Vážený průměr s fyzickou hodnotou a označením

Vážený průměr je model zásob založený na průměru, který je výsledkem vynásobení každé složky (transakce položky) koeficientem (nákladová cena) odrážejícím její důležitost (množství). Jinak lze říci, že vážený průměr je model zásob, který přiřazuje náklady na emisní transakce na základě průměrné hodnoty všech zásob přijatých během období plus veškerých zásob na skladě z předchozího období.

Když spustíte uzávěrku zásob pomocí modelu zásob Denní vážený průměr, můžete vytvořit vyrovnání dvěma různými způsoby. Typicky jsou všechny příjmy vyrovnány jedním virtuálním výdejem, který představuje celkové přijaté množství i celkovou hodnotu. Tento virtuální výdej má odpovídající virtuální příjem, kterým jsou výdeje vyrovnány. Tímto způsobem budou mít všechny výdeje stejnou průměrnou cenu. Na virtuální výdej a příjem lze nahlížet jako na virtuální převod, který se nazývá převod uzávěrky zásob s váženým průměrem”. Tato metoda vypořádání se nazývá souhrnné vypořádání s váženým průměrem. Pokud existuje pouze jeden příjem, mohou jím být vyrovnány všechny výdeje a virtuální převod nebude vytvořen. Tento způsob vyrovnání se označuje jako přímé vyrovnání. Zásoby, které jsou k dispozici po uzavření zásob, jsou oceněny váženým průměrem předchozího období a zahrnuty do výpočtu denního váženého průměru v následujícím období.

Princip váženého průměru můžete přepsat označením transakce zásob tak, aby byl příjem konkrétní položky vyrovnán proti konkrétnímu výdeji. Pravidelná uzávěrka zásob je vyžadována, když používáte model zásob váženého průměru k vytváření vyrovnání a úpravě hodnoty výdejů podle principu váženého průměru. Dokud nespustíte proces uzavření zásob, jsou transakce vydávání oceňovány průběžným průměrem, kdy došlo k fyzickým a finančním aktualizacím. Pokud nepoužíváte označování, průběžný průměr se vypočítá při provedení fyzické nebo finanční aktualizace.

Pro výpočet ceny váženým průměrem se používá následující vzorec:

• Vážený průměr = ([Q1 × P1] + [Q2 × P2] + [Qn × Pn]) ÷ (Q1 + Q2 + Qn)

Q = množství transakce
P = cena transakce

Jako vyrovnání jsou označována zaúčtování uzávěrky zásob, při nichž jsou výdeje přiřazeny ke správnému váženému průměru k datu uzávěrky. V následujících příkladech je znázorněn dopad použití váženého průměru v pěti různých konfiguracích:

• Přímé vyrovnání s použitím váženého průměru bez možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu.
• Souhrnné vyrovnání váženého průměru bez možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu.
• Přímé vyrovnání váženého průměru s možností Zahrnout fyzickou hodnotu.
• Souhrnné vyrovnání váženého průměru s možností Zahrnout fyzickou hodnotu.
• Vážený průměr s označením.

Přímé vyrovnání váženého průměru bez možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu

Princip přímého vyrovnání vytváří vyrovnání přímo mezi příjmy a výdeji, a to bez vytváření dalších transakcí zásob. V systému je tato metoda přímého vyrovnání použita v následujících situacích:

• V daném období byl zaúčtován jeden příjem a jeden nebo více výdejů.
• V daném období byly zaúčtovány pouze výdeje a zásoby obsahují položky na skladě z předchozí uzávěrky.

