雲計算：雲端課稅
雲端通訊服務牽涉著各式各樣的州稅和當地稅。
Jonathan S. Marashlian 和 Allison D Rule
是否為節省成本或更高效率的管理，企業正越來越多地轉向雲計算來解決他們的技術需求。 儘管雲計算解決方案日益增加的興趣，不過，很多人很難跟單的定義或描述雲計算服務。
雲計算已經迅速成為固定裝置在市場上的許多方面。 雲計算提供的通訊服務通過一個基於雲計算平臺的一個特別普遍方面。 有很多稅務問題和後果適用于這些類型的基於雲計算的解決方案。 特別重要的是雲通信元件添加軟體作為服務 (SaaS) 的關係影響或雲計算環境。
雲稅務事情發生在現在
由於持續的經濟停滯，國家和地方政府正面臨大預算短缺。 他們要"堵上這些漏洞"在其新的稅收與預算中越來越多的壓力。 儘管國家徵稅法規有傳統上未能跟上技術發展的步伐，一些國家將他們的眼睛對可以竊聽徵稅，基於雲計算服務的潛在收入。
基於雲計算的供應商需要認識到范式 — 和他們也需要做好準備。 簡單地說，在不遠的將來，大多數國家將試圖從基於雲的服務中提取的稅收收入。 這會發生于涉及當前的法定計劃或通過制定專門針對基於雲計算的服務。
基於雲計算的供應商不能希望避免徵稅，因為他們缺乏一個連結到某一特定狀態的"物理"平臺的理念。 特別是基於雲計算的通信解決方案供應商。 雖然與雲計算正在處理在市場關聯的稅和 nexus 的併發症，有資訊真空，當涉及到稅收和還提供通訊服務的 SaaS 供應商之間的關係影響。
Nexus 注意事項
在稅收方面，"聯繫"一詞描述公司必須達到前一國可以對其收入或收入徵稅的商務活動的量。 Nexus 裁定涉及強烈導向事實的調查。 這一過程往往可以導致潛在的稅務責任不確定性，以及收入保障的機會。
Nexus 裁定的事實驅動性質似乎意味著類似的商業模式可以創建即使在同一稅收管轄權內顯著不同的納稅義務。 為此，企業應小心選擇業務和銷售模式時。 他們需要確保它們的決定最大化的同時確保可持續和有利可圖的業務運營收入保護的機會。
而 nexus 決心為所得稅目的，nexus 決心為銷售和使用稅有更多的流體。 國家已採取利用這銷售的上下文中有相當進取聯繫確定和使用稅。 所表達的羽毛筆 v 中的最高法院的決定。 北達科他州之間的關係決定考慮的正當程式和商務條款的美國 憲法 》。 每個子句提供了兩個不同和不同的要求，必須滿足建立稅收目的的關係。
正當程式要求的企業已建立聯繫的司法管轄區的"最低連絡人"。 商務的條文規定，在實際存在的稅收管轄權與"堅固的關聯"。
內正當程式的聯繫，在一國業務的物理存在所有但假定建立最低限度的接觸。 本州的業務也可以通過有目的地利用建立與一國的最小接觸本身的國家的經濟利益，套筒的個案。 換句話說，如果一家企業有目的地指示其商務工作對一個國家的公民，那建立了聯繫。
所需的商務條款的實質性聯繫是指在一國範圍內的業務實際存在。 出現這種情況時從事針對特定稅收管轄權的定期、 持續和重大活動的業務。 一般情況下，業務被視為一國中實際存在凡它保持辦公室、 設備、 員工或獨立的承包商，和時它可提供產品以外的其他國家共同承運人或郵件。
然而，沒有任何一刀切的規則確定實際存在的時候。 年以來羽毛筆，供應商和稅務當局都一直努力確定多少和什麼樣的物理存在，就相當於實質性的聯繫。 這是對雲供應商具有重要意義。
物理存在
根據實際存在的傳統概念，基於 Web 承載的軟體或 SaaS 供應商將僅有實質性聯繫的銷售和使用稅與他們有有形的存在狀態 — 不是在他們的服務訪問的客戶或最終使用者的位置的國家。 這些提供程式將只擁有堅固與提供程式有一些像是資料中心或伺服器的物理存在這些國家之間的聯繫。
例如，如果您的組織維護一個在加利福尼亞州的資料中心中的伺服器，你可能只是需要收集和匯銷售和使用稅為位於加利福尼亞州的客戶。 你不會有相同的納稅義務，來收集那些從其他國家通過 Web 連線訪問您的服務的客戶。
