銷售稅概觀

本文提供銷售稅系統的概觀。 它解釋銷售稅的設定元素以及如何相互運作。

概觀

銷售稅框架支援許多類型的間接稅，例如銷售稅、增值稅 (VAT)、商品和服務稅 (GST)、單位型費用和預扣稅。 這些稅賦在採購和銷售交易期間計算和記錄。 它們必須定期向稅務機關申報和繳稅。

下圖顯示稅賦設定的實體以及它們之間的關係如何。

公司必須負責的每項銷售稅都必須定義銷售稅代碼。 銷售稅代碼儲存銷售稅的稅率和計算規則。

每個銷售稅代碼都必須連結銷售稅結算期。 銷售稅結算期定義必須向銷售稅務機關報稅和納稅的間隔時間。 每個銷售稅結算期必須指派給銷售稅務機關。 銷售稅務機關代表銷售稅報稅和納稅的實體。 它也定義銷售稅報表的版面。 銷售稅務機關會與供應商帳戶有關。 更多資訊，請參閱設定銷售稅結算期。

每個銷售稅代碼也必須連結分類帳過帳群組。 分類帳過帳群組指明銷售稅代碼將過帳金額的主科目。

也可以定義選擇性的銷售稅申報代碼。 這些可以針對銷售稅代碼計算各種金額類型的銷售稅代碼指派。 按照代碼繳納銷售稅報表顯示已知銷售稅結算期與間隔的每個銷售稅申報代碼總數。

必須計算和過帳銷售稅的每筆交易皆需有銷售稅群組和品項銷售稅群組。 銷售稅群組與交易方 (例如，客戶或供應商) 有關，而品項銷售稅群組與交易的資源 (例如，品項或採購類別) 有關。 稅賦群組包含稅碼清單。 交易銷售稅群組和品項銷售稅群組存在的稅碼適用該筆交易。

下表說明稅賦設定實體和順序。

設定活動	必要的/選擇性的與說明
建立主科目	必要的。 在您可以設定銷售稅功能之前，必須先建立公司用來納稅和記錄稅賦的主科目。
設定銷售稅的分類帳過帳群組	必要的。 分類帳過帳群組定義用於記錄和支付銷售稅的主科目。 更多資訊，請參閱設定銷售稅分類帳過帳群組。
設置銷售稅機構	必要的。 銷售稅務機關是必須報稅和納稅的實體。 更多資訊，請參閱設定銷售稅務機關。
設定銷售稅結算期間	必要的。 銷售稅結算期包含有關必須報稅和納稅的時間點與頻率資訊。 它們與銷售稅務機關有關。
設定銷售稅報表代碼	選用。 可以指派銷售稅報稅代碼給銷售稅代碼，以便在一個銷售稅報稅代碼下申報多個銷售稅代碼的金額。 更多資訊，請參閱設定銷售稅申報代碼。
設定銷售稅碼	必要的。 銷售稅代碼包含每筆銷售稅的稅率和計算規則。 銷售稅代碼與銷售稅結算期和分類帳過帳群組有關。 更多資訊，請參閱設定銷售稅代碼。
設定銷售稅組	必要的。 銷售稅群組包含適用交易方 (客戶或供應商) 的銷售代碼清單。 已知交易方面，銷售稅群組和品項銷售稅群組的銷售稅代碼交易判定適用該筆交易的銷售稅代碼。
設定品項銷售稅組	必要的。 品項銷售稅群組包含適用交易的資源 (產品、服務等) 的銷售代碼清單。 已知交易方面，銷售稅群組和品項銷售稅群組的銷售稅代碼交易判定適用該筆交易的銷售稅代碼。 更多資訊，請參閱設定銷售稅群組和品項銷售稅群組。
在應用程式參數頁面上設定銷售稅參數	必要的。 不同部份，例如總帳、應收帳款和應付帳款，必須設定參數才能正確計算間接稅。 儘管這些參數中大多數都有預設值，但它們必須修改和順應每間公司的要求。

交易的銷售稅

在每筆交易 (銷售/採購文件明細或日記帳) 上，您必須輸入銷售稅組和品項銷售稅組以計算銷售稅。 預設群組在主資料指明 (例如客戶、供應商、品項和採購類別)，但必要時，您可以手動更改交易群組。 這兩個群組都包含銷售稅代碼清單，而兩份銷售稅代碼清單交集處可判定交易適用的銷售稅代碼清單。

您可以藉由打開銷售稅交易頁查閱每筆交易計算的銷售稅。 您可以查閱文件行或整份文件的銷售稅。 特定文件 (例如供應商發票和總日記帳)方面，如果原始文件顯示異常金額，您可以調整計算的銷售稅。

銷售稅結算和報稅

銷售稅必須按規定的間隔時間 (按月、按季) 向稅務機關報稅和納稅。 您可以按照分類帳過帳群組指明，針對間隔時間結算稅賦科目，並將餘額沖銷到稅賦結算科目。 您可以在結算和過帳銷售稅頁面上存取此功能。 您必須指明應結算銷售稅的銷售稅結算期。

待銷售稅繳清後，銷售稅結算帳戶的餘額應該與銀行帳戶餘額平衡。 如果銷售稅結算期間指明的銷售稅務機關與供應商帳戶有關，則銷售稅餘額會以供應商未結發票過帳，並且可以納入定期付款提議。

條件式銷售稅

條件式銷售稅是依照發票實付金額按比例支付的銷售稅。 反之，標準銷售稅是在發票開立時計算的。 條件式銷售稅必須在過帳付款時支付銷售稅務機關，而不是過帳發票時支付。 過帳發票時，必須在銷售稅帳冊報表上申報交易。 不過，交易必須從銷售稅支付報表排除。

如果您選取總帳參數頁面上的條件式銷售稅核取方塊，則銷售稅會等到您支付發票後才會扣除。 這是一些國家/地區的法律要求。

附註

當您選取條件式銷售稅核取方塊時，您必須設定銷售稅碼和銷售稅組，也必須建立分類帳過帳群組以支援該項功能。

範例

您每個月結算銷售稅。 六月 15 日當天，您開立一張 10,000 元的客戶發票加上銷售稅。

• 銷售稅為 25%，即 2,500。
• 發票支付到期日是七月 30 日。

六月過帳發票時，您通常得向稅務機關結算並支付 2,500，即使您尚未收到客戶款項。

不過，如果您使用條件式的銷售稅，您會在七月 30 日收到客戶付款時與稅務機關結算。

遠期支票

如果您使用遠期支票作為付款方式，則建立付款時不會結算銀行帳戶。 某些國家/地區的增值稅變成是「已實現」的賠償責任，意謂遠期支票已經結清。 您可以藉由在現金和銀行管理 > 設定 > 現金和銀行管理參數 > 遠期支票中選取啟用開具遠期支票時實現條件式稅賦。

更多資訊，請參閱設定預扣稅。