V tomto příkladu není zaškrtnuto políčko Zahrnout fyzickou hodnotu na stránce Skupina modelů položek pro uvolněný produkt. Následující obrázek znázorňuje tyto transakce:

• 1a. Fyzický příjem zásob pro množství 10 při ceně 10,00 USD za kus.
• 1b. Finanční příjem zásob pro množství 10 při ceně 10,00 USD za kus.
• 2a. Fyzický příjem zásob pro množství 10 při ceně 20,00 USD za kus.
• 3a. Fyzický výdej zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
• 3b. Finanční výdej zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
• 4a. Fyzický výdej zásob pro množství 1 při nákladech 10,00 USD za jednotku (průběžný průměr finančně zúčtovaných transakcí).
• 4b. Finanční výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za každou (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
• 5a. Fyzický výdej zásob pro množství 1 při nákladech 10,00 USD za jednotku (průběžný průměr finančně zúčtovaných transakcí).
• 6. Je provedena uzávěrka zásob. Na základě metody váženého průměru systém používá metodu přímého zúčtování, protože v daném období je finančně aktualizována pouze jedna účtenka. V tomto příkladu je vytvořeno jedno vyrovnání mezi 1b a 3b a další mezi 1b a 4b. Neprovádí se žádná úprava, protože klouzavý průměr je stejný jako vážený průměr.

Následující diagram zobrazuje tuto sérii transakcí a dopad použití váženého průměru jako modelu zásob a principu přímého vyrovnání bez možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu.

Klíč k diagramu

• Transakce zásob jsou reprezentovány svislými šipkami.
• Fyzické transakce jsou znázorněny kratšími světle šedými šipkami.
• Finanční transakce jsou znázorněny delšími černými šipkami.
• Příjmy do skladu jsou reprezentovány svislými šipkami nad osou.
• Výdeje ze skladu jsou reprezentovány svislými šipkami pod osou.
• Každá nová transakce příjmu nebo výdeje je označena novým popiskem.
• Každá svislá šipka je označena průběžným identifikátorem (například 1a). Identifikátory označují pořadí zaúčtování transakcí zásob na časové ose.
• Každé datum v diagramu je odděleno tenkou černou svislou čarou. Datum je uvedeno ve spodní části diagramu.
• Uzávěrky zásob jsou reprezentovány červenou svislou přerušovanou čarou.
• Vyrovnání, která jsou provedena při uzávěrce zásob, jsou reprezentována červenými přerušovanými šipkami, které směřují diagonálně od určitého příjmu k výdeji.

Souhrnné vyrovnání váženého průměru bez možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu.

Když období zahrnuje více příjmů, denní vážený průměr používá princip souhrnného vyrovnání, kdy všechny příjmy v rámci období uzávěrky jsou sečteny do transakce s názvem Uzávěrka zásob s použitím váženého průměru. Všechny příjmy pro dané období budou vyrovnány oproti výdeji nově vytvořené transakce zásob. Všechny výdeje pro dané období budou vyrovnány oproti příjmu nové transakce zásob. Pokud budou po uzávěrce zásob hodnota na skladě zásoby, hodnota zásob na skladě je zahrnuta do transakce příjmu transakce uzávěrky zásob s váženým průměrem.

V níže uvedeném grafu jsou znázorněny následující transakce:

• 1a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
• 1b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
• 2a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 20,00 USD za kus.
• 2b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 22,00 USD za kus.
• 3a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
• 3b. Finanční výdej zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
• 4a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 25,00 USD za kus.
• 5a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
• 5b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
• 6a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 23,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
• 7. Je provedena uzávěrka zásob.
• 7a. Je vytvořena uzávěrka zásob s použitím váženého průměru finančního výdeje, která představuje součet vyrovnání všech finančních příjmů zásob.
  • Transakce 1b je vyrovnána za množství 1 s vyrovnanou částkou 10,00 USD.
  • Transakce 2b je vyrovnána za množství 1 s vyrovnanou částkou 22,00 USD.
  • Transakce 5b je vyrovnána za množství 1 s vyrovnanou částkou 30,00 USD.
  • Transakce 7a. je vytvořena za množství 3 s vypořádanou částkou 62,00 USD. Tato transakce kompenzuje součet tří příjmových transakcí, které jsou v daném období finančně aktualizovány.
• 7b. Jako protiúčet pro finančně zaúčtované výdeje je vytvořen finanční příjem transakce uzávěrky zásob s použitím váženého průměru.
  • Transakce 3b je vyrovnána za množství 1 s vyrovnanou částkou 20,67 USD. Tato transakce se upraví o 4,67 USD, aby se původní hodnota 16,00 USD zvýšila na 20,67 USD, což je vážený průměr finančně zaúčtovaných transakcí za dané období.
  • Transakce 7b. je vytvořena za množství 1 s vypořádanou částkou 20,67 USD k vyrovnání 3b. Tato transakce kompenzuje součet dvou výdejových transakcí, které jsou v daném období finančně aktualizovány.

