Aracılığıyla paylaş

Microsoft Dynamics NAV Sabit Varlıkları'nda Değiştirilmiş Hızlandırılmış Maliyet Kurtarma Sistemi (MACRS) amortismanı ayarlama

Bu makalede, Microsoft Dynamics NAV Sabit Varlıkları'nda bazı ortak amortisman gereksinimlerine uyum sağlamak için Değiştirilmiş Hızlandırılmış Maliyet Kurtarma Sistemi (MACRS) amortismanını ayarlamaya yönelik yönergeler sağlanır.

Şunlar için geçerlidir: Microsoft Dynamics NAV
Özgün KB numarası: 2018623

Not

Bu belge, gelir vergisi amortismanı veya İç Gelir Hizmeti (IRS) Yayın 946 kapsamındaki gereksinimlerle ilgili tüm sorunları ele almaz. Ayrıca, IRS gereksinimleri için sabit kıymetlerin satışı ile ilgili kazanç/kayıp sorunlarının giderilmesi bu belgenin kapsamının ötesine geçer. Bu belge, bazı ortak amortisman gereksinimlerine uymak için amortisman ayarlarının yapılmasına yönelik bir kılavuzdur. Müşteri, gelir vergisi gereksinimleriyle ilgili olarak her zaman sertifikalı bir kamu muhasebecisinden yardım almalıdır.

Sabit Kıymetlerde MACRS amortismanı

Microsoft Dynamics NAV, Sabit Varlıklar bölmesinde IRS vergi tabloları içermez. Ancak IRS vergi tabloları, çeşitli IRS kuralları ve kuralları temelinde hesaplanan amortisman yüzdelerini içerir. Amortisman gereksinimlerinin ayrıntılı açıklaması ve IRS amortisman tablolarının listesi için bkz. IRS Yayın 946.

IRS yayınları hakkında daha fazla bilgi için bkz . IRS yayınları.

Microsoft Dynamics NAV aşağıdaki amortisman yöntemlerini içerir:

  • Düz Çizgi (SL)

    Microsoft Dynamics NAV, her aya 30 gün ayrılmış 360 günlük yıl kullanarak yıpranma hesaplaması yapıyor. Bu hesaplama yöntemi, gerçek gün sayısı aylar arasında değişse bile aydan aya tutarlı bir düz çizgi hesaplamasına neden olur.

    Örneğin, Şubat genellikle 28 gün ve Ocak her zaman 31 gün içerir. Ancak, her ay 30 günlük amortisman süresine sahiptir, ay gerçekten bu kadar gün sayısına sahip olsun ya da olmasın.

    Not

    Hesap Dönemleri tablosu, hesaplanacak yıl için ayarlanmalıdır.

  • Azalan Bakiye 1 (DB1)

    Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 1 (DB1) yöntemi, bir varlığın maliyetinin en büyük kısmını varlığın kullanım ömrünün ilk yıllarına ayırır. Bu yöntemi kullanmak için sabit bir yıllık yüzde belirtmeniz gerekir. Bunu yapmak için aşağıdaki formülü kullanın:

    Depreciation Amount = (Declining-Balance % * Number of Depreciation Days * Depreciation Basis) / (100 * 360)

  • Azalan Bakiye 2 (DB2)

    Microsoft Dynamics NAV Azalan Bakiye 2 (DB2) yöntemi ve DB1 yöntemi her yıl için aynı toplam amortisman tutarını hesaplar. Ancak, Yıpranma Hesaplama toplu işlemini her yıl birden çok kez çalıştırırsanız, DB1 yöntemi her amortisman dönemi için eşit amortisman tutarlarına neden olurken, DB2 yöntemi yıl içindeki her dönemde azalan amortisman tutarlarına neden olur.

  • Azalan Bakiye 1/Düz Çizgi (DB1/SL)

    Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 1/Straight-Line (DB1/SL) yöntemi, SL yöntemi daha büyük bir amortisman hesaplaması yapana kadar DB1 amortisman yöntemini kullanır. DB1/SL yöntemi, yıl içinde aylık eşit miktarda amortisman dağıtır. DB1/SL yönteminin Finansal Dönemler tablosuna bağlı olduğunu unutmayın. Bu amortisman yöntemi için, Sabit Kıymet Öngörülen Değer raporunu çalıştırdığınızda, gelecek yıllara ait Muhasebe Dönemleri tablosunun kurulumu özellikle önemlidir. DB1/SL yöntemi, MACRS kuralları altında IRS tarafından belirtilen vergi amortisman gereksinimlerini yansıtır. Bu amortisman yöntemi, aşağıdaki örneklerde yakından incelenmiştir.

