Como configurar a depreciação do Sistema de Recuperação de Custos Acelerados Modificado (MACRS) em Ativos Fixos do Microsoft Dynamics NAV

Este artigo fornece diretrizes sobre como configurar a depreciação do Sistema de Recuperação de Custos Acelerados Modificado (MACRS) em Ativos Fixos do Microsoft Dynamics NAV para cumprir alguns dos requisitos comuns de depreciação.

Aplica-se a: Microsoft Dynamics NAV
Número original do KB: 2018623

Observação

Este documento não aborda todas as questões relacionadas à depreciação do imposto de renda ou aos requisitos cobertos pela Publicação 946 do Internal Revenue Service (IRS). Além disso, abordar questões de ganho/perda na venda de ativos fixos para requisitos do IRS vai além do escopo deste documento. Este documento é um guia para configurar a depreciação para atender a alguns dos requisitos comuns de depreciação. O cliente deve sempre procurar assistência de um contador público certificado em relação aos requisitos de imposto de renda.

Depreciação MACRS em Ativos Fixos

O Microsoft Dynamics NAV não contém tabelas de impostos do IRS no granule de Ativos Fixos. No entanto, as tabelas de impostos do IRS incluem porcentagens de depreciação que são calculadas com base em várias convenções e regras do IRS. Consulte a Publicação 946 do IRS para obter uma explicação detalhada dos requisitos de depreciação e para obter uma lista das tabelas de depreciação do IRS.

Para obter mais informações sobre publicações do IRS, consulte Publicações do IRS.

O Microsoft Dynamics NAV contém os seguintes métodos de depreciação:

• Linha reta (SL)

  O Microsoft Dynamics NAV calcula a depreciação usando um ano de 360 dias, com 30 dias alocados para cada mês. Esse método de cálculo causa um cálculo linear consistente de mês para mês, embora o número real de dias varie entre os meses.

  Por exemplo, fevereiro normalmente contém 28 dias e janeiro sempre contém 31 dias. No entanto, cada mês tem 30 dias de depreciação, independentemente de o mês realmente ter esse número de dias.

  Observação

  A tabela Períodos contábeis deve ser configurada para o ano que está em cálculo.

• Saldo decrescente 1 (DB1)

  O método Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 1 (DB1) aloca a maior parte do custo de um ativo para os primeiros anos da vida útil do ativo. Para usar esse método, você deve especificar uma porcentagem anual fixa. Para fazer isso, use a seguinte fórmula:

  Depreciation Amount = (Declining-Balance % * Number of Depreciation Days * Depreciation Basis) / (100 * 360)

• Saldo decrescente 2 (DB2)

  O método Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 2 (DB2) e o método DB1 calculam o mesmo valor total de depreciação para cada ano. No entanto, se você executar o trabalho em lotes Calcular Depreciação mais de uma vez por ano, o método DB1 causará valores de depreciação iguais para cada período de depreciação, enquanto o método DB2 causará valores de depreciação que diminuem durante cada período dentro do ano.

• Saldo decrescente 1/linha reta (DB1/SL)

  O método Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 1/Straight-Line (DB1/SL) usa o método de depreciação DB1 até que o método SL cause um cálculo de depreciação maior. O método DB1/SL dispersa valores iguais de depreciação por mês dentro do ano. Observe que o método DB1/SL depende da tabela Períodos contábeis. Para esse método de depreciação, a configuração da tabela de Períodos Contábeis para anos futuros é especialmente importante se você executar o relatório de Valor Projetado do Ativo Fixo. O método DB1/SL reflete os requisitos de depreciação fiscal declarados pelo IRS de acordo com as regras do MACRS. Este método de depreciação é revisado de perto nos exemplos a seguir.

• Saldo decrescente 2/linha reta (DB2/SL)

  O método Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 2/Straight-Line (DB2/SL) usa o mesmo valor total de depreciação a cada ano que o método DB1/SL. No entanto, se você executar a tarefa em lote Calcular Depreciação mais de uma vez por ano, o método DB2/SL criará valores que diminuem durante cada período dentro do ano. Portanto, esse método não pode ser usado para requisitos MACRS.

Exemplos que usam o método de depreciação DB1/SL

Para usar o método de depreciação DB1/SL, deve-se especificar o número de anos de depreciação e a porcentagem de Saldo Declinante para cada ativo. (O número de anos de depreciação é conhecido como Vida Útil na terminologia de ativos fixos.) O valor da Vida Útil é usado para calcular o valor da Depreciação em Linha Reta e a porcentagem do Saldo Declinário é usada para calcular o valor da Depreciação Decrescente. O método de depreciação que resulta no valor de depreciação maior em uma base anual é o método que será usado para o ano específico sob o método DB1/SL.