Následující diagram zobrazuje tuto sérii transakcí a dopad použití váženého průměru jako modelu zásob a principu souhrnného vyrovnání bez možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu.

Klíč k diagramu

• Transakce zásob jsou reprezentovány svislými šipkami.
• Fyzické transakce jsou znázorněny kratšími světle šedými šipkami.
• Finanční transakce jsou znázorněny delšími černými šipkami.
• Příjmy do skladu jsou reprezentovány svislými šipkami nad osou.
• Výdeje ze skladu jsou reprezentovány svislými šipkami pod osou.
• Každá nová transakce příjmu nebo výdeje je označena novým popiskem.
• Každá svislá šipka je označena průběžným identifikátorem (například 1a). Identifikátory označují pořadí zaúčtování transakcí zásob na časové ose.
• Každé datum v diagramu je odděleno tenkou černou svislou čarou. Datum je uvedeno ve spodní části diagramu.
• Uzávěrky zásob jsou reprezentovány červenou svislou přerušovanou čarou.
• Vyrovnání, která jsou provedena při uzávěrce zásob, jsou reprezentována červenými přerušovanými šipkami, které směřují diagonálně od určitého příjmu k výdeji.

Přímé vyrovnání váženého průměru s možností Zahrnout fyzickou hodnotu.

Parametr Zahrnout fyzickou hodnotu funguje s modelem zásob váženého průměru jinak než ve starších verzích produktu. Když zaškrtnete možnost Zahrnout fyzickou hodnotu pro položku ve formuláři Skupina modelů zboží, systém použije fyzicky aktualizované příjmy při výpočtu odhadované nákladové ceny výdeje nebo průběžného průměru. Výdeje budou během daného období zaúčtovány na základě odhadované nákladové ceny. Při uzávěrce zásob budou finančně aktualizované příjmy zohledněny pouze ve výpočtu váženého průměru.

V níže uvedeném grafu jsou znázorněny následující transakce:

• 1a. Fyzický příjem zásob pro množství 10 při ceně 10,00 USD za kus.
• 1b. Finanční příjem zásob pro množství 10 při ceně 10,00 USD za kus.
• 2a. Fyzický příjem zásob pro množství 10 při ceně 20,00 USD za kus.
• 3a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 15,00 USD (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).
• 3b. Finanční výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 15,00 USD (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).
• 4a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 15,00 USD za kus (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).
• 4b. Finanční výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 15,00 USD za jednotku (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).
• 5a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 15,00 USD za kus (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).
• 6. Je provedena uzávěrka zásob. Na základě metody váženého průměru systém používá metodu přímého zúčtování, protože v daném období je finančně aktualizována pouze jedna účtenka. V tomto příkladu je vytvořeno jedno vyrovnání mezi 1b a 3b a další mezi 1b a 4b. Transakce 3b a 4b jsou upraveny o −5,00 USD, aby se hodnota dostala na 10,00 USD.

Následující diagram zobrazuje tuto sérii transakcí a dopad použití váženého průměru jako modelu zásob a principu přímého vyrovnání s možností Zahrnout fyzickou hodnotu.

