была определена и содержит эти значения.
Статистические записи
| Объект затрат | Наименование | Финансовая дата | Элемент статистической аналитики | описание | Величина |
|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | Отдел кадров | 31.01.2017 | Электричество | Потребление энергии | 2,450.00 |
| CC002 | FI | 31.01.2017 | Электричество | Потребление энергии | 4,100.00 |
| CC003 | СП | 31.01.2017 | Электричество | Потребление энергии | 15,000.00 |
Если фиксированная ставка должна равномерно распределяться по объектам затрат, которые потребляют электроэнергию, есть две возможности распределения затрат:
- Создать новую предопределенную базу распределения с фиксированной ставкой по электроэнергии и затем применить статистическое измерение 1,00 для каждого объекта затрат, потребляющего электроэнергию.
- Создайте базу распределения формул по фиксированной ставке на электроэнергию, которая пользуется преимуществами предопределенной базы распределения по электроэнергии, которая уже задана в системе. Преимущество этого параметра заключается в том, что данные необходимо загружать в учет затрат только для одного элемента статистической аналитики по электроэнергии.
База распределения формулы
| Наименование | Аналитика элемента затрат | Статистическая аналитика | Формула |
|---|---|---|---|
| Фиксированная ставка на электроэнергию | Статистические элементы |
Прежде чем поле Формула может быть заполнено, необходимо указать псевдоним, который следует использовать в формуле.
Базовые коэффициенты распределения формулы
| Псевдоним | Константа | База распределения |
|---|---|---|
| a | Электричество | |
| б | 0,01 |
Обратите внимание, что 0 (ноль) не поддерживается как константа.
База распределения формулы
| Наименование | Аналитика элемента затрат | Статистическая аналитика | Формула |
|---|---|---|---|
| Фиксированная ставка на электроэнергию | Статистические элементы | a > b |
Функция предварительного просмотра позволяет проверить базу распределения формулы, созданную на основе статистических записей в системе.
Сведения о базе распределения
| Объект затрат | описание | Формула | Величина |
|---|---|---|---|
| CC001 | Отдел кадров | 2.450,00 > 0,01 | 1.00 |
| CC002 | FI | 4.100,00 > 0,01 | 1.00 |
| CC003 | СП | 15.000,00 > 0,01 | 1.00 |
Ниже приведен пример правила распределения затрат, если предопределенная база распределения формулы по электроэнергии назначена в качестве баз распределения в нем.
Коэффициент распределения объектов затрат
| Объект затрат | Наименование | Величина | Коэффициент распределения |
|---|---|---|---|
| CC001 | Отдел кадров | 1.00 | (1/3) × сумма |
| CC002 | FI | 1.00 | (1/3) × сумма |
| CC003 | СП | 1.00 | (1/3) × сумма |
Пример 2. Расширенная формула
В данном примере затраты на электроэнергию должны не просто отражать фактическое потребление энергии в кВт-ч. Руководство планирует включить поощрение за снижение потребления электроэнергии.
| Правило | Ставка |
|---|---|
| a <= 10000,00 кВт-ч | 0.75 |
| a > 10000,00 кВт-ч | 1.15 |
Создается новая база распределения формулы по потреблению электроэнергии.
База распределения формулы
| Наименование | Аналитика элемента затрат | Статистическая аналитика | Формула |
|---|---|---|---|
| Потребление электроэнергии | Статистические элементы |
Прежде чем поле Формула может быть заполнено, необходимо указать псевдоним, который следует использовать в формуле.
Базовые коэффициенты распределения формулы
| Псевдоним | Константа | База распределения |
|---|---|---|
| a | Электричество | |
| б | 10,000.00 | |
| в | 0.75 | |
| d | 1.15 |
База распределения формулы
| Наименование | Аналитика элемента затрат | Статистическая аналитика | Формула |
|---|---|---|---|
| Фиксированная ставка на электроэнергию | Статистические элементы | ((a > b) × ((b × c) + (a – b) × d)) + ((a <= b] × a × c) |
Функция предварительного просмотра позволяет проверить базу распределения формулы, созданную на основе статистических записей в системе.
Сведения о базе распределения
| Объект затрат | ФИО | Формула | Величина |
|---|---|---|---|
| CC001 | HR | ((2450,00 > 10 000,00) × ((10 000,00 × 0,75) + (2450,00 – 10 000,00) × 1,15)) + ((2450,00 <= 10 000,00) × 2450,00 × 0,75) | 1,837.50 |
| CC002 | FI | ((4100,00 > 10 000,00) × ((10 000,00 × 0,75) + (4100,00 – 10 000,00) × 1,15)) + ((4100,00 <= 10 000,00) × 4100,00 × 0,75) | 3,075.00 |
| CC003 | СП | ((15 .000,00 > 10 000,00) × ((10 000,00 × 0,75) + (15 000,00 – 10 000,00) × 1,15)) + ((15 000,00 <= 10 000,00) × 15 000,00 × 0,75) | 1,3250.00 |
Более подробно рассмотрим формулу для CC003 (ИТ):
((15 000,00 > 10 000,00) × ((10 000,00 × 0,75) + (15 000,00 – 10 000,00) × 1,15)) + ((15 000,00 <= 10 000,00) × 15 000,00 × 0,75) = 13 250,00
(1 × (7500,00 + 5000,00 × 1,15)) + (0 × 15000,00 × 0,75)
1 × 7500,00 + 5750,00 + 0
Ниже приведен пример правила распределения затрат, если предопределенная база распределения формулы по фиксированной ставке за электроэнергию назначена в качестве баз распределения в нем.
| Объект затрат | описание | Величина | Коэффициент распределения |
|---|---|---|---|
| CC001 | Отдел кадров | 1,837.50 | (1837,50 ÷ 18162,50) × сумма |
| CC002 | FI | 3,075.00 | (3075,00 ÷ 18162,50) × сумма |
| CC003 | СП | 13,250.00 | (13250,00 ÷ 18162,50) × сумма |