O arquivo 887642IRSDepreciation.xls mostra como esses valores são calculados. Os valores em negrito são os valores de depreciação obtidos a cada ano, supondo que o método de depreciação Saldo Decrescente 1 seja usado até que o valor de depreciação especificado pelo método Linear seja maior.

Observação

A depreciação obtida nos anos um, dois e três segue as regras do método DB1. A depreciação que é feita nos anos quatro e cinco segue as regras do método SL.

Exemplo 1 - Balanço decrescente de duzentos por cento

Para configurar um novo cartão de ativo fixo que usa um saldo decrescente de 200%, siga estas etapas:

1. No Painel de Navegação, selecione Ativos Fixos do Financial Management>, selecione Configuração e, em seguida, selecione Registros de Depreciações.
2. Na Caixa de Diálogo de Cartão do Livro de Depreciação, pressione F3 e insira as seguintes informações:
   • Código: Imposto
   • Descrição: Livro Fiscal
3. Selecione a aba Integração e, em seguida, selecione todas as opções se os valores dos livros forem lançados no Razão Geral.
4. No painel Ativos Fixos, selecione Ativos Fixos.
5. Na caixa de diálogo Cartão de Ativo Fixo, insira as seguintes informações:
   • No.: Deixe como padrão
   • Depreciação: Exemplo com DB1/SL 200%
   • Código da Classe do FA: TANGÍVEL
   • Código da subclasse FA: CAR
   • Código de localização da FA: ADM
   • Código do livro de depreciações: IMPOSTO
   • Grupo de Destacamento FA: CAR
   • Método de depreciação: DB1/SL
   • Data de início da depreciação: 01/01/2005
   • Data de término da depreciação: 31/12/2009
   • Não. Anos de Depreciação: 5
   • % de saldo decrescente: 40

Exemplo 2 - Saldo decrescente de cento e cinquenta por cento

Para configurar um novo cartão de ativo fixo que usa um saldo decrescente de 150%, siga estas etapas:

• No Painel de Navegação, selecione Gerenciamento Financeiro>Ativos Fixos, e, em seguida, selecione Ativos Fixos.
• Na janela Cartão de Ativo Fixo, pressione F3 e insira as seguintes informações:
  • No.: Deixe como padrão
  • Descrição: Exemplo com DB1/SL 150%
  • Código da Classe do FA: TANGÍVEL
  • Código da subclasse FA: CAR
  • Código de localização da FA: ADM
  • Código do livro de depreciações: IMPOSTO
  • Grupo de Destacamento FA: CAR
  • Método de depreciação: DB1/SL
  • Data de início da depreciação: 01/01/2005
  • Data de término da depreciação: 31/12/2009
  • Não. Anos de Depreciação: 5
  • % de saldo decrescente: 30

Observação

Para calcular a porcentagem de saldo decrescente para o registro de depreciação de Ativo Fixo, você deve determinar a porcentagem decrescente correta e, em seguida, dividir essa porcentagem pelo número de anos. Para mais informações, veja os exemplos no arquivo 887642IRSDepreciation.xls.

Informações sobre a Convenção

O IRS tem duas convenções que podem ser usadas no cálculo da depreciação:

• Convenção semestral

  Por padrão, a convenção semestral se aplica, a menos que as qualificações para a convenção do trimestre intermediário sejam atendidas. De acordo com a convenção semestral, todos os ativos são considerados colocados em serviço a partir do meio do ano. Por exemplo, presume-se que todos os ativos sejam colocados em serviço a partir de 1º de julho para contribuintes do ano civil.

• Convenção no meio do trimestre

  A convenção do meio do trimestre é usada somente se 40% ou mais do valor total dos bens comprados durante o ano forem comprados no quarto trimestre. A convenção do meio do trimestre pressupõe que os ativos são colocados em serviço no meio do trimestre em que são adquiridos. Para obter mais informações, consulte a tabela no final desta seção.

  Como a convenção intermediária é baseada em uma porcentagem do valor dos ativos comprados no quarto trimestre do ano, você não pode determinar a convenção tributária apropriada até o final do ano. Nesse momento, o valor total dos ativos fixos adquiridos é conhecido e a porcentagem de ativos fixos que foram adquiridos no último trimestre pode ser determinada.

Tabela 1 - Convenção de meio trimestre para empresa em ano civil

Trimestre	Data de início da depreciação
Primeiro	2/16
Segundo	5/16
Terceiro	8/16
Quarto	11/16

Determinando informações de depreciação

Você encontrará o campo Usar Convenção Semestral, que é utilizado na seção Exemplos que usam o método depreciação DB1/SL, no cartão de ativo fixo. O campo Usar convenção semestral é determinado para qualquer livro de depreciação específico. Quando a caixa no campo Use Half-Year Convention é selecionada, o cálculo de depreciação do Microsoft Dynamics NAV calcula automaticamente um valor de depreciação semestral no primeiro ano.