Klíč k diagramu

• Transakce zásob jsou reprezentovány svislými šipkami.
• Fyzické transakce jsou znázorněny kratšími světle šedými šipkami.
• Finanční transakce jsou znázorněny delšími černými šipkami.
• Příjmy do skladu jsou reprezentovány svislými šipkami nad osou.
• Výdeje ze skladu jsou reprezentovány svislými šipkami pod osou.
• Každá nová transakce příjmu nebo výdeje je označena novým popiskem.
• Každá svislá šipka je označena průběžným identifikátorem (například 1a). Identifikátory označují pořadí zaúčtování transakcí zásob na časové ose.
• Každé datum v diagramu je odděleno tenkou černou svislou čarou. Datum je uvedeno ve spodní části diagramu.
• Uzávěrky zásob jsou reprezentovány červenou svislou přerušovanou čarou.
• Vyrovnání, která jsou provedena při uzávěrce zásob, jsou reprezentována červenými přerušovanými šipkami, které směřují diagonálně od určitého příjmu k výdeji.

Souhrnné vyrovnání váženého průměru s možností Zahrnout fyzickou hodnotu.

Parametr Zahrnout fyzickou hodnotu funguje s váženým průměrem jinak než ve starších verzích. Vyberte políčko Zahrnout fyzickou hodnotu pro položku na stránce Skupina modelů zboží. Systém potom při výpočtu odhadované nákladové ceny nebo při spuštění průměrné hodnoty použije fyzicky aktualizované příjmy. Výdeje budou během daného období zaúčtovány na základě odhadované nákladové ceny. Při uzávěrce zásob budou finančně aktualizované příjmy zohledněny pouze ve výpočtu váženého průměru. Pokud používáte jako model zásob vážený průměr, doporučujeme provádět uzávěrku zásob měsíčně. V tomto příkladu souhrnného vyrovnání váženého průměru je u modelu zásob označeno, že má obsahovat fyzickou hodnotu.

V níže uvedeném grafu jsou znázorněny následující transakce:

• 1a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
• 1b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
• 2a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 20,00 USD za kus.
• 2b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 22,00 USD za kus.
• 3a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).
• 3b. Finanční výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).
• 4a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 25,00 USD za kus.
• 5a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
• 5b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
• 6a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 23,67 USD (průběžná průměrná cena fyzicky a finančně zúčtovaných transakcí).
• 7. Je provedena uzávěrka zásob.
• 7a. Je vytvořena uzávěrka zásob s použitím váženého průměru finančního výdeje, která představuje součet vyrovnání všech finančních příjmů zásob.
  • Transakce 1b je vyrovnána za množství 1 s vyrovnanou částkou 10,00 USD.
  • Transakce 2b je vyrovnána za množství 1 s vyrovnanou částkou 22,00 USD.
  • Transakce 5b je vyrovnána za množství 1 s vyrovnanou částkou 30,00 USD.
  • Transakce 7a. je vytvořena za množství 3 s vypořádanou částkou 62,00 USD.
• 7b. Jako protiúčet pro finančně uzavřených výdejových transakcí je vytvořen finanční příjem transakce uzávěrky zásob s použitím váženého průměru.
  • Transakce 3b je vyrovnána za množství 1 s vyrovnanou částkou 20,67 USD. Tato transakce se upraví o 4,67 USD, aby se původní hodnota 16,00 USD zvýšila na 20,67 USD, což je vážený průměr finančně zaúčtovaných transakcí za dané období.
  • Transakce 7b. je vytvořena za množství 1 s vypořádanou částkou 20,67 USD k vyrovnání 3b.

Následující diagram zobrazuje tuto sérii transakcí a dopad použití váženého průměru jako modelu zásob a principu souhrnného vyrovnání bez možnosti Zahrnout fyzickou hodnotu.

Klíč k diagramu

• Transakce zásob jsou reprezentovány svislými šipkami.
• Fyzické transakce jsou znázorněny kratšími světle šedými šipkami.
• Finanční transakce jsou znázorněny delšími černými šipkami.
• Příjmy do skladu jsou reprezentovány svislými šipkami nad osou.
• Výdeje ze skladu jsou reprezentovány svislými šipkami pod osou.
• Každá nová transakce příjmu nebo výdeje je označena novým popiskem.
• Každá svislá šipka je označena průběžným identifikátorem (například 1a). Identifikátory označují pořadí zaúčtování transakcí zásob na časové ose.
• Každé datum v diagramu je odděleno tenkou černou svislou čarou