Gider hesabına naklet muhasebe ilkesi

Makale
05/30/2024

Gider hesabına naklet muhasebe ilkesi, fiziksel deftere nakil ve mali deftere nakil arasındaki birim fiyatta, satın alınan maddelerdeki dolaylı maliyetlerde veya satın alma siparişindeki giderler arasında meydana gelen farkları hesaba katmanıza ve bunlar için daha kolay mutabakat sağlamanıza olanak sağlar.

Borç hesapları gider kodları için Masraf kodu sayfasındaki (Borç hesapları > Masraf kurulumu > Masraf kodu) iki yapılandırma, bir satın alma siparişinin stok varlıklarının değerlemesini etkilemesine neden olabilir:

Borç türü alanının Madde olarak ayarlandığı ve Alacak türü alanının Genel muhasebe hesabı olarak ayarlandığı masraf kodları için, dolaylı içe alma hesabı olarak seçilen genel muhasebe hesabı bir stok değişim hesabı olarak davranır.
Borç türü alanının Madde olarak ayarlandığı ve Alacak türü alanının Müşteri/Satıcı olarak ayarlandığı masraf kodları için gider, malzeme maliyeti olarak hesaba katılır ve maddenin stok değişim hesabı kullanılır.

Avrupa özel muhasebe kuralı

Avrupa'da, gider hesabına naklet muhasebe ilkesi genellikle özel bir muhasebe kuralı eklemek için kullanılır. Örneğin, aşağıdaki yöntemlerden biri genellikle stok değişikliklerini dikkate almak için kullanılır:

Satış maliyeti yöntemi – Standart stok deftere nakil profili yapılandırması bu yöntemi destekler. Gider hesabına naklet muhasebe ilkesi gerekli değildir.
Gider türü yöntemi – Daha küçük kuruluşlar genellikle bu yöntemi kullanır. Tipik olarak aşağıdaki adımları içerir:
1. Mal veya hizmetler giriş sırasında tamamen gider olarak işlenir.
2. Dönemin sonunda döngü sayımı gerçekleştirilir.
3. Miktar ve değer için el ile düzeltme, stoğa nakledilir. (Mahsup hesap, 1. adımda deftere nakledilen gideri mahsup eden bir stok değişim hesabıdır. Bu nedenle, stok değerindeki varyansı yalnızca bu hesap üzerinde görürsünüz.)

Gider hesabına naklet ilkesi, iki deftere nakil işlemini tamamen otomatikleştirmenizi sağlar. Bu şekilde, dönem sonu kapatma düzeltmesinin deftere naklini ortadan kaldırabilirsiniz.

Gider hesabına naklet muhasebe ilkesini etkinleştirme

Gider hesabına naklet muhasebe ilkesini etkinleştirmek için, aşağıdaki adımları izleyin.

Borç hesapları > Kurulum > Borç hesapları parametreleri'ne gidin.
Fatura sekmesinde, Fatura hızlı sekmesinde, Genel muhasebedeki gider hesabına naklet seçeneğini Evet olarak ayarlayın.
Sayfayı kapatın.

Gider hesabına naklet muhasebe ilkesine ilişkin önkoşullar ve önerilen parametreler

Satın alma masrafları ve stok varyasyonlarını hesaba katmayı planlıyorsanız aşağıdaki önkoşulların sağlanması gerekir:

