Základy přidělení

Základ přidělení je základem, na kterém nákladové účetnictví přiděluje režijní náklady. Základem přidělení může být množství, jako například použité strojohodiny, spotřebované kilowatthodiny (kWh) nebo obsazená plocha. Základy přidělení se většinou používají k přiřazení režijních nákladů do produkovaných zásob. Například IT oddělení přiděluje své výdaje podle počtu počítačů používaných každým oddělením.

Existují tři typy základů přidělení v nákladovém účetnictví:

• Základy přidělení členů předdefinovaných dimenzí
• Základy přidělení hierarchie
• Základy přidělení vzorce

Základy přidělení členů předdefinovaných dimenzí

Předdefinované základy přidělení člena dimenze jsou vytvářeny automaticky při vytvoření člena dimenze jednoho z následujících typů:

• Členy statistické dimenze
• Členy dimenze prvku nákladů

Poznámka

Předdefinované základy přidělení člena dimenze založené na členovi dimenze prvku nákladů zvažují pouze hodnoty od poskytovatele zdroje dat, jako je například hlavní kniha nebo rozpočet.

Příklad 1: Použijte člena dimenze prvku nákladů jako základ přidělení

Tento příklad ukazuje, jak vytvořit pravidlo přidělení nákladů pro přidělení prvku nákladů 10002 (pojištění zaměstnance) k zůstatku zaznamenanému na prvku nákladů 10001 (mzdy). Pravidlo přidělení je definováno na základě poměru platů každého oddělení k celkovým platům. (Je třeba revidovat!).

V hlavní knize je definována účtová osnova následujícím způsobem.

Účtová osnova	Hlavní účet	popis	Typ hlavního účtu
Sdílený	10001	Platy	Výdaj
Sdílený	10002	Pojištění zaměstnance	Výdaj

Definujte dimenzi prvků nákladů a nakonfigurujte datový konektor. Po dokončení importu dat jsou v nákladovém účetnictví vytvořeny následující položky.

Členy dimenze prvku nákladů

Název dimenze prvku nákladů	Prvek nákladů	popis	Typ
Prvky nákladů	10001	Platy	Primární
Prvky nákladů	10002	Pojištění zaměstnance	Primární

Základy přidělení členů předdefinovaných dimenzí

Jméno	popis	Dimenze prvku nákladů
10001	Platy	Prvky nákladů
10002	Pojištění zaměstnance	Prvky nákladů

Do hlavní knihy byly zaúčtovány následující položky:

• Položky, které zobrazují hlavní účet platů, pochází z mzdového systému a jsou zaúčtovány do nákladových středisek.
• Výdaj za pojištění zaměstnance je ručně zaúčtován do výchozího nákladového střediska.

Datum účtování	Nákladové středisko	popis	Hlavní účet	popis	Částka v zúčtovací měně
01. 03. 2017	CC001	HR	10001	Platy	2 000,00
01. 03. 2017	CC002	FI	10001	Platy	5 000,00
01. 03. 2017	CC003	IT	10001	Platy	3 000,00
01. 03. 2017	CC099	Výchozí nákladové středisko	10002	Pojištění zaměstnance	1 000,00

Po zpracování zdrojových dat hlavní knihy jsou v nákladovém účetnictví vytvořeny následující položky.

Položky nákladů

Objekt nákladů	popis	Prvek nákladů	popis	Chování nákladů	Částka	Datum účtování
CC001	HR	10001	Platy	Neklasifikované	2 000,00	01. 03. 2017
CC002	FI	10001	Platy	Neklasifikované	5 000,00	01. 03. 2017
CC003	IT	10001	Platy	Neklasifikované	3 000,00	01. 03. 2017
CC099	Výchozí nákladové středisko	10002	Pojištění zaměstnance	Neklasifikované	1 000,00	01. 03. 2017

V tomto zjednodušeném příkladu je vytvořeno pravidlo přidělení nákladů pro přidělení prvku nákladů 10002 (pojištění zaměstnance) souvisejícího se zůstatkem zaznamenaným na prvku nákladů 10001 (mzdy).

