评估财务考虑因素
衡量目标并确定特定目标的预期回报可帮助你定义财务考虑因素。 成本是另一个重要的财务考虑因素。 本单元将探讨各种以结果为导向的考虑因素和一些成本计算公式，以及组织如何减少资本支出。
了解你的财务案例
IT 运营模型的根本转变推动了 Azure 的核心财务优势。 此转变可优化组织的核心财务报表，并释放现金流以供再投资：
资产负债表：当你在数据中心内进行本地运营时，你可能早早地投资了长期资产，这些资产限制了业务后续发展所需的现金和资本。 在云中，你可以将数据中心运营成本转移到现代化、云应用程序的开发和其他可推动业务增长的项目上。 这一转移可提高资产负载表的灵活性。
现金流量表：“只需为使用的资源付费”模式以及将策略和标签应用于 Azure 资源的能力可帮助你提高现金流量表的可预测性。 此模型通过延缓支出来改善现金流的时间。
利润表（盈亏）：你可以利用 Azure 的灵活性、低管理成本、服务和定价模式，随着时间的推移提高盈利率。
常见财务词汇表术语
当你的团队创建云迁移业务案例时，请使用这些通用的财务术语。 这些术语有助于你与财务团队共享业务案例。
术语
摊销：与典型无形资产相关的费用，反映了经济角度下该资产在特定时期的使用情况。 例如，如果你购买了价值 100 美元的许可证，你会将这笔购买以资本化方式体现在资产负债表中。 如果在未来五年内对其进行摊销，利润表中就会体现出每年 20 美元的支出。
资产负债表：资产负债表是一份财务报表，体现截至特定日期的公司资产、负债和股东权益。
资本支出 (CAPEX)：前期设备投资。 此设备以资本化形式，作为一项资产计入资产负债表中。
现金流量表：现金流量表是财务报表，汇总了给定时期进出公司的现金额和现金等价物的金额。
云经济：了解云的好处和成本，以及开始从本地迁移到云计算时的财务影响。
折旧：与资本化资产相关的费用，反映了经济角度下该资产在特定时期的使用情况。 例如，如果你购买了价值 100 美元的服务器，你会将这笔购买以资本化方式体现在资产负债表中。 如果在未来五年内对其进行折旧，利润表中就会体现出每年 20 美元的支出。
双重抵押期：同时存在两组成本的时期。 例如，如果你同时拥有本地和云成本。
利息、税款、折旧和摊销前收益 (EBITDA)：业务盈利率的绩效指标。 此指标从运营收入开始，也就是从正在进行的业务运营中获得的收入（忽略税款或利息支出等费用），并重新将折旧和摊销计入。 该绩效指标在数据比较中很有用，但通常将其与资本支出等指标一起查看，这样可以更好地且全面地了解公司产生自由现金流的能力。
净现值 (NPV)：对某项业务投资的财务价值的评估。 此指标反映现金流、时间和所需利率。
运营支出 (OPEX)：业务的当前支出。 例如 Azure 服务的维护费用或定期帐单。
损益表 (P&L)：财务报表，汇总了特定期间（通常是财季或财年）发生的收入、成本和支出。 它也称为损益表。
投资回报率 (ROI)：投资回报率 (ROI) 是用于了解投资盈利率的指标。 ROI 将投资的费用与从中赚取的费用进行比较，以评估其效率。
按类别划分的结果示例
对许多技术思维型人士而言，谈论业务成果就像是使用外语发言。 为了便于理解，我们精选了一组业务成果示例。 你可以使用以下示例来促进和演示基于实际转换过程的业务成果。
为了帮助你找到特定类型的业务成果示例，我们将示例列表分成了不同的类别。 此方法倾向于跨业务部门推动积累共识的对话。
财务成果：对于许多领先企业而言，财务或财政表现是最简洁明了的业务结果，但并不是唯一的。
查看财务结果示例。
敏捷度成果：在当今瞬息万变的业务环境中，企业十分重视时间。 能否快速响应和推动市场变化是衡量业务敏捷性的基本标准。
查看敏捷性结果示例。
覆盖成果：在不断萎缩的市场中，可以通过与业务相关的地域的合规性衡量全球覆盖能力（支持全球客户和用户的能力）。
