Metoda FIFO s fyzickou hodnotou a označením

  • Článek

FIFO je metoda řízení zásob a oceňování, kdy zásoby, které byly vyrobeny nebo pořízeny jako první, jsou prodány, použity nebo vyřazeny jako první. Během procesu uzávěrky zásob v Microsoft Dynamics 365 Supply Chain Management systém vytvoří vyrovnání, kde se první příjemka spáruje s prvním výdejem atd.

Princip vypořádání a párování je založen na finančním datu transakcí se zásobami. Předběžné hodnocení vypořádání a úprav lze provést spuštěním procesu přepočtu zásob.

Princip FIFO můžete přepsat tak, že označíte transakce zásob tak, aby byl příjem konkrétní položky vyrovnán proti konkrétnímu výdeji. Pravidelná uzávěrka zásob je vyžadována, pokud používáte model zásob FIFO k vytváření vyrovnání a úpravě hodnoty výdejů podle principu FIFO. Dokud nespustíte proces uzavření zásob, jsou transakce vydávání oceňovány průběžným průměrem, kdy došlo k fyzickým a finančním aktualizacím. Pokud nepoužíváte označování, průběžný průměr se vypočítá při provedení fyzické nebo finanční aktualizace. Následující příklady ilustrují dopad použití metody FIFO ve třech různých konfiguracích:

  • Metoda FIFO bez možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu
  • Metoda FIFO s možností Zahrnout fyzickou hodnotu
  • Metoda FIFO s označením

Metoda FIFO bez možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu

V tomto příkladu není zaškrtnuto políčko Zahrnout fyzickou hodnotu na stránce Skupina modelů položek pro uvolněný produkt. Následující obrázek znázorňuje tyto transakce:

  • 1a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
  • 1b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
  • 2a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 20,00 USD za kus.
  • 2b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 22,00 USD za kus.
  • 3a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
  • 3b. Finanční výdej zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
  • 4a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 25,00 USD za kus.
  • 5a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
  • 5b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
  • 6a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 23,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
  • 7. Je provedena uzávěrka zásob. Podle metody FIFO bude první finančně zaúčtovaný výdej vyrovnán proti prvnímu finančně zaúčtovanému příjmu atd. V tomto příkladu je vytvořeno jedno vyrovnání mezi 1b a 3b. Úprava částky –6,00 USD bude provedena u 3b a výsledná konečná cena bude 10,00 USD.

Nová průběžná průměrná nákladová cena představuje průměr finančně zaúčtovaných transakcí. Následující obrázky ukazují účinky modelu zásob FIFO na tuto sérii transakcí, když není použita možnost Zahrnout fyzickou hodnotu.

Metoda FIFO bez možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu.

Vysvětlivky k diagramu

  • Transakce zásob jsou reprezentovány svislými šipkami.
  • Fyzické transakce jsou znázorněny kratšími světle šedými šipkami.
  • Finanční transakce jsou znázorněny delšími černými šipkami.
  • Příjmy do zásob jsou reprezentovány svislými šipkami nad časovou osou.
  • Výdeje ze zásob jsou reprezentovány svislými šipkami pod časovou osou.
  • Každá nová transakce příjmu nebo výdeje je označena novým popiskem.
  • Každá svislá šipka je označena průběžným identifikátorem (například 1a). Identifikátory označují pořadí zaúčtování transakcí zásob na časové ose.
  • Každé datum v diagramu je odděleno tenkou černou svislou čarou. Datum je uvedeno ve spodní části diagramu.
  • Uzávěrky zásob jsou reprezentovány červenou svislou přerušovanou čarou.
  • Vyrovnání, která jsou provedena při uzávěrce zásob, jsou reprezentována červenými přerušovanými šipkami, které směřují diagonálně od určitého příjmu k výdeji.

Metoda FIFO s možností Zahrnout fyzickou hodnotu

Pokud zaškrtnete políčko Zahrnout fyzickou hodnotu pro položku na stránce Skupina modelů položek, systém pro výpočet průběžné průměrné ceny použije transakce fyzického i finančního příjmu. V případě potřeby budou v systému také provedeny úpravy fyzicky aktualizované transakce výdeje. Uzavření zásob, které využívá model zásob FIFO, vyrovná pouze finančně zaúčtované transakce. Následující obrázek znázorňuje tyto transakce:

  • 1a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
  • 1b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
  • 2a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 20,00 USD za kus.
  • 2b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 22,00 USD za kus.
  • 3a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).
  • 3b. Finanční výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).
  • 4a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 25,00 USD za kus.
  • 5a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
  • 5b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
  • 6a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 23,67 USD (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).
  • 7. Je provedena uzávěrka zásob. Podle metody FIFO bude první finančně zaúčtovaný výdej vyrovnán proti prvnímu finančně zaúčtovanému příjmu atd. V tomto příkladu je vytvořeno jedno vyrovnání mezi 1b a 3b. Úprava částky –6,00 USD bude provedena u 3b a výsledná konečná cena bude 10,00 USD. Transakce 6a dále bude upravena podle nákladů příjmové transakce 2b. Systém tyto transakce nevyrovná, protože příjem je zaúčtován pouze fyzicky, ale nikoli finančně. Místo toho bude k transakci fyzického výdeje zaúčtována pouze úprava –1,67 USD a výsledná upravená cena bude 22,00 USD.

Metoda FIFO s možností Zahrnout fyzickou hodnotu.