Pravidlo distribuce nákladů

Uzel hierarchie dimenze objektu nákladů	Uzel hierarchie dimenze prvku nákladů	Chování nákladů	Základ přidělení
CC099	10002	Neklasifikované	10001

Provést výpočet režijních nákladů

Poté, co je prvek nákladů 10001 (platy) použit jako základ přidělení, je výsledek výpočtu režijních nákladů následující.

Objekt nákladů	popis	Hodnota	Koeficient přidělení	Částka
CC001	HR	2 000	(2 000 ÷ 10 000) × 1 000	200,00
CC002	FI	5 000	(5 000 ÷ 10 000) × 1 000	500.00
CC003	IT	3 000	(3 000 ÷ 10 000) × 1 000	300,00

Deník

Deník	Typ deníku	Fiskální kalendářní období	Rok	Období	Verze
00001	Deník výpočtu distribuce nákladů	Fiskální	2017	Období 1	Výpočet režijních nákladů / 01-02-2017 23:51:00: 00 / Hlavní kniha /2017 / Období 1

Položky deníku pro zůstatek objektu nákladů

Datum účtování	Objekt nákladů	popis	Prvek nákladů	popis	Chování nákladů	Částka
31. 01. 2017	CC099	Výchozí nákladové středisko	10002	Pojištění zaměstnance	Neklasifikované	1 000,00

Položky nákladů

Objekt nákladů	popis	Prvek nákladů	popis	Chování nákladů	Částka	Datum účtování
CC099	Výchozí nákladové středisko	10002	Pojištění zaměstnance	Neklasifikované	-1 000,00	31. 01. 2017
CC001	HR	10002	Pojištění zaměstnance	Neklasifikované	200,00	31. 01. 2017
CC002	FI	10002	Pojištění zaměstnance	Neklasifikované	500.00	31. 01. 2017
CC099	IT	10002	Pojištění zaměstnance	Neklasifikované	300,00	31. 01. 2017

Příklad 2: Použijte člena statistické dimenze prvku nákladů jako základ přidělení

Členy statistické dimenze lze použít jako základ přidělení můžete k definování zásad nebo vykazování nefinanční spotřeby podle objektů nákladů. Můžete ručně vytvořit členy statistické dimenze nebo pomocí nástroje importu/exportu správy dat je importovat ze souboru.

Členy statistické dimenze

Název statistické dimenze	Statistický prvek	popis	Jednotka
Statistické prvky	FTE	Zaměstnanci na plný úvazek	Ea
Statistické prvky	Elektrické energie	Spotřeba elektřiny	kWh

Po uložení člena statistické dimenze se vytvoří odpovídající záznam v předdefinovaném základu přidělení člena dimenze.

Základy přidělení členů předdefinovaných dimenzí

Jméno	popis	Statistická dimenze prvku
FTE	Zaměstnanci na plný úvazek	Statistické prvky
Elektrické energie	Spotřeba elektřiny	Statistické prvky

Statistická měření mohou pocházet z různých zdrojů:

• Spotřebu elektřiny lze měřit podle metrů, instalovaných na různých místech společnosti.
• Tabulky obsahují statistická měření. Například tabulka HcmEmployment obsahuje seznam všech zaměstnanců a nákladových středisek, pro která pracují.

Jméno	Nákladové středisko	popis	Typ pracovníka
Zaměstnanec A	CC001	HR	Zaměstnanec
Zaměstnanec B	CC002	FI	Zaměstnanec
Zaměstnanec C	CC002	FI	Zaměstnanec
Zaměstnanec D	CC003	IT	Zaměstnanec
Zaměstnanec F	CC003	IT	Zaměstnanec

Poznámka

Všechny tabulky, které obsahují finanční dimenze, lze použít jako zdroje pro statistická měření.

Nákladové účetnictví podporuje kolekci statistických měření pomocí následujících datových připojení:

• Nástroj importu a exportu správy dat
• Statistická měření

Načtení statistických měření ze systému vyžaduje šablonu poskytovatele statistických měření. Více informací naleznete v části o šabloně poskytovatele statistického měření. (Bude přidán odkaz, jakmile bude článek napsán.)