由於缺乏這對於遠端的基於雲計算的公司的物理存在的而國家試圖擴大其定義的聯繫通過概念，如"會員聯繫"和"經濟的關聯"。這些定義的也不一定需要物理性的元素。
結果一直是一連串的附屬機構或按一下通過 nexus 國家法律，通常所說的"亞馬遜法"。有幾個國家 — 包括加利福尼亞州、 科羅拉多州、 伊利諾斯州和紐約 — 已經通過為本州的產品或服務提供者收到來自 Web 網站的狀態在居民的業務轉介通過主辦的連結的人建立聯繫的法律。 科羅拉多州和伊利諾州法院自推翻了這種法律，找到沒有實質性的聯繫，而紐約法院始終的所謂的亞馬遜法律。
基於雲計算的資訊通報
甚至與某些國家拒絕亞馬遜的法律，並不是所有的本州承載的軟體供應商在從遠端司法管轄區的稅收顯然僅僅是因為他們在某一國家內的活動缺乏傳統的物理存在。 雲供應商的客戶僅通過互聯網購買服務，所涉稅問題添加承載語音或通訊作為一種服務 （CaaS） 都可能會大得驚人。
國家的電信稅務，有通信服務提供者與地方調用起源或終止如果客戶負責為各自的國家內的帳單位址對的調用的狀態之間的實質性聯繫。 簡單的說，通信商一般都有與他們的客戶所在國之間的聯繫。
根據大多數國家電信消費稅和銷售和使用稅法規，應納稅電訊服務的定義是廣泛，足以涵蓋的各種服務。 這包括通過幾乎任何技術手段提供便利的單向和雙向通信。 任何提供程式的基於雲計算的中國農業科學院，因此，可能受到國家電信服務稅收，國家應考慮其 CaaS 發行作為應納稅的電訊。 這不包括銷售和使用稅。
雖然主張管轄權較為傳統的電信服務提供者的標準被廣泛且審核訴訟，而非物理聯繫的國家的立場，但同樣不發生先進和基於 IP 的通訊服務。 為傳統的有線電訊服務供應商、 國家稅務機關一般確立本州的提供者之間的關係。 理論是這樣的提供者必須利用位於起源和終止電訊交通以徵稅的管轄範圍內的網路基礎設施。 供應商維護設施內的訟費評定的管轄權或租賃或轉售這類設施。
為許多基於 IP 的提供者，服務只是騎在無黨派的 ISP 互聯網接入設施。 為此，可能有此類供應商是不利用他們自己的稅收管轄權的基礎設施在一個傳統的提供程式相同的方式的參數。
這種理論還沒有在法院尚未，測試和採用這種方法並不是沒有它的風險。 這種方法可能會面臨被拒絕的狀態向當局尋求拓展的應評稅的稅基徵稅的前景。 這將把責任放要通過訴訟、 遭遇至少一個，解決爭端的服務提供程式知名語音 IP (VoIP) 供應商。
此外，這種方法只是站得住腳只要中國農業科學院提供程式已徵稅管轄範圍內的沒有其他物理存在。 例如，資源調配到中國農業科學院服務以及客戶的設備可能會創建為稅務目的，不管通訊服務如何提供充分的聯繫。
供應商應也要牢記任何非通訊服務產品，這些產品可能否則逃脫了稅收的關係考量 — 包括物理存在的缺乏 — 可能會面臨徵稅而存在的中國農業科學院祭和它創建的聯繫。 換句話說，一旦為一個服務提供建立聯繫，一國可以然後擴展到其他的服務選項，即使將這些服務，提供非應稅所得的自己。
現實的情況
雲計算供應商必須絕對意識到其稅暴露的程度。 構造時他們的業務，他們應該仔細考慮稅收的潛在風險，以及收入保障的機會。 價格的不遵守情事可以是陡峭。
除了罰款和未來的稅匯款，公司可以發現自己售價大大減少到獲取實體由於隱藏的納稅義務。 因此，雲通信稅收的複雜性可以產生影響遠遠超出過去和當前的財政年度。
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Jonathan S. Marashlian 是 Marashlian 管理合夥人 & 唐納休 LLC，華盛頓特區地區律師事務所專門從事電信和技術事項，雲計算和各州和地方稅收中的濃度。
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Allison D. Rule 是聯席主席 Marashlian & 唐納休 LLC 通信稅和費的做法。 她協助編寫了這篇文章。