商業市集發行者的稅務詳細數據
適當角色：擁有者和財務參與者
此頁面會根據 azure Marketplace 發行者合約和應用程式開發人員合約，分別根據 Microsoft Azure Marketplace 發行者合約和應用程式開發人員合約，設定商業市集發行者（發行者）和消費者市集開發人員開發人員的稅務責任和稅務考慮。
下列資訊除了取代Microsoft發行者合約和應用程式開發人員合約中的條款及條件之外，還不打算取代這些資訊。
除非另有說明，否則下列資訊適用於商業市集發行者和消費者市集開發人員，讓其產品/供應專案可透過 Microsoft Marketplace 銷售。
終端客戶稅務
每個Microsoft和發行者/開發人員對銷售、使用、商品和服務、增值或類似稅金的責任，如果有的話，在終端客戶銷售（終端客戶稅）上，取決於發行者/開發人員選擇透過 Microsoft Marketplace 向終端客戶銷售產品/供應專案的國家/地區。
下表說明透過 Microsoft Marketplace 符合銷售資格的國家/地區終止客戶稅的情況和責任。 下列資訊可能會有所變更，發行者/開發人員須負責檢閱此頁面，以取得目前且準確的資訊。
在 發行者/開發人員管理的國家/地區中，Microsoft作為 Publisher/Developer 的代理程式或委託人（適用）。 發行者/開發人員承認並同意發行者/開發人員必須承擔決定所有必要合規性的責任，以及管理終端客戶稅務，包括但不限於註冊、稅務計算、稅務徵收、稅務匯款、客戶商務狀態的驗證，以及為客戶提供稅務發票。 發行者/開發人員承認，對於發行者/開發人員受控國家/地區/地區的任何銷售，目前Microsoft可能無法提供發行者/開發人員提供稅務發票所需的交易詳細數據。
在 受Microsoft管理的國家/地區中，Microsoft做為發行者/開發人員的代理程式。 Microsoft承擔管理終端客戶稅的責任，包括計算、收集和/或匯入特定稅金。 針對商業市集，這可能也包括藉由取得稅務註冊號碼或豁免憑證來驗證終端客戶的商務狀態。 Microsoft透過本機註冊的本地聯盟或遠端聯盟來管理終端客戶稅務。 對於 美國的客戶銷售，Microsoft作為市集調解人，負責計算、收集和/或匯入銷售稅，並將銷售稅和銷售人員使用稅用於適用的稅務機關。 這包括除美國領土以外的所有徵收營業稅的司法管轄區。 Microsoft Microsoft註冊號碼下的發票。 Microsoft包括Microsoft納稅申報時，從終端客戶收取的任何稅金。
Microsoft不保證Microsoft的行為將完全滿足Microsoft管理的國家/地區的發行者/開發人員義務。 對於所有受Microsoft管理的國家/地區，Microsoft強烈建議發行者/開發人員與自己的稅務顧問合作，以確定Microsoft管理的稅務匯款是否足以滿足發行者的合規性需求。 對於發行者/開發人員銷售其產品/供應專案的任何Microsoft受控國家/地區而言，這樣做非常重要。 Microsoft作為受Microsoft管理的國家/地區的發行者/開發人員代理程式。
在 轉銷商國家/地區中，Microsoft作為轉銷商，而不是發行者/開發人員的代理程式，讓發行者/開發人員產品/供應專案可供透過 Microsoft Marketplace 銷售給終端客戶。 發行者/開發人員負責銷售、使用、商品和服務、增值或類似稅金，如果有的話，銷售產品/供應專案給Microsoft，而Microsoft負責轉售給終端客戶的所有終端客戶稅。
發行者/開發人員管理的國家/地區
| 國家/地區 | 國家/地區（cont.） | 國家/地區（cont.） | 國家/地區（cont.） |
|---|---|---|---|
| 阿富汗 阿爾巴尼亞 阿爾及利亞 美屬薩摩亞 安道爾 安哥拉 安奎拉 南極洲 阿根廷 安地卡及巴布達 荷屬阿魯巴 亞塞拜然 孟加拉 貝里斯 貝南 百慕達 不丹 玻利維亞 波奈 波士尼亞與赫塞哥維納 波札那 布威島 英屬維京群島 汶萊 布吉納法索 蒲隆地 維德角 喀麥隆 開曼群島 中非共和國 查德 聖誕島 科克斯 (基靈) 群島 葛摩 剛果 |
剛果民主共和國 庫克群島 哥斯大黎加 Cote d'Ivore 古拉果 Dübouti 多米尼克 多明尼加共和國 厄瓜多 薩爾瓦多 赤道幾內亞 厄利垂亞 衣索比亞 福克蘭群島 法羅群島 斐濟 加彭 迦納 直布羅陀 格陵蘭 格瑞那達 哥德洛普 關島 瓜地馬拉 根息 幾內亞 幾內亞比索 蓋亞那 海地 赫德島及麥當勞群島 宏都拉斯 香港特別行政區 Iraq 以色列 牙買加 |