Šablony poskytovatelů statistického měření

Jméno	Funkce	Zdrojová tabulka	Pole součtu	Datové pole
FTE	Počet	HcmEmployment	Nelze použít	Nelze použít

Po zpracování zdrojových dat statistického měření budou v nákladovém účetnictví vytvořeny následující statistické položky.

Statistické položky

Objekt nákladů	popis	Datum účtování	Člen statistické dimenze	popis	Hodnota
CC001	HR	31. 01. 2017	FTE	Zaměstnanci na plný úvazek	1.00
CC002	FI	31. 01. 2017	FTE	Zaměstnanci na plný úvazek	2,00
CC003	IT	31. 01. 2017	FTE	Zaměstnanci na plný úvazek	2,00

Následuje příklad pravidla pro rozdělení nákladů, pokud je v něm jako základ přidělení přiřazen předdefinovaný základ přidělení člena dimenze FTE.

Objekt nákladů	popis	Hodnota	Koeficient přidělení
CC001	HR	1.00	(1/5) × částka
CC002	FI	2,00	(2/5) × částka
CC003	IT	2,00	(2/5) × částka

Můžete použít importovanou datovou entitu statistických měření k importu statistických měření do nákladového účetnictví. Můžete také použít nástroj importu a exportu správy dat. V aplikaci Excel je zaznamenána spotřeba elektřiny následujícím způsobem.

Datum účtování	Člen dimenze	Hodnota	Identifikátor zdroje
31. 01. 2017	CC001	2,450.00	Elektrické energie
31. 01. 2017	CC002	4,100.00	Elektrické energie
31. 01. 2017	CC003	15,000.00	Elektrické energie

Po zpracování zdrojových dat statistického měření budou v nákladovém účetnictví vytvořeny následující statistické položky.

Statistické položky

Objekt nákladů	Jméno	Datum účtování	Člen statistické dimenze	popis	Hodnota
CC001	HR	31. 01. 2017	Elektrické energie	Spotřeba elektřiny	2,450.00
CC002	FI	31. 01. 2017	Elektrické energie	Spotřeba elektřiny	4,100.00
CC003	IT	31. 01. 2017	Elektrické energie	Spotřeba elektřiny	15,000.00

Následuje příklad pravidla pro rozdělení nákladů, pokud je v něm jako základ přidělení přiřazen předdefinovaný základ přidělení člena dimenze elektřiny.

Objekt nákladů	popis	Hodnota	Koeficient přidělení
CC001	HR	2,450.00	(2 450 ÷ 21 550) × částka
CC002	FI	4,100.00	(4 100 ÷ 21 550) × částka
CC003	IT	15,000.00	(15 000 ÷ 21 550) × částka

Základy přidělení hierarchie

Nákladoví účetní mohou ručně vytvořit základy přidělení hierarchie použitím uzel hierarchie dimenzí objektů nákladů do existujícího základu přidělení. Tímto způsobem lze omezit rozsah původních předefinovaných základů přidělení členů dimenze. Jeden předefinovaný základ přidělení člena dimenze lze použít k vytvoření několika základů přidělení hierarchie. Rozsahy lze udržovat v hierarchii dimenze objektů nákladů, která je přidružená k základům přidělení hierarchie.

Příklad: Základy přidělení hierarchie, založené na zaměstnancích na plný úvazek v organizaci

Následuje příklad hierarchie dimenzí objektů nákladů, které lze použít k popisu zjednodušené organizace.

Název hierarchie	Úroveň uzlu 0	Úroveň uzlu 1	Úroveň uzlu 2	Členy dimenze
Organizace	Generální ředitelka	CFO	FICO	CC001
Organizace	Generální ředitelka	CFO	HR	CC002
Organizace	Generální ředitelka	CIO	IT	CC003

Předdefinovaný základ přidělení člena dimenze FTE, vytvořený v předchozím oddílu, obsahuje následující položky.

