了解 Microsoft 寄發的 IRS 稅單

  • 發行項

適當的角色：全域管理員

根據您的銷售、您的位置，以及您收到的付款數目，您每年可能會收到一或多個 Microsoft 的稅務表格。 Microsoft 必須發行這些表單，並使用內部收入服務 （IRS） 提出這些表單。

本文將協助您了解這些稅務表格，包括接收者，以及何時可供使用。

稅單類型

IRS 稅單 描述 可用性
1099-MISC， 1099-K 與您參與 Microsoft 市集的銷售活動和/或付款相關 列印窗體會在 1 月 31 日或之前標示。
1042-S 與向您支付的付款相關，這些款項受限於 美國 預扣稅 列印窗體會在 3 月 15 日或之前貼上印記，而合作夥伴中心 （在合作夥伴中心開發人員 設定支付和納稅支付和稅務>配置檔） 中同時提供 .pdf 複本。

注意

當您設定支出帳戶和稅務窗體時，稅務窗體會傳送至您在稅務配置檔中輸入的位址。 如果您的位址已變更，請務必更新稅務 配置檔中的位址。

稅務表格會從下列位址傳送給您：

商務群組 法律實體 位址
Windows、Office、Azure、Minecraft、MS Flight 仿真器、Bethesda Games Microsoft Corporation One Microsoft Way
Redmond, WA 98052 USA
廣告 Microsoft Online， Inc. 6880 Sierra Center Parkway
Reno， NV 98511 USA

適用於身為美國人員的開發人員（根據美國稅務法）

如果我是銷售付費應用程式的 美國 開發人員... 我應該會收到此表單：
在適用的稅年度，我有超過 200 個應用程式銷售，這些銷售總額超過 20,000 美元（不計算在巴西和中國通過 Windows 10 上的 Microsoft Store 的銷售量）。 1099-K：
Filer：Microsoft Corporation
EIN： *****4442

重要事項： 表單 1099-K 包含 總購買 金額，而不是支付給您的款項。

如何? 1099-K稅單與支出表的調和？

- 從 2021 年稅年度開始，任何未付訂單和不符合合作夥伴收益的任何交易，均排除在總收入之外。

- 包括從 2021 年 1 月 1 日到 12 月 31 日累積的所有付費收益，除了巴西國家/地區的商業市集方案收益，以及巴西和中國 Microsoft Store 計劃收益。
我透過 Minecraft Marketplace 或 MS Flight Simulator Marketplace 的 Windows 10 上的 Microsoft Store 或 （ii） 銷售，收到至少 10 美元的付款，以支付巴西或中國的應用程式銷售。

OR

在適用的稅年度，我收到至少 600 美元的付款，與 Microsoft 的應用程式銷售無關（例如，獎勵付款或競賽或促銷的付款）。		 1099-MISC：
付款人：Microsoft Corporation
EIN： *****4442

重要事項： 不論從 Microsoft 收到的付款金額為何，某些商務實體都不會收到 1099-MISC 窗體。 如需詳細資訊，請參閱您的稅務專業人員。
上述都不適用。 無


如果我是 美國 開發人員在應用程式中銷售廣告...

我應該會收到此表單：
在適用的稅務年度，我收到 來自應用程式廣告的至少 600 美元付款 。 1099-MISC：
Payer：Microsoft Online， Inc
EIN： *****0505

重要事項： 不論從 Microsoft 收到的付款金額為何，某些商務實體都不會收到 1099-MISC 窗體。 如需詳細資訊，請參閱稅務專業人員。
在適用的稅務年度，我收到 來自應用程式廣告的付款 少於 600 美元。 無

適用於外國人士的開發商（根據美國稅務法）

詢問問題 解答
我收到來自 Microsoft 的表單 1042-S。 其用途為何？ Microsoft 已為您提供 1042-S 窗體或窗體，因為我們支付了您視為可回報給 美國 稅務機關且受扣繳稅金的營收。 表單 1042-S 用於此報告需求。
我該怎麼處理表單？ 一般而言，您不需要採取任何動作。 如果您想要向當地稅務機關申請任何形式的稅收抵免，窗體 1042-S 可能很有用。 請洽詢您自己的稅務顧問，以取得有關此主題的詳細資訊。
為什麼當我完成 W8 窗體時，我的付款會扣繳稅？ 如果下列任一項，則扣繳稅金：
- 您未正確完成 W8 的稅務條約區段，或
- 您是與 美國 沒有稅務條約的國家/地區居民。

您可以隨時造訪合作夥伴中心以提交更新的 W8 表單。

注意： 並非所有收入都受限於扣繳稅金。
我提交了一份更新的 W8 窗體，其中包含有效的條約資訊。 Microsoft 可以退還我扣繳的稅金嗎？ 扣繳稅後，即無法退還。 請連絡稅務顧問，討論您是否可以申請這些稅金的當地信用額度，或是否可以向國稅局尋求退款。
表單 1042-S 上回報的銷售量為何？ 只有對位於 美國 中被歸類為受稅金扣繳的買家的銷售是可回報的。 所有其他銷售都不會被視為可回報。
為什麼我在一個信封中取得相同窗體 1042-S 的三份複本？ IRS 法規要求提供三份表單：
- 收件者記錄的其中一筆
- 一個用於向聯邦納稅申報單申請 美國（如果適用）
- 一個用於向 美國 州納稅申報單（如果適用）
如何? 協調 1042-S 稅單與合作夥伴中心支出表？ 合作夥伴中心支出會使用交易月份的每月貨幣匯率，以選取的目標貨幣發行。 所有美國稅務表格均以美元回報，並在支出月份使用每月貨幣匯率。 這可能會導致報表觀點稍有差異。

注意

如果您有與 IRS 稅單相關的其他問題或疑慮，請移至合作夥伴中心的 [說明 + 支援]。 Microsoft 無法回答與您特定稅務情況相關的問題。 針對這些問題，請向稅務專業人員徵求意見。

如需您是否為美國稅務法規定的美國個人或外國人員的詳細資訊，請參閱 美國稅務用途的納稅人分類。

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