Observação

Além de clicar para marcar a caixa no campo Usar Convenção Semestral, você deve alterar a data no campo Data de Término da Depreciação na caixa de diálogo Cartão de Ativo Fixo para a data do meio do ano do último ano de depreciação. Dessa forma, o Microsoft Dynamics NAV usa apenas a depreciação semestral no último ano. Por exemplo, em um ano civil, você usaria 30/06 do último ano de depreciação como a data final.

• Propriedade imobiliária

  As regras MACRS usam depreciação linear quando uma vida útil de 27,5 anos, 31,5 anos, 39 anos ou 40 anos é usada. Ao mesmo tempo, as regras do MACRS usam a convenção de meio de mês. A convenção do meio do mês é semelhante à convenção do meio do trimestre. No entanto, quando você usa a convenção de meio de mês, presume-se que a propriedade seja colocada em serviço durante o meio do mês em que o ativo foi colocado em serviço. Por exemplo, presume-se que um prédio que foi comprado em janeiro tenha sido adicionado no meio do mês atual e terá uma data de início de depreciação de 16/01.

• Questões especializadas

  Os automóveis se enquadram nas regras de propriedade listada do IRS e estão sujeitos a uma limitação de depreciação anual. Você deve substituir manualmente o valor ou configurar uma tabela de depreciação e usar um método de depreciação definido pelo usuário. Não há cálculos percentuais que possam lidar com as regras especiais de depreciação de automóveis.

• A dedução da Seção 179

  A dedução da Seção 179 é tratada como uma entrada de registro de ativo fixo que tem uma entrada de redução correspondente no campo Tipo de Lançamento FA na caixa de diálogo do Diário de Ativo Fixo. O valor da Seção 179 para o ativo deve ser definido como um número negativo. Quando esse valor é um número negativo, a depreciação da Seção 179 é separada da depreciação típica para facilitar a geração de relatórios.

  Antes de lançar as entradas negativas para a Seção 179, você precisa configurar a opção de lançamento para o livro de depreciação fiscal. Para definir a opção de lançamento, siga estas etapas:

  1. Siga a etapa 5 na seção Exemplo 1 - Saldo decrescente de duzentos por cento para retornar ao registro de depreciações.
  2. Na caixa de diálogo de Cartão do Livro de Depreciações, selecione Liv. Depreciação e, em seguida, selecione Configuração do Tipo de Lançamento FA.

  Observação

  • As entradas negativas também são conhecidas como entradas de redução de valor.
  • As opções que são selecionadas na caixa de diálogo Configuração do tipo de lançamento FA para a linha de redução de valor no campo Tipo de lançamento FA dependem se você selecionar o método DB1/SL ou configurar uma tabela de depreciação.

Quando você usa o DB1/SL

Quando você usa o DB1/SL, o Microsoft Dynamics NAV calcula automaticamente a depreciação. Portanto, as seguintes caixas devem ser selecionadas na caixa de diálogo Tipo de Lançamento de FA:

• Parte do valor contábil
• Parte da base depreciável
• Incluir no cálculo de depreciação
• Incluir no cálculo de ganho/perda.
• Tipo de depreciação

Quando você usa Tabelas de depreciação

Para usar tabelas de depreciação, selecione Ativos Fixosna caixa de diálogo Menu Principal, selecione Configuração e, em seguida, selecione Tabelas de Depreciação.

Para obter um exemplo de uma tabela de depreciação, consulte o arquivo 30BonusDepreciation.xls.

Ao selecionar tabelas de depreciação, as seguintes caixas devem ser selecionadas na caixa de diálogo Configuração do tipo de lançamento FA:

• Parte do valor contábil
• Parte da base depreciável
• Incluir no cálculo de ganho/perda.
• Tipo de depreciação

Trinta por cento de depreciação fiscal de bônus

Em julho de 2002, o IRS estabeleceu a depreciação fiscal de bônus de 30%. Outra legislação foi introduzida na Lei de Estímulo Econômico de 2008 para fornecer um valor de depreciação de bônus de 50%. A porcentagem de depreciação do imposto de bônus é adicional à depreciação MACRS típica e é semelhante à dedução da Seção 179. A porcentagem de depreciação do imposto de bônus é adicionada à depreciação permitida para o primeiro ano em que um ativo é colocado em serviço. Recomendamos que você configure uma tabela de depreciação para lidar com a depreciação durante o período final da vida útil do ativo. Recomendamos essa ação porque a depreciação de imposto de bônus de 30% e 50% vai além de qualquer cálculo de depreciação que possa ser feito usando métodos de depreciação regulares. A alternativa seria usar a funcionalidade de depreciação na data de aquisição e registrar o valor do bônus como um valor de baixa contábil.

Para obter mais informações sobre como funciona a depreciação de bônus de 30% e 50%, consulte o arquivo 30BonusDepreciation.xls.