Všimněte si, že výsledek spuštění procesu uzavření zásob je stejný bez ohledu na to, zda vyberete možnost Zahrnout fyzickou hodnotu na stránce Modelová skupina položky. Možnost Zahrnout fyzickou hodnotu ovlivňuje pouze klouzavý průměr.

Vysvětlivky k diagramu

  • Transakce zásob jsou reprezentovány svislými šipkami.
  • Fyzické transakce jsou znázorněny kratšími světle šedými šipkami.
  • Finanční transakce jsou znázorněny delšími černými šipkami.
  • Příjmy do zásob jsou reprezentovány svislými šipkami nad časovou osou.
  • Výdeje ze zásob jsou reprezentovány svislými šipkami pod časovou osou.
  • Každá nová transakce příjmu nebo výdeje je označena novým popiskem.
  • Každá svislá šipka je označena průběžným identifikátorem (například 1a). Identifikátory označují pořadí zaúčtování transakcí zásob na časové ose.
  • Každé datum v diagramu je odděleno tenkou černou svislou čarou. Datum je uvedeno ve spodní části diagramu.
  • Uzávěrky zásob jsou reprezentovány červenou svislou přerušovanou čarou.
  • Vyrovnání, která jsou provedena při uzávěrce zásob, jsou reprezentována červenými přerušovanými šipkami, které směřují diagonálně od určitého příjmu k výdeji.

Metoda FIFO s označením

Označení je proces, který umožňuje propojit transakci výdeje s transakcí příjmu, neboli je označit jako propojené. Označení lze provést před zaúčtováním transakce nebo po ní. Označení lze provést tehdy, pokud chcete zjistit přesné náklady zásob při zaúčtování transakce, nebo při provedení uzávěrky zásob.

Předpokládejme například, že oddělení pro servisní služby odběratelům přijalo spěšnou objednávku od některého důležitého odběratele. Vzhledem k tomu, že se jedná o spěšnou objednávku, bude nutné pro splnění požadavku zákazníka za tuto položku zaplatit více. Ujistěte se, že náklady, že pro fakturu prodejní objednávky se náklady na tuto položku zásob odrazí v marži nebo v nákladech prodaného zboží. Při zaúčtování nákupní objednávky bude v zásobách zaznamenán příjem s náklady 120,00 USD. Pokud je dokument prodejní objednávky propojen s nákupní objednávkou před zaúčtováním dodacího listu nebo faktury, budou náklady prodaného zboží činit 120,00 USD, nikoliv aktuální průběžné průměrné hodnoty nákladů na položku. Pokud jsou faktura nebo dodací list prodejní objednávky zaúčtovány ještě předtím, než dojde k tomuto propojení, budou COGS zaúčtovány s použitím průběžné průměrné ceny. I před provedením uzávěrky zásob lze tyto dvě transakce vzájemně propojit.

Při označení příjmové transakce na transakci výdejovou se nebere v úvahu metoda ocenění definovaná ve skupině modelů položek a systém tyto transakce vzájemně vyrovná. Označení transakce můžete ručně provést z řádku prodejní objednávky na stránce Podrobnosti prodejní objednávky výběrem možnosti Zásoby > Označení na záložce s náhledem Řádky prodejní objednávky. Otevřené transakce příjmu můžete zobrazit na stránce Označení. Můžete spárovat nebo označit transakci výdeje pro transakci otevřených příjmů u naskladněné položky z deníku úprav zaúčtovaných zásob. Následující obrázek znázorňuje tyto transakce:

  • 1a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
  • 1b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
  • 2a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 20,00 USD za kus.
  • 2b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 22,00 USD za kus.
  • 3a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
  • 3b. Finanční výdej zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
  • 3c. Finanční výdej zásob pro 3b je označen jako finanční výdej zásob pro 2b.
  • 4a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 25,00 USD za kus.
  • 5a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
  • 5b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
  • 6a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 23,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
  • 7. Je provedena uzávěrka zásob. Na základě principu značení, které využívá metodu FIFO, jsou označené transakce vzájemně vyrovnány. V tomto příkladu se 3b vyrovná proti 2b a úprava pro 6,00 USD se zaúčtuje do 3b, aby se hodnota dostala na 22,00 USD. V tomto příkladu nejsou prováděna žádná další vyrovnání, protože uzavření vytváří vyrovnání pouze pro finančně aktualizované transakce.

Následující obrázek ukazuje účinek volby modelu zásob FIFO na tuto sérii transakcí při použití označení propojení mezi výdeji a příjmy.

Metoda FIFO s označením.

Vysvětlivky k diagramu

  • Transakce zásob jsou reprezentovány svislými šipkami.
  • Fyzické transakce jsou znázorněny kratšími světle šedými šipkami.
  • Finanční transakce jsou znázorněny delšími černými šipkami.
  • Příjmy do zásob jsou reprezentovány svislými šipkami nad časovou osou.
  • Výdeje ze zásob jsou reprezentovány svislými šipkami pod časovou osou.
  • Každá nová transakce příjmu nebo výdeje je označena novým popiskem.
  • Každá svislá šipka je označena průběžným identifikátorem (například 1a). Identifikátory označují pořadí zaúčtování transakcí zásob na časové ose.
  • Každé datum v diagramu je odděleno tenkou černou svislou čarou. Datum je uvedeno ve spodní části diagramu.
  • Uzávěrky zásob jsou reprezentovány červenou svislou přerušovanou čarou.
  • Vyrovnání a označení, která jsou provedena při uzávěrce zásob, jsou reprezentována červenými přerušovanými šipkami, které směřují diagonálně od určitého příjmu k výdeji.