Borç hesapları parametreleri sayfasındaki (Borç hesapları > Kurulum > Borç hesapları parametreleri) Fatura sekmesinde Genel muhasebedeki gider hesabına naklet seçeneği Evet olarak ayarlanmalıdır.
Madde modeli grupları sayfasında (Maliyet yönetimi > Stok muhasebe ilkeleri kurulumu > Madde model grupları), bir satın alma siparişine dahil edilen maddeleri içeren her ilgili model grubu için aşağıdaki tüm seçeneklerin Evet olarak ayarlanması gerekir:
- Fiziksel stoğu deftere naklet
- Mali stoğun deftere nakli
- Ürün girişindeki tahakkuk borcu
Tedarik ve kaynak atama parametreleri sayfasının Teslim sekmesinde (Tedarik ve kaynak > Kurulum > Tedarik ve kaynak parametreleri), Ürün girişinde masraf oluştur seçeneği Evet olarak ayarlanmalıdır.
Stok ve ambar yönetimi parametreleri sayfasının (Stok Yönetimi > Kurulum > Stok ve ambar yönetimi parametreleri) Stok muhasebesi sekmesinde, Sevk irsaliyesini genel muhasebeye naklet seçeneğini Evet olarak ayarlamalısınız.
Aşağıdaki deftere nakil tiplerinin her biri için, Deftere nakil sayfasının (Stok yönetimi > Kurulum > Deftere nakil > Deftere nakil) Satın alma siparişi sekmesinde, her ilgili maddeye uygulanan ana hesaplar belirtilmelidir:
- Faturalanmamış satınalma harcaması
- Ürün için satınalma harcaması
- Stok değişimi

Örnek senaryo 1: Birim maliyet fiyatındaki değişiklik

Bu örnek senaryo aşağıdaki önkoşullara sahiptir:

İlk giren ilk çıkar (FIFO) maliyetlendirme modeli

Aşağıdaki prosedür, bir satın alma siparişinin birim maliyet fiyatını değiştirdiğinizde neler olacağını gösteren bir örnek sağlar.

Miktar olarak 1, birim fiyatı olarak 100,00 şeklinde bir satın alma siparişi oluşturun.
Satınalma siparişini doğrulayın.
Satın alma siparişi için ürün girişini deftere nakledin.

Ürün girişinde fişi doğrulayın. Aşağıdaki tabloda örnek bir fiş gösterilmektedir.

Deftere nakil türü	Ana hesap	Ana hesap adı	Hesap türü	Borç/Alacak?	Kliring hesabı	Fiziksel/Mali?	Tutar
Satın alma, stok değişimi	600170	Stok değişim malzemeleri	Gider	Kredi	No.	Fiziksel	-100,00
Stoğa giren satın alınmış malzemelerin maliyeti	140100	Malzeme Stoğu	Varlık	Borç	Evet	Fiziksel	100.00
Faturalanmamış satınalma harcaması	600180	Malzeme Girişleri	Gider	Borç	Evet	Fiziksel	100.00
Satınalma, tahakkuk	200140	Tahakkuk Eden Satın Almalar	Pasif	Kredi	Evet	Fiziksel	-100,00

Güncelleştirilmiş birim fiyatı 110,00 olan satın alma siparişinin faturasını deftere nakledin.

Faturadaki fişi doğrulayın. Aşağıdaki tabloda örnek bir fiş gösterilmektedir.

Deftere nakil türü	Ana hesap	Ana hesap adı	Hesap türü	Borç/Alacak?	Kliring hesabı	Fiziksel/Mali?	Tutar
Satın alma, stok değişimi	600170	Stok değişim malzemeleri	Gider	Kredi	No.	Mali	-10,00
Stoğa giren satın alınmış malzemelerin maliyeti	140100	Malzeme Stoğu	Varlık	Borç	Evet	Mali	-100,00
Faturalanmamış satınalma harcaması	600180	Malzeme Girişleri	Gider	Borç	Evet	Mali	-100,00
Satınalma, tahakkuk	200140	Tahakkuk Eden Satın Almalar	Pasif	Kredi	Evet	Mali	100.00
Faturalanan satın alınmış malzemelerin maliyeti	140100	Malzeme Stoğu	Varlık	Borç	No.	Mali	110.00
Ürün için satınalma harcaması	600180	Malzeme Girişi	Gider	Kredi	No.	Mali	110.00
Satıcı bakiyesi	211000	Borç Hesapları Ticari	Pasif	Kredi	No.	Mali	-110,00

Örnek 2: Satın alma siparişindeki giderler ve dolaylı maliyetler