查看与全球支持相关的结果。
客户参与成果：社会市场正在以前所未有的速度重定义获胜者或失败者。 响应用户需求是客户参与的关键衡量标准。
详细了解客户参与结果。
绩效成果：达成的绩效和可靠度。 任何一个指标不稳时，声誉受损可能都会痛苦而持久。
详细了解性能结果。
可持续性目标：各组织正在越来越多地讨论环境目标和可持续性目标。
详细了解可持续性目标。
为云转换创建财务模型
创建一个财务模型用于准确全面反映任何云转换的商业价值的过程可能十分复杂。 不同组织的财务模型和业务理由往往不同。 本单元构建了一些公式，并指出了策略专家在创建财务模型时经常遗漏的一些内容。
投资回报率
对于企业决策层和董事会而言，投资回报率 (ROI) 往往是一个重要标准。 ROI 用于比较投资有限资本性资源的不同方式。 ROI 的公式相当简单。 但创建公式的每个输入所需的详细信息可能不是那么简单。 本质上，ROI 是初始投资产生的回报金额。 ROI 通常表示为百分比：
后面的几节内容将逐步讲解计算初始投资和投资收益（收入）所需的数据。
计算初始投资
初始投资是完成转型所需的资本支出和运营费用。 尽管成本分类根据会计模型和 CFO 的偏好不同而异，但此类别包括以下项：完成转型所需的专业服务、专门在转型期间使用的软件许可证，以及转型期间的云服务成本。 它还可能包括转型期间带薪员工的潜在成本。
将这些成本相加可以估算出初始投资。
计算投资收益
计算投资收益通常需要另一个公式，该公式特定于业务成果和相关技术变更。 计算收益比计算降低成本更难。
若要计算收益，需要两个变量：
- 收入的变化（增量）
- 成本的变化
后续章节将介绍这些变量：
收入增量
应与业务利益干系人协作预测收入增量。 当业务利益干系人议定收入影响后，可以使用该协议来改善收入状况。
成本增量
成本增量是转型导致的成本增加或减少量。 单独的变量可能会影响成本增量。 收入在很大程度上取决于硬性成本，例如资本支出缩减、成本规避、运营成本缩减和折旧。 下面几节介绍了一些需要考虑的成本增量。
折旧减少或加速
如需有关折旧的指导，请咨询 CFO 或财务团队。 以下信息是有关折旧文章的一般性参考。
投资采购资产时，该笔投资可用于财务或税务目的，以便在该资产的预期寿命内持续产生收益。 有些公司将折旧视为正面的税务优势。 还有些公司则将它视为承诺的持续支出，类似于构成年度 IT 预算的其他重复性支出。
请咨询财务办公室，确定是否可以消除折旧，以及消除折旧是否能够为成本增量产生积极影响。
物理资产恢复
在某些情况下，可以出售已淘汰的资产，这也是一种收入来源。 为简单起见，这种收入经常被归为成本缩减。 但出售淘汰资产确实可以增加收入，而且可以对收入征税。 请咨询财务办公室来了解此选项的可行性，以及如何计算产生的收入。
运营成本缩减
运营业务所需的经常性支出通常称为运营费用。 这个类别很广泛。 在大多数会计模型中，这类费用包括：
- 软件许可
- Internet 托管费用
- 电费
- 房屋租金
- 制冷费用
- 运营所需的临时人员
- 设备租金
- 更换零部件
- 维修保养合同
- 维修服务
- 业务连续性和灾难恢复服务
- 其他不需要资本支出批准的费用
此类别占据最高收益增量的一部分。 在考虑云迁移时，有必要花一些时间让这份清单尽可能详尽。 请咨询 CIO 和财务团队，确保已将所有运营成本考虑在内。
成本规避
如果预期需要投入某项运营支出，但尚未将它列入已批准的预算，则该支出不能划归到成本缩减类别。 例如，如果 VMware 和 Microsoft 许可证需要重新议价并在下一年付费，则它们并不完全算作成本。 在计算成本增量时，这些预期成本的缩减将被视为类似于运营成本。 但是，正式地讲，在议价和预算审批完成之前，这些成本应该称作“成本规避”。
降低软性成本
