了解 Microsoft 发出的 IRS 税单

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相应的角色：全局管理员

你每年可能会从 Microsoft 收到一个或多个税务表单，具体取决于你的销售、你的位置和收到的付款数量。 Microsoft 需要颁发这些表单，并将其提交到内部收入服务（IRS）。

本文将帮助你了解这些税单，包括接收者以及何时可用。

税单类型

IRS 税务表单 说明 可用性
1099-MISC，1099-K 与你参与 Microsoft 市场的销售活动和/或收到的付款金额相关 打印的表单在 1 月 31 日或之前标记。
1042-S 与支付给你的付款相关，这些付款须美国预扣税 打印表单在 3 月 15 日或之前标记，合作伙伴中心（合作伙伴中心开发人员设置付款和纳税>和税务配置文件）同时提供 .pdf 副本。

注意

设置付款帐户和税务表单时，税务表单将发送到在税务配置文件中输入的地址。 如果地址已更改，请务必更新税务配置文件中的地址。

税单将从以下地址发送给你：

业务组 法人 Address
Windows， 办公室， Azure， 我的世界， MS 外部测试模拟器， Bethesda 游戏 Microsoft Corporation One Microsoft Way
Redmond, WA 98052 USA
广告 Microsoft Online, Inc. 6880 Sierra Center Parkway
Reno, NV 98511 USA

对于身为美国个人的开发人员（根据美国税务法）

如果我是销售付费应用的美国开发人员... 我应该收到此表单：
在适用的纳税年度中，我销售了 200 多个应用，这些销售的总购买金额超过 20,000 美元（未计算通过 Windows 10 上的 Microsoft Store 在巴西和中国完成的销售）。 1099-K：
Filer：Microsoft Corporation
EIN：*****4442

重要说明： 表单 1099-K 包含 总购买 金额，而不是支付给你。

如何实现 1099-K 税单与付款表的调和？

- 从 2021 年税年度开始，任何未付订单和不符合合作伙伴收益的交易均不包括在总收入之外。

- 包括从 2021 年 1 月 1 日到 12 月 31 日累积的所有付费收入，但巴西的商业市场计划收益除外，以及巴西和中国 Microsoft Store 计划收益。
我通过我的世界市场或 MS 航班模拟器市场中的Windows 10 上的 Microsoft Store或（ii）销售收到巴西或中国的应用销售额至少 10 美元。

或

在适用的纳税年度（例如，奖励付款或来自竞赛或促销的奖励付款或付款）中，我收到了与 Microsoft 的应用销售无关的至少 600 美元付款。		 1099-MISC：
付款人：Microsoft Corporation
EIN：*****4442

重要说明：某些业务实体将不会收到 1099-MISC 表单，无论其从 Microsoft 收到的付款金额是多少。 有关详细信息，请参阅税务专业人员。
上述任何内容都不适用。 无


如果我是销售应用内广告的美国开发人员...

我应该收到此表单：
在适用的税务年度，我收到了 来自应用广告的至少 600 美元的付款 。 1099-MISC：
付款方：Microsoft Online, Inc
EIN：*****0505

重要说明：某些业务实体将不会收到 1099-MISC 表单，无论其从 Microsoft 收到的付款金额是多少。 有关详细信息，请咨询税务专业人士。
在适用的税务年度，我从应用中的广告付款不到 600 美元。 无

对于身为外国个人的开发人员（根据美国税务法）

问题 答案
我收到了来自 Microsoft 的 1042-S 表单。 用途 Microsoft 为你提供了 1042-S 窗体或表单，因为我们支付了你收入，该收入被视为可向美国税务部门报告，并须缴纳预扣税。 表单 1042-S 用于此报告要求。
应对表单执行哪些操作？ 通常，你无需执行任何操作。 如果要向当地税务机关申请任何形式的税收抵免，表单 1042-S 可能很有用。 请咨询你自己的税务顾问，以获取有关此主题的详细信息。
为什么在完成 W8 表单时，我的付款将扣留税款？ 如果以下任一情况，则扣缴税款：
- 未正确完成 W8 的税收条约部分，或者
- 你是一个没有与美国签订税收条约的国家/地区的居民。

可以随时访问合作伙伴中心以提交更新的 W8 表单。

注意：并非所有收入都要预缴税金。
我提交了一份更新后的 W8 表格，其中包含有效的条约信息。 Microsoft 能否退还扣留的税款？ 一旦税款被代扣，就无法退还。 请咨询你自己的税务顾问，讨论你是否可以针对这些税收申请当地减免，或者是否可以向 IRS 申请退款。
表单 1042-S 上报告了哪些销售额？ 只有对被归类为税预扣税的美国的买家所做的销售可报告。 所有其他销售均视为无需申报。
为何我在一个信封中收到了三份同样的 1042-S 表单？ IRS 法规要求提供表单的三份：
- 一份用于收件人的记录
- 一份用于美国联邦纳税申报表备案（如果适用）
- 一份用于美国州纳税申报表备案（如果适用）
如何实现 1042-S 税务表与合作伙伴中心付款表的协调？ 合作伙伴中心付款是使用每月货币汇率在交易月份以所选目标货币发行的。 所有美国税单均以美元报告，并在付款月份使用每月货币汇率。 这可能会导致与报告角度略有差异。

注意

如果存在与 IRS 税单相关的其他问题或疑问，请转到合作伙伴中心的帮助 + 支持。 Microsoft 无法回答与特定税务情况相关的问题。 对于这些问题，请从税务专业人员寻求建议。

若要详细了解如何根据美国税务法判断你是美国个人还是外国个人，请参阅为了美国税务目的进行的纳税人分类。

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