Poznámka
Přístup k této stránce vyžaduje autorizaci. Můžete se zkusit přihlásit nebo změnit adresáře.
Přístup k této stránce vyžaduje autorizaci. Můžete zkusit změnit adresáře.
Tento článek uvádí seznam účtů pro zaúčtování, které jsou vyžadovány pro transakce leasingu majetku, a vysvětluje, jak definovat účty pro zaúčtování na stránce Parametry účtování leasingu.
Abyste vyhověli tématu Kodifikace účetních standardů 842 (ASC 842) a Mezinárodnímu standardu účetního výkaznictví 16 (IFRS 16), možná budete muset vytvořit účty ve svém účtovém rozvrhu. Účty, které vytvoříte, aby vyhovovaly standardům ASC a IFRS, však nejsou účty dlouhodobých aktiv. Podle ASC 842 se aktivum s právem na užívání (ROU) zaznamenává jak u finančního, tak u operativního leasingu. Tyto leasingy jsou oddělené od stálých aktiv. (Používaný majetek můžete stále udržovat pomocí dlouhodobého majetku.)
Další informace, jak vytvořit účetní struktury, najdete v části Vytvoření účetních struktur. Další informace, jak vytvořit hlavní účet, najdete v části Vytvoření hlavního účtu.
V následující tabulce jsou uvedeny příklady účtů, které musíte vytvořit pro transakce pronajatých aktiv, pokud ještě nebyly vytvořeny. Podle IFRS 16 se vztahy operativního leasingu stále používají pro krátkodobé a krátkodobé leasingy.
| Číslo účtu hlavní knihy | Typ účtu | Název účtu |
|---|---|---|
| 180150 | Materiál | Aktivita používaného majetku |
| 180160 | Materiál | Budování používaného majetku |
| 180250 | Materiál | Kredit: Akumulovaný odpis XXX – vozidla |
| 180260 | Materiál | Kredit: Akumulovaný odpis – budovy |
| 222300 | Pasiva | Krátkodobý závazek – finanční leasing |
| 222310 | Rozvaha | Krátkodobý závazek – operativní leasing |
| 250200 | Pasiva | Úpisy – závazky |
| 250601 | Rozvaha | Dlouhodobý závazek – finanční leasing |
| 250602 | Rozvaha | Dlouhodobý závazek – operativní leasing |
| 250606 | Rozvaha | Odložená splátka |
| 300160 | Rozvaha | Pozdržené příjmy |
| 604500 | Expense | Výdaje na leasing |
| 604501 | Expense | Náklady na operativní leasing vozidla – nárůst úroků |
| 604502 | Expense | Náklady na operativní leasing vozidla – amortizace |
| 605200 | Expense | Náklady na operativní leasing budovy – nárůst úroků |
| 605201 | Expense | Náklady na operativní leasing budovy – amortizace |
| 607101 | Expense | Náklady na leasing vozidla |
| 607102 | Expense | Náklady na leasing budovy |
| 607103 | Expense | Snížení hodnoty - finanční leasing |
| 607104 | Expense | Snížení hodnoty - operativní leasing |
| 618910 | Expense | Náklady na leasing - finanční leasing |
| 618920 | Expense | Variabilní platby - finanční leasing |
| 618930 | Expense | Variabilní platby - operativní leasing |
| 800600 | Expense | Úrokové náklady na leasing vozidla |
| 800601 | Expense | Úrokové náklady na leasing budovy |
| 801201 | Rozvaha | Zisk/ztráta - upravení leasingu |
Konfigurace účtů pro zaúčtování
Chcete-li přiřadit účty ke knihám a skupinám na leasing, musíte nakonfigurovat parametry pro leasing aktiv.
Přejděte do nabídky Leasing majetku > Nastavení > Parametry zaúčtování leasingu.
Na kartě Účty otevřete pevnou záložku Leasingové účty. Určete hlavní účty pro finanční a operativní leasing odpovídající typu zaúčtování. Předchozí tabulka ukazuje účty související s operativním a finančním leasingem.
Poznámka
Tento krok vyžaduje, abyste nastavili samostatné účty pro operativní i finanční leasing pro každý typ účtování kromě Započtení nákladů na leasing a Zvýšení / snížení leasingu. Společnosti, které dodržují účetní rámec IFRS 16, musí přidat hlavní účet pro operativní leasing. Systém ale tento účet nebude používat, i když je to povinné pole, protože všechny leasingy podle IFRS 16 jsou klasifikovány jako finanční leasingy.
Poznámka
Zvýšení / snížení leasingu bude použit jako typ zaúčtování pro další úvahy o majetku, včetně Počáteční přímé náklady, leasingové pobídky, leasingové splátky a náklady na demontáž, ale zaúčtuje se na hlavní účet aktiva s právem použití, který je výchozí pro majetkový leasing.
Chcete-li vybrat konkrétní skupinu leasingu odpovídající hlavnímu účtu, v poli Kód účtu vyberte Skupina. Pak v poli Číslo účtu / skupiny vyberte skupinu leasingu, kterou chcete přiřadit k hlavnímu účtu.
Chcete-li přiřadit kódy účtu administrativním nákladům, které byly v systému nastaveny, na pevné záložce zachraňovací náklady v poli Typ výdajů vyberte výdaj. Poté pro každou knihu přiřaďte finanční a provozní účty.
Poznámka
Vybraný finanční nebo provozní účet bude odepsán po zaúčtování faktury za plánovaný výdaj. Vyrovnání výdajů na leasing bude použito jako typ účtování pro transakce s náklady na výkon, ale zaúčtuje se na definovaný Ofsetový účet v řádkách plánu plateb zachraňovacích nákladů v podrobnostech leasingu nebo formuláři knihy leasingu.