日本 澤西島 約旦 吉里巴斯 科威特 吉爾吉斯 寮國 黎巴嫩 賴索托 賴比瑞亞 利比亞 澳門特別行政區 馬達加斯加 馬拉威 馬爾地夫 馬利 馬紹爾群島 馬丁尼克 茅利塔尼亞 模里西斯 馬Ote 密克羅尼西亞 蒙古 蒙特內哥羅 蒙哲臘 摩洛哥 莫三比克 緬甸 納米比亞 諾魯 尼泊爾 尼加拉瓜 尼日 紐埃島 諾福克島 北馬其頓 |
巴基斯坦 巴勒斯坦民族權力機構 巴拿馬 巴拉圭 秘魯 菲律賓 卡達 盧安達 聖克里斯多福及尼維斯 塞內加爾 斯里蘭卡 坦尚尼亞 千里達及托巴哥 突尼西亞 土庫曼 烏拉圭 美屬維京群島 萬那杜 梵蒂岡 委內瑞拉 瓦利斯群島和富圖那群島 葉門 尚比亞 辛巴威 |
Microsoft 管理的國家/地區
| 國家/地區 | 國家/地區（cont.） | 國家/地區（cont.） | 國家/地區（cont.） |
|---|---|---|---|
| 亞美尼亞 澳洲 奧地利 巴貝多 白俄羅斯 保加利亞 比利時 柬埔寨 加拿大 智利 哥倫比亞 克羅埃西亞 賽普勒斯 捷克 丹麥 |
埃及 愛沙尼亞 芬蘭 法國 德國 希臘 匈牙利 冰島 印尼 愛爾蘭 義大利 肯亞 拉脫維亞 列支敦斯登 立陶宛 |
盧森堡 馬來西亞 馬爾他 摩納哥 荷蘭 紐西蘭 奈及利亞 挪威 波蘭 葡萄牙 羅馬尼亞 俄羅斯 沙烏地阿拉伯 塞爾維亞 新加坡 |
斯洛伐克 斯洛維尼亞 南非 南韓 西班牙 瑞典 瑞士 台灣 泰國 土耳其 阿拉伯聯合大公國 英國 美國 包括波多黎各 越南 |
市集中差異的客戶稅務
| 國家/地區 | 商業市集 （Microsoft AppSource 和 Azure Marketplace） | 消費者市集 （Microsoft市集） |
|---|---|---|
| 巴林 | 發行者受管理 | Microsoft 管理的 |
| 巴西 | 轉售商 | 開發人員受管理，但除外：透過在 Windows 10 上執行的裝置購買的轉銷商 |
| 中國 | Marketplace 未啟用 | 已啟用轉銷商，但除外：針對執行 Windows Phone 7.x 且在執行 Windows 8.x 的個人電腦上執行行動通訊裝置的開發人員管理 |
| 喬治亞 | 發行者受管理 | Microsoft 管理的 |
| 印度 | 轉售商 | Microsoft 管理的 |
| 哈薩克 | 發行者受管理 | Microsoft 管理的 |
| 墨西哥 | Microsoft受管理，但除外：透過 Enterprise 合約客戶購買案例購買的轉銷商 | Microsoft 管理的 |
| 摩爾多瓦 | 發行者受管理 | Microsoft 管理的 |
| 阿曼 | 發行者受管理 | Microsoft 管理的 |
| 塔吉克 | 發行者受管理 | Microsoft 管理的 |
| 烏干達 | 發行者受管理 | Microsoft 管理的 |
| 烏克蘭 | 發行者受管理 | Microsoft 管理的 |
| 烏茲別克 | 發行者受管理 | Microsoft 管理的 |
支出的稅務考慮
在發行者/開發人員管理的國家/地區中，Microsoft對發行者/開發人員的支出是商店費用的凈費用和任何適用的稅金，其中包括預扣稅和銷售、使用、商品和服務、加值稅或類似的商店費用。
在適用Microsoft管理的國家/地區和轉銷商中，Microsoft對發行者/開發人員的支出是商店費用的凈費用和任何適用的稅金，其中包括終端客戶稅、預扣稅和銷售、使用、商品和服務、加值稅或類似的商店費用。 Microsoft 提供給發行者/開發人員的報表 會識別這些稅額。
Microsoft在下列國家/地區收取商店費用稅，其中發行者/開發人員選擇透過 Microsoft Marketplace 將產品/供應專案提供給終端客戶銷售：
| 國家/地區 | 商務 Marketplace | 取用者 Marketplace |
|---|---|---|
| 澳洲 | 服務費用的稅金 | 服務費用的稅金 |
| 加拿大 | 服務費用的稅金 | 服務費用的稅金 |
| 墨西哥 | N/A | 服務費用稅 |
| 紐西蘭 | 服務費用的稅金 | 服務費用的稅金 |
| 新加坡 | 服務費用的稅金 | 服務費用的稅金 |
商業市集支付案例
客戶稅務
案例一：發行者管理的國家/地區的客戶購買供應專案
案例二：Microsoft受控國家/地區的客戶購買供應專案（發行者國家/地區無關）
案例三：外國出版商向位於Microsoft管理的國家/地區的歐盟加值稅（VAT）註冊客戶進行跨境銷售
案例四：外國出版商向位於Microsoft管理的國家/地區或非國內銷售的客戶進行國內銷售給瑞士客戶
案例 5：受Microsoft管理的國家/地區的客戶購買供應專案，其中市集服務費用有稅
扣繳稅款
案例一：外國出版商（沒有適用稅務條約優惠的稅務配置檔）向美國客戶銷售
案例二：外國出版商（在稅收配置檔上享有適用的稅收條約優惠至零稅率）與條約向美國客戶銷售