Statistické položky

Objekt nákladů	popis	Datum účtování	Člen statistické dimenze	popis	Hodnota
CC001	HR	31. 01. 2017	FTE	Zaměstnanci na plný úvazek	1.00
CC002	FI	31. 01. 2017	FTE	Zaměstnanci na plný úvazek	2,00
CC003	IT	31. 01. 2017	FTE	Zaměstnanci na plný úvazek	2,00

Náklady musí být rozděleny mezi nákladová střediska, které jsou podřízena vedoucímu finančního oddělení organizace. Je potvrzeno, že správný poměr přidělení je počet zaměstnanců pracujících na plný úvazek podle nákladového střediska.

Základy přidělení hierarchie

Jméno	Základ přidělení	Hierarchie dimenze objektu nákladů	Uzel hierarchie dimenze objektu nákladů
Počet FTE v CFO	FTE	Organizace	CFO

Funkce náhledu vám umožňuje ověřit základ přidělení hierarchie, který je vytvořen, na základě statistických položek v systému.

Podrobnosti základu přidělení

Objekt nákladů	popis	Hodnota
CC001	HR	1.00
CC002	FI	2,00

Následuje příklad pravidla pro rozdělení nákladů, pokud je v něm jako základ přidělení přiřazen předdefinovaný základ přidělení hierarchie počtu FTE v CFO.

Objekt nákladů	popis	Hodnota	Koeficient přidělení
CC001	HR	1.00	(1/3) × částka
CC002	FI	2,00	(2/3) × částka

Základy přidělení vzorce

Základy přidělení vzorce umožňují definovat rozšířené vzorce k dosažení správného základu přidělení. Základy přidělení vzorce lze vytvořit ručně.

Při vytváření základu přidělení vzorce vyberete, jaká statistická dimenze a dimenze prvků nákladů má být základem pro vzorec. Všechny základy přidělení, které pocházejí z dříve zvolených dimenzí, lze použít v základu přidělení vzorce.

Poznámka

Dříve definované základy přidělení vzorce lze použít k definování nového základu přidělení vzorce.

V koeficientech základů přidělení vzorce vytvoříte alias, který přidružíte buď k základu přidělení nebo konstantě. Aliasy se poté použijí k definování vzorce.

Chcete-li definovat svůj vzorec, můžete použít následující operátory.

Symboly	Text
( )	Závorky
<	Menší než
>	Větší než
+	Dodatek
–	Odčítání
*	Násobení

Tradiční výkazy IF nejsou podporovány. Můžete však vytvořit výkazy a ověřit, zda jsou pravdivé.

Výkaz	Ověření	Výsledek
a > b	TRUE	1
a > b	FALSE	0

Příklad 1: Jednoduchý vzorec

Účet za elektřinu se často skládá ze dvou částí:

• Fixní poplatek za připojení k síti
• Náklady, které jsou spojeny se spotřebou v kWh

Předdefinovaný základ přidělení člena dimenze elektřiny byl již definován a uchovává tyto hodnoty.

Statistické položky

Objekt nákladů	Jméno	Datum účtování	Člen statistické dimenze	popis	Hodnota
CC001	HR	31. 01. 2017	Elektrické energie	Spotřeba elektřiny	2,450.00
CC002	FI	31. 01. 2017	Elektrické energie	Spotřeba elektřiny	4,100.00
CC003	IT	31. 01. 2017	Elektrické energie	Spotřeba elektřiny	15,000.00

Pokud musí být nyní fixní poplatek rovnoměrně rozložen na objekty nákladů, které spotřebovávají elektřinu, máte k dispozici dvě možnosti pro přidělení nákladů:

• Vytvořte nový předdefinovaný základ přidělení, fixní poplatek za elektřinu, a poté použijte statistické měření 1,00 pro každý objekt nákladů, který spotřebovává elektřinu.
• Vytvořte základ přidělení vzorce, pevný poplatek za elektřinu, který využije výhody předdefinovaného základu přidělení elektřiny, jenž je již v systému definován. Výhodou této možnosti je, že data musí být načtena do nákladového účetnictví pouze pro jednoho člena statistické dimenze elektřiny.

Základ přidělení vzorce

Jméno	Dimenze prvku nákladů	Statistická dimenze	Vzorec
Fixní poplatek za elektřinu		Statistické prvky

Než vyplníte pole Vzorec, je nutné určit alias, který má být použit ve vzorci.