  • Azalan Bakiye 2/Düz Çizgi Yöntemi (DB2/SL)

    Microsoft Dynamics NAV Declining-Balance 2/Straight-Line (DB2/SL) yöntemi, DB1/SL yöntemiyle her yıl aynı toplam amortisman miktarını kullanır. Bununla birlikte, Yıpranma Hesaplama toplu işlemini her yıl birden çok kez çalıştırırsanız, DB2/SL yöntemi yıl içindeki her dönem boyunca azalan tutarlar oluşturur. Bu nedenle, bu yöntem MACRS gereksinimleri için kullanılamaz.

DB1/SL amortisman yöntemini kullanan örnekler

DB1/SL amortisman yöntemini kullanmak için, her varlık için amortisman yıllarının sayısını ve Azalan Bakiye yüzdesini belirtmeniz gerekir. (Fixed Kıymetler terminolojisinde amortisman yıllarının sayısı Yararlı Ömür olarak bilinir.) Yararlı Ömür değeri, Doğrusal amortisman tutarını hesaplamak için kullanılırken, Azalan Bakiye yüzdesi Azalan Bakiye amortisman tutarını hesaplamak için kullanılır. Yıllık bazda daha büyük amortisman tutarına neden olan amortisman yöntemi, DB1/SL yöntemi kapsamında belirli bir yıl için kullanılacak yöntemdir.

887642IRSDepreciation.xls dosyasında bu tutarların nasıl hesaplanmış olduğu gösterilir. Kalın yazılan tutarlar, her yıl alınan amortisman tutarlarıdır ve bunlar, Azalan Bakiyeli 1 amortisman yönteminin, Doğrusal Amortisman Yöntemi tarafından belirtilen amortisman miktarının daha büyük olana kadar kullanıldığı varsayılarak hesaplanmıştır.

Not

Bir, iki ve üç yıl içinde alınan amortisman, DB1 yönteminin kurallarına uyar. Dört ve beş yıl içinde alınan amortisman, SL yönteminin kurallarına uyar.

Örnek 1 - Yüzde iki yüz azalan bakiye

%200 azalan bakiye kullanan yeni bir sabit kıymet kartı ayarlamak için şu adımları izleyin:

  1. Gezinti Bölmesi'nde Finansal Yönetim>Sabit Kıymetleri'ni, Kurulum'u ve ardından Amortisman Defterleri'ni seçin.
  2. Amortisman Defteri Kartı iletişim kutusunda F3 tuşuna basın ve aşağıdaki bilgileri girin:
    • Kod: VERGİ
    • Açıklama: Vergi Defteri
  3. Tümleştirme sekmesini seçin ve ardından kitap değerleri G/M'ye nakledilecekse tüm seçenekleri belirleyin.
  4. Sabit Kıymetler bölmesinde Sabit Kıymetler'i seçin.
  5. Sabit Kıymet Kartı iletişim kutusuna aşağıdaki bilgileri girin:
    • Hayır: Varsayılan olarak bırakın
    • Amortisman: DB1/SL yöntemiyle %200 olan örnek
    • SK Sınıf Kodu: TANGIBLE
    • FA Alt Sınıf Kodu: CAR
    • SK Konum Kodu: ADM
    • Amortisman Defteri Kodu: VERGİ
    • SK Deftere Nakil Grubu: CAR
    • Amortisman Yöntemi: DB1/SL
    • Amortisman Başlangıç Tarihi: 01.01.2005
    • Amortisman Bitiş Tarihi: 31.12.2009
    • Hayır Amortisman Süreleri5:
    • Azalan Bakiye %: 40

Örnek 2 - Yüzde yüz elli azalan bakiye

%150 azalan bakiye kullanan yeni bir sabit kıymet kartı ayarlamak için şu adımları izleyin:

  • Gezinti Bölmesi'nde Finansal Yönetim>Sabit Kıymetleri'ni ve ardından Sabit Kıymetler'i seçin.
  • Sabit Kıymet Kartı iletişim kutusunda F3 tuşuna basın ve aşağıdaki bilgileri girin:
    • Hayır: Varsayılan olarak bırakın
    • Açıklama: DB1/SL 150% ile örnek
    • SK Sınıf Kodu: TANGIBLE
    • FA Alt Sınıf Kodu: CAR
    • SK Konum Kodu: ADM
    • Amortisman Defteri Kodu: VERGİ
    • SK Deftere Nakil Grubu: CAR
    • Amortisman Yöntemi: DB1/SL
    • Amortisman Başlangıç Tarihi: 01.01.2005
    • Amortisman Bitiş Tarihi: 31.12.2009
    • Hayır Amortisman Süreleri5:
    • Azalan Bakiye %: 30

Not

Sabit Kıymet amortisman defteri için azalan bakiye yüzdesini hesaplamak için, doğru azalan yüzdeyi belirlemeniz ve ardından bu yüzdeyi yıl sayısına bölmeniz gerekir. Daha fazla bilgi için 887642IRSDepreciation.xls dosyasındaki örnekleri görüntüleyin.

Konferans bilgileri

IRS'nin yıpranma hesaplamasında kullanılabilecek iki kuralı vardır:

  • Yarım yıllık kongre

    Varsayılan olarak, çeyrek ortası kuralının şartları karşılanmadıkça yarım yıl kuralı uygulanır. Yarım yıllık sözleşme kapsamında, tüm varlıkların yılın ortasından itibaren hizmete konacağı varsayılır. Örneğin, takvim yılı vergi mükellefleri için tüm varlıkların 1 Temmuz'da hizmete alınması varsayılır.

  • Çeyrek ortası yöntemi

    Orta çeyrek kuralı yalnızca yıl içinde satın alınan malların toplam değerinin %40'ının veya daha fazlasının dördüncü çeyrekte satın alınması durumunda kullanılır. Çeyrek ortası kuralı, varlıkların satın alındıkları üç aylık dönemin ortasında hizmete alındığını varsayar. Daha fazla bilgi için bu bölümün sonundaki tabloya bakın.

    Çeyrek ortası kuralı, yılın dördüncü çeyreğinde satın alınan varlıkların değerinin yüzdesini temel aldığı için, yıl sonuna kadar uygun vergi kuralını belirleyemezsiniz. O zaman, alınan sabit kıymetlerin toplam değeri bilinir ve son çeyrekte alınan sabit kıymetlerin yüzdesi belirlenebilir.

Tablo 1 - Takvim yılı şirketi için çeyrek dönem ortası kuralı

Üç aylık dönem Amortisman Başlangıç Tarihi
İlk 2/16
Saniye 16 Mayıs
Üçüncü 8/16
Dördüncü 16 Kasım
Amortisman bilgilerini belirleme

DB1/SL amortisman yöntemini kullanan örnekler bölümünde kullanılan Altı Aylık Kullanım Kuralı alanını sabit kıymet kartında bulabilirsiniz. Yarı Yıl Kullanma Kuralı alanı, belirli bir amortisman defteri kodu için belirlenir. Yarım Yıl Kuralı Kullan alanındaki kutu seçildiğinde, Microsoft Dynamics NAV amortisman hesaplaması otomatik olarak ilk yılda yarım yıllık amortisman tutarı uygular.

Not

Yarım Yıl Kuralı Kullan alanındaki kutuyu seçmek için tıklamanın yanı sıra, Sabit Kıymet Kartı iletişim kutusundaki Amortisman Bitiş Tarihi alanındaki tarihi, son yıpranma yılının orta yılı tarihiyle değiştirmeniz gerekir. Bu şekilde, Microsoft Dynamics NAV, son yılda yalnızca yarım yıllık amortisman alır. Örneğin, bir takvim yılında bitiş tarihi olarak son yıpranma yılının 6/30'unu kullanırsınız.

  • Gayrimenkul mülkiyeti

    MACRS kuralları 27,5 yıl, 31,5 yıl, 39 yıl veya 40 yıllık kullanım ömrü kullanıldığında düz çizgili amortisman kullanır. Aynı zamanda, MACRS kuralları ay ortası kuralını kullanır. Ay ortası kuralı, çeyrek dilim ortası kuralına benzer. Ancak, ay ortası kuralını kullandığınızda, malın hizmete alındığı ayın ortasında hizmete konacağı varsayılır. Örneğin, Ocak ayında satın alınan bir binanın geçerli ayın ortasına eklendiği varsayılır ve yıpranma başlangıç tarihi 1/16 olur.

