Поделиться через

Принцип учета "Выполнить разноску на счет накладных расходов"

Принцип учета Выполнить разноску на счет накладных расходов позволяет учитывать все расхождения в цене за единицу между физической и финансовой разносками, косвенных затратах на приобретаемые номенклатуры или накладных расходах по заказу на покупку и упрощает их выверку.

Две конфигурации кодов накладных расходов в модуле "Расчеты с поставщиками" на странице Код накладных расходов (Расчеты с поставщиками > Настройка накладных расходов > Код накладных расходов) могут привести к тому, что заказ на покупку повлияет на оценку складских активов:

  • В случае кодов накладных расходов, где для поля Тип дебета установлено значение Номенклатура, а для поля Тип кредита установлено значение Счет ГК, счет ГК, выбранный в качестве счета распределения, выступает в качестве счета вариантов запасов.
  • В случае кодов накладных расходов, где для поля Тип дебета установлено значение Номенклатура, а для поля Тип кредита установлено значение Клиент/поставщик, накладные расходы будут учитываться как затраты на материалы, и будет использоваться счет вариантов запасов для номенклатуры.

Европейское специальное правило учета

В Европе принцип учета Выполнить разноску на счет накладных расходов часто используется для включения специального правила учета. Например, один из следующих методов обычно используется для учета изменения запасов:

  • Метод "Стоимость продажи" – этот метод поддерживается в стандартной конфигурации профиля разноски запасов. Принцип учета Выполнить разноску на счет накладных расходов не требуется.

  • Характер метода расходов – Этот метод часто используют небольшие организации. Обычно он включает следующие шаги:

    1. Товары или услуги полностью списываются в расход во время поступления.
    2. В конце периода выполняется цикличный подсчет.
    3. Ручная корректировка для количества и стоимости разносится в запасы. (Корр. счет является счетом вариантов запасов, который относит на корр. счет расходы, разнесенные на шаге 1. Таким образом, вариант стоимости запасов отображается только на этом счете.)

Принцип Выполнить разноску на счет накладных расходов позволяет полностью автоматизировать эти две разноски. Таким образом можно исключить корректировочную разноску закрытия в конце периода вручную.

Включение принципа бухгалтерского учета "Выполнить разноску на счет"

Чтобы включить принцип учета Выполнить разноску на счет накладных расходов, выполните следующие действия.

  1. Перейдите в раздел Расчеты с поставщиками > Настройка > Параметры расчетов с поставщиками.
  2. На вкладке Накладная на экспресс-вкладке Накладная установите для параметра Выполнить разноску на счет накл. расходов в ГК значение Да.
  3. Закройте страницу.

Необходимые условия и рекомендуемые параметры для правила бухгалтерского учета "Выполнить разноску на счет"

Если планируется учитывать расходы на покупку и изменение запасов, должны быть выполнены следующие условия:

  • На вкладке Накладная на странице Параметры модуля расчетов с поставщиками (Расчеты с поставщиками > Настройка > Параметры модуля расчетов с поставщиками) для параметра Выполнить разноску на счет накл. расходов в ГК должно быть установлено значение Да.

  • На странице Группы номенклатурных моделей (Управление затратами > Настройка учетных политик запасов > Группы номенклатурных моделей) для всех параметров ниже должно быть установлено значение Да для каждой соответствующей группы моделей, которая содержит номенклатуры, включенные в заказ на покупку:

    • Разносить физические запасы
    • Разносить финансовые запасы
    • Начисление задолженности при поступлении продуктов

  • На вкладке Поставка на странице Параметры модуля "Закупки и источники" (Закупки и источники > Настройка > Параметры модуля "Закупки и источники") для параметра Создать расходы при поступлении продуктов должно быть установлено значение Да.

  • На вкладке Учет запасов на странице Параметры модуля "Управление запасами и складами" (Управление запасами > Настройка > Параметры модуля "Управление запасами и складами") для параметра Разноска отборочной накладной в ГК должно быть установлено значение Да.

  • На вкладке Заказ на покупку на странице Разноска (Управление запасами > Настройка > Разноска > Разноска) счета ГК, которые применяются к каждой соответствующей номенклатуре, должны быть указаны для каждого из указанных ниже типов разноски:

    • Расходы по закупкам, не выставлены накладные
    • Расходы по закупкам для продукта
    • Изменение запасов

Пример сценария 1. Изменение себестоимости ед. изм.

Для этого примера сценария должны быть соблюдены следующие необходимые условия.

  • Модель расчета себестоимости ФИФО (первым пришел, первым ушел)

В следующей процедуре представлен пример, который показывает, что происходит при изменении себестоимости ед. изм. в заказе на покупку.

  1. Создайте заказ на покупку для количества 1 товара при цене за единицу 100,00.

  2. Подтвердите заказ на покупку.

  3. Разноска поступления продукта для заказа на покупку.

  4. Проверьте ваучер в поступлении продуктов. В следующей таблице показан пример ваучера.