Koeficienty základu přidělení vzorce

Alias	Konstanta	Základ přidělení
a		Elektrické energie
b	0,01

Všimněte si, že 0 (nula) není podporována jako konstanta.

Základ přidělení vzorce

Jméno	Dimenze prvku nákladů	Statistická dimenze	Vzorec
Fixní poplatek za elektřinu		Statistické prvky	a > b

Funkce náhledu vám umožňuje ověřit základ přidělení vzorce, který je vytvořen, na základě statistických položek v systému.

Podrobnosti základu přidělení

Objekt nákladů	popis	Vzorec	Hodnota
CC001	HR	2.450,00 > 0,01	1.00
CC002	FI	4.100,00 > 0,01	1.00
CC003	IT	15.000,00 > 0,01	1.00

Následuje příklad pravidla pro rozdělení nákladů, pokud je v něm jako základ přidělení přiřazen základ přidělení vzorce elektřiny.

Koeficient přidělení velikosti objektů nákladů

Objekt nákladů	Jméno	Hodnota	Koeficient přidělení
CC001	HR	1.00	(1/3) × částka
CC002	FI	1.00	(1/3) × částka
CC003	IT	1.00	(1/3) × částka

Příklad 2: Rozšířený vzorec

V tomto příkladu náklady na elektřinu nemohou pouze odrážet skutečnou spotřebu elektřiny podle kWh. Vedení chce zahrnout motivaci ke snížení spotřeby elektřiny.

Pravidlo	Sazba
a <= 10000 kWh	0.75
a > 10000 kWh	1.15

Je vytvořen nový základ přidělení vzorce, spotřeba elektřiny.

Základ přidělení vzorce

Jméno	Dimenze prvku nákladů	Statistická dimenze	Vzorec
Spotřeba elektřiny		Statistické prvky

Než vyplníte pole Vzorec, je nutné určit alias, který má být použit ve vzorci.

Koeficienty základu přidělení vzorce

Alias	Konstanta	Základ přidělení
a		Elektrické energie
b	10,000.00
K	0.75
d	1.15

Základ přidělení vzorce

Jméno	Dimenze prvku nákladů	Statistická dimenze	Vzorec
Fixní poplatek za elektřinu		Statistické prvky	((a > b) × ((b × c) + (a – b) × d)) + ((a <= b] × a × c)

Funkce náhledu vám umožňuje ověřit základ přidělení vzorce, který je vytvořen, na základě statistických položek v systému.

Podrobnosti základu přidělení

Objekt nákladů	Jméno	Receptura	Hodnota
CC001	HR	((2 450 > 10 000) × ((10 000 × 0,75) + (2 450 – 10 000) × 1,15)) + ((2 450 <= 10 000) × 2 450 × 0,75)	1,837.50
CC002	FI	((4 100,00 > 10 000,00) × ((10 000,00 × 0,75) + (4 100,00 – 10 000,00) × 1,15)) + ((4 100,00 <= 10 000,00) × 4 100,00 × 0,75)	3,075.00
CC003	IT	((15 000,00 > 10 000,00) × ((10 000,00 × 0,75) + (15 000,00 – 10 000,00) × 1,15)) + ((15 000,00 <= 10 000,00) × 15 000,00 × 0,75)	1,3250.00

Podívejme se podrobněji na vzorec pro CC003 (IT):

((15 000,00 > 10 000,00) × ((10 000,00 × 0,75) + (15 000,00 – 10 000,00) × 1,15)) + ((15 000,00 <= 10 000,00) × 15 000,00 × 0,75) = 13 250,00

(1 × (7 500 + 5 000 × 1,15)) + (0 × 15 000 × 0,75)

1 × 7 500 + 5 750 + 0

Následuje příklad pravidla pro rozdělení nákladů, pokud je v něm jako základ přidělení přiřazen základ přidělení vzorce fixního poplatku za elektřinu.

Objekt nákladů	popis	Hodnota	Koeficient přidělení
CC001	HR	1,837.50	(1 837,50 ÷ 18 162,50) × částka
CC002	FI	3,075.00	(3 075,00 ÷ 18 162,50) × částka
CC003	IT	13,250.00	(13 250 ÷ 18 162,50) × částka