  • Özel sorunlar

    Otomobiller IRS Listelenen Özellik kuralları kapsamındadır ve yıllık amortisman sınırlamasına tabidir. Tutarı el ile geçersiz kılmanız veya bir amortisman tablosu ayarlamanız ve kullanıcı tanımlı bir amortisman yöntemi kullanmanız gerekir. Özel otomobil amortisman kurallarını işleyebilen yüzde hesaplamaları yoktur.

  • Bölüm 179 kesintisi

    Bölüm 179 kesintisi, Sabit Kıymet Günlüğü iletişim kutusunda, SK Deftere Nakil Türü alanında karşılık gelen bir değersizleştirme girişi olan bir sabit kıymet defter girişi olarak işlenir. Varlığın Bölüm 179 tutarı negatif bir sayı olarak ayarlanmalıdır. Bu tutar negatif bir sayı olduğunda, daha kolay raporlama için Bölüm 179 amortismanı tipik amortismandan ayrılır.

    Bölüm 179'un negatif girişlerini kaydetmeden önce, vergi amortisman defteri için kayıt seçeneğini ayarlamanız gerekir. Gönderi seçeneğini ayarlamak için şu adımları izleyin:

    1. Amortisman defterine dönmek için Örnek 1 - Yüzde iki yüz azalan bakiye bölümündeki 5. adımı izleyin.
    2. Amortisman Defteri Kartı iletişim kutusunda, Amortisman Defteri'ni ve ardından Duran Varlık Deftere Nakil Türü Kurulumu'nu seçin.

    Not

    • Negatif girişler, değer düşüş girdileri olarak da bilinir.
    • SK Deftere Nakil Türü alanındaki "Write-Down" satırı seçeneklerinin FA Deftere Nakil Türü Kurulumu iletişim kutusunda seçimi, DB1/SL yöntemini seçmenize veya bir amortisman tablosu kurmanıza bağlıdır.
DB1/SL kullandığınızda

DB1/SL kullandığınızda, Microsoft Dynamics NAV amortismanı otomatik olarak hesaplar. Bu nedenle, FA Nakil Türü iletişim kutusunda aşağıdaki kutuların seçilmesi gerekir:

  • Kitap Değerinin Bir Bölümü
  • Amort Edilebilir Temelin Parçası
  • Amortisman Hesaplamasına Dahil Et
  • Kazanç/Kayıp Hesaplaması'nda yer alır.
  • Amortisman Türü
Amortisman Tablolarını kullandığınızda

Amortisman tablolarını kullanmak için, Ana Menü iletişim kutusunda Sabit Kıymetler'i seçin, Kurulum'u ve ardından Amortisman Tabloları'nı seçin.

Amortisman tablosu örneği için 30BonusDepreciation.xls dosyasına bakın.

Amortisman tablolarını seçtiğinizde, SK Deftere Nakil Türü Kurulumu iletişim kutusunda aşağıdaki kutuların seçilmesi gerekir:

  • Kitap Değerinin Bir Bölümü
  • Amort Edilebilir Temelin Parçası
  • Kazanç/Kayıp Hesaplaması'nda yer alır.
  • Amortisman Türü
Yüzde otuz bonus vergi amortismanı

Temmuz 2002'de IRS %30 ek vergi amortismanını oluşturdu. %50 ek amortisman tutarı sağlamak için 2008 tarihli Ekonomik Teşvik Yasası'nda ek mevzuat getirildi. Bonus vergi amortisman yüzdesi, tipik MACRS amortismanlarına ek olarak bölüm 179 kesintisine benzer. Ek vergi amortisman yüzdesi, bir varlığın hizmete eklendiği ilk yıl için izin verilen amortismana eklenir. Varlığın ömrünün bitiş dönemi boyunca amortismanı işlemek için bir amortisman tablosu ayarlamanızı öneririz. %30 ve %50 ek vergi amortismanı normal amortisman yöntemleri kullanılarak yapılabilecek amortisman hesaplamalarının ötesine geçtiğinden bu eylemi öneririz. Alternatif olarak, satın alma tarihinde Yazma işlevini kullanmak ve bonus tutarı bir geri yazma değeri olarak göndermek olabilir.

%30 ve %50 ek amortisman işlevlerinin nasıl olduğu hakkında daha fazla bilgi için 30BonusDepreciation.xls dosyasına bakın.