在一些公司，成本增量中也包含了软性成本，例如，降低运营复杂性，或缩减运营数据中心的全职员工数量。 但包含软性成本可能并不尽如人意。 当你包含软性成本缩减时，会引入一个无事实依据的假设，即这种缩减将产生有形的成本节约。 技术项目极少产生实际的软性成本回收。
人数缩减
为员工节省的时间通常包括在软性成本缩减中。 当节省的这些时间反映到 IT 薪金或人员配备的实际缩减中时，它们可以单独作为人员缩减进行计算。
也就是说，在本地工作所需的技能通常会反映到云中工作所需的类似（或更高级别）技能集中。 因此，云迁移后一般不会裁员。
一种例外情况是，当运营能力由第三方或 Azure 专家托管服务提供商 (MSP) 提供时。 如果 IT 系统由第三方管理，则云原生解决方案或云原生 MSP 可能会取代运营成本。 云原生 MSP 的运营效率可以更高，且成本可以更低。 如果是这样，则运营成本缩减应包括在硬性成本计算中。
资本支出缩减或规避
资本支出与运营费用略有不同。 一般而言，此类别由更新周期或数据中心扩建驱动。 数据中心扩建的示例是购置新的高性能群集来托管大数据解决方案或数据仓库。 这种费用一般归入资本支出类别。
更常见的是基本设备刷新周期。 一些公司的硬件刷新周期非常严格，这意味着资产会定期（通常每 3 年、5 年或 8 年一次）停用和更换。 这些周期通常与资产租赁周期或设备的预测生命周期相符。 在新的刷新周期中，IT 会动用资本支出来购置新设备。
如果刷新周期经过批准且加入预算，云转型可以帮助消除该成本。 如果刷新周期已计划但尚未获得批准，则云转型可以规避资本支出。 这两项缩减都会添加到成本增量中。
什么是云会计？
云改变了 IT 计算成本的方式。 云分配成本的方式使得对各种 IT 会计模式的支持比以往容易，因此在开始云转换旅程之前了解如何计算云成本是非常重要的。 本文概括性介绍最常见的云的 IT 会计模式。
传统 IT 会计（成本中心模式）
将 IT 视为成本中心通常是准确的做法。 在传统 IT 会计模式中，IT 会统筹所有 IT 资产的购买力。 正如我们在财务模式文章中指出的，经过统筹的购买力可以涵盖软件许可证、CRM 许可定期的费用、员工桌面的购买和其他高额成本。
当 IT 充当成本中心时，主要从采购管理的视角来看待 IT 的感知价值。 这种感知使得董事会或其他高管难以理解 IT 提供的真正价值。 由于采购成本往往会超过组织在其他视角下的增值效应，从而导致对 IT 的观点并不客观。 这种观点导致 IT 经常被归入首席财务官或首席运营官的职责中。 对 IT 的这种感知很局限，且可能狭隘。
集中型 IT 会计（利润中心模式）
为了克服 IT 的成本中心观点，一些 CIO 选择了集中型 IT 会计模式。 在这种模式下，IT 被视为组织中相互之间具有竞争关系的业务单位之一以及创造收入的业务单位之一。 在某些情况下，此模式是完全合理的。 例如，有些组织有专门的 IT 服务单位，该单位可产生收入流。 在很多情况下，集中型 IT 模式不会产生可观的收入，因此很难证明该模式的合理性。
无论组织采用什么样的收益模式，由于 IT 单位的成本计算方式，集中型 IT 会计模式都具有其独特性。 在传统的 IT 模式中，IT 单位会记录成本并通过共用资金（如运营和维护 (O&M) 或专用损益 (P&L) 帐户）支付这些成本。
在集中型 IT 会计模式中，IT 团队会标记所提供的服务，将其计入开销、管理和其他估计费用。 然后向消耗了已标记服务的竞争业务单位收费。 在此模式中，由 CIO 管理与这些服务的销售相关的损益。 这可能导致 IT 成本增加以及中心 IT 单位和业务单位之间的竞争， 尤其是在 IT 需要削减成本或未满足商定的 SLA 时。 在技术或市场变化时期，任何新技术都会对中心 IT 的损益造成干扰，使转型变得困难。
回充