    Тип разноски Счет ГК Наименование счета ГК Тип счета Дебет/кредит? Клиринговый счет Физическая/Финансовая? Сумма
    Покупка, изменение запасов 600170 Материалы изменения запасов Расход Кредит Нет Физически -100,00
    Стоимость приобретенных полученных материалов 140100 Запасы материалов Актив Дебет Да Физически 100.00
    Расходы по закупкам, не выставлены накладные 600180 Поступления материалов Расход Дебет Да Физически 100.00
    Покупка, начисление 200140 Начисленные покупки Обязательство Кредит Да Физически -100,00

  5. Разноска накладной для заказа на покупку с обновленной ценой за единицу измерения 110,00.

  6. Проверьте ваучер в накладной. В следующей таблице показан пример ваучера.

    Тип разноски Счет ГК Наименование счета ГК Тип счета Дебет/кредит? Клиринговый счет Физическая/Финансовая? Сумма
    Покупка, изменение запасов 600170 Материалы изменения запасов Расход Кредит Нет Финансовый -10,00
    Стоимость приобретенных полученных материалов 140100 Запасы материалов Актив Дебет Да Финансовый -100,00
    Расходы по закупкам, не выставлены накладные 600180 Поступления материалов Расход Дебет Да Финансовый -100,00
    Покупка, начисление 200140 Начисленные покупки Обязательство Кредит Да Финансовый 100.00
    Стоимость приобретенных материалов, по которым выставлены накладные 140100 Запасы материалов Актив Дебет Нет Финансовый 110.00
    Расходы по закупкам для продукта 600180 Поступление материалов Расход Кредит Нет Финансовый 110.00
    Сальдо по поставщику 211000 Коммерческий счет по расчетам с поставщиками Обязательство Кредит Нет Финансовый -110,00

Пример 2. Расходы и косвенные затраты по заказу на покупку

Для этого примера сценария должны быть соблюдены следующие необходимые условия.

  • Модель расчета себестоимости ФИФО
  • Код расходов 1: Дебет номенклатуры и счет ГК по кредиту 10%
  • Код расходов 2: Дебет номенклатуры и кредит клиента/поставщика на 10,00 пропорционально
  • Косвенные затраты: 2,00% добавлены к закупочной цене

В следующей процедуре представлен пример, который показывает, что происходит при включении затрат и косвенных затрат в заказ на покупку.

  1. Создайте заказ на покупку для количества 1 товара при цене за единицу 100,00.

  2. Добавьте один код накладных расходов для 10 процентов, который дебетует номенклатуру и кредитует ГК.

  3. Добавьте один код накладных расходов для 10,00, который дебетует номенклатуру и кредитует клиента/поставщика.

  4. Распределите накладные расходы по строкам заказов на покупку.

  5. Подтвердите заказ на покупку.

  6. Разноска поступления продукта для заказа на покупку.

  7. Проверьте ваучер в поступлении продуктов. В следующей таблице показан пример ваучера.

    Тип разноски Счет ГК Наименование счета ГК Тип счета Дебет/кредит? Клиринговый счет Физическая или финансовая Сумма
    Покупка, изменение запасов 600170 Материалы изменения запасов Расход Кредит Нет Физически -110,00
    Распределенные оценочные косвенные затраты 600520 Распределенные косвенные затраты Расход Кредит Да Физически -2,40
    Фрахт покупки 600120 Поставка/Транспортные расходы Расход Кредит Нет Физически -10,00
    Стоимость приобретенных полученных материалов 140100 Запасы материалов Актив Дебет Да Физически 122.40
    Расходы по закупкам, не выставлены накладные 600180 Поступления материалов Расход Дебет Да Физически 110.00
    Покупка, начисление 200140 Начисленные покупки Обязательство Кредит Да Физически -110,00

  8. Разноска накладной для заказа на покупку.

  9. Проверьте ваучер в накладной. В следующей таблице показан пример ваучера.

    Тип разноски Счет ГК Наименование счета ГК Тип счета Дебет/кредит? Клиринговый счет Физическая/Финансовая? Сумма
    Покупка, изменение запасов 600170 Материалы изменения запасов Расход Кредит Нет Финансовый 0.00
    Распределенные оценочные косвенные затраты 600520 Распределенные косвенные затраты Расход Дебет Да Финансовый 2.40
    Распределенные косвенные затраты 600520 Распределенные косвенные затраты Расход Дебет Нет Финансовый -2,40
    Стоимость приобретенных полученных материалов 140100 Запасы материалов Актив Кредит Да Финансовый -110,00
    Расходы по закупкам, не выставлены накладные 600180 Поступления материалов Расход Кредит Да Финансовый -110,00
    Покупка, начисление 200140 Начисленные покупки Обязательство Дебет Да Финансовый 110.00
    Стоимость приобретенных материалов, по которым выставлены накладные 140100 Запасы материалов Актив Дебет Нет Финансовый 110.00
    Расходы по закупкам для продукта 600180 Поступление материалов Расход Кредит Нет Финансовый 110.00
    Сальдо по поставщику 211000 Коммерческий счет по расчетам с поставщиками Обязательство Кредит Нет Финансовый -110,00