改变 IT 的成本中心印象的常见第一步是实现会计的退款模式。 此模式在小型企业或高效 IT 组织中尤其常见。 在退款模式中，与特定业务单位相关的任何 IT 成本都被视为该业务单位预算中的运营费用。 这种做法降低了对 IT 的累积成本影响，使业务价值能够更清晰地体现出来。
在旧本地模式中，由于仍有人会发生巨额资本支出和折旧，因此很难实现退款。 从资本支出到与使用情况相关的运营费用的持续转换是一项困难的会计工作。 这一难点是创建传统 IT 会计模式和集中型 IT 会计模式的主要原因。 只要需要高效实现退款模式，几乎都需要云成本会计的运营费用模式。
但不应在不考虑影响的情况下就去实现此模式。 下面是退款模式独有的一些后果：
退款会大幅缩减 IT 总预算。 对于效率低或在运营或维护方面需要大量复杂技术技能的 IT 组织，此模式所体现的费用可能并不合理。
失控是一种常见后果。 在高度政治化的环境中，退款可能导致失控，结果是需要向业务重新分配员工。 这种情况可能会造成严重的低效，并降低 IT 持续满足 SLA 或项目要求的能力。
另一个常见后果是难以核算共享服务。 如果组织通过收购来实现增长，并因此背负技术债务，那么可能需要维护高比例的共享服务，以保持所有系统有效协同工作。
云转换可提供这些问题以及与退款模型相关的其他后果的解决方案，但其中每个解决方案都包括实现和运营费用。 CIO 和 CFO 应在考虑使用退款模型前仔细权衡其优缺点。
“记录反馈”或“认知反馈”
对于大型企业来说，“记录反馈”或“认知反馈”模式是从成本中心向价值中心过渡的更为安全的第一步。 此模式不影响财务会计。 事实上，每个组织的损益表不会发生变化。 最大的转变是思维模式和认知。 在“记录反馈”或“认知反馈”模式中，IT 充当企业的一个代理，集中、统筹地管理购买力。 在向企业汇报时，IT 将任何直接成本归属在相关业务单位的名目下，从而减少了 IT 直接消耗的感知预算。 IT 还根据相关业务单位的需求制定预算，这使 IT 能够更准确地计算与纯 IT 计划相关的成本。
此模式是真正的退款模式和更传统的 IT 会计模式之间的平衡。
云会计工具
可以利用几种有价值的工具来预先预测迁移到云所涉及的成本。 预测和估算成本将为你的组织提供 KPI，你可以在完成云迁移后使用这些 KPI 来比较预测成本和实际成本。
Azure 定价计算器：使用 Azure 定价计算器配置和评估 Azure 产品的成本。
可前往此处试用 Azure 定价计算器
Azure 虚拟机 (VM) 成本估算器：Azure VM 成本估算器是一个 Power BI 模板，可让你根据即用即付定价估算成本节省。 它会指出如何优化 Azure 产品/服务和 VM 权益（如 Azure 混合权益和预留实例）。 在评估超过 100 个计算单元的大型数据中心时，使用基于 Web 的 Azure 定价计算器可能具有挑战性，因为需要输入大量技术指标。 Azure VM 成本估算器包含一个 Excel 文件，该文件可将数据馈送到 Power BI 模板中。 使用此文件可以输入较大的条件列表，以及更多的技术规范。 例如，分配给特定计算单元的核心数或内存占用量和相关利用率。 甚至还可以指定要生成价目表的货币值，以及要在其中放置工作负载的不同 Azure 目标。 通过这种方式，Azure VM 成本估算器有助于你自动执行云成本估算过程。
下载以下文件以使用 Power BI 模型：
云会计模式的影响
在系统设计中，会计模型的选择至关重要。 会计模型的选择会影响订阅策略、命名标准、标记标准以及策略和蓝图设计。
在与企业商定有关云会计模式和全球市场的决策后，你可以进一步了解如何通过云中投资实现更多目标。
记录观察内容
如果你尚未这样做，请下载云采用框架策略和计划模板。 在“业务理由”下，使用本单元介绍的财务考虑因素来描述业务理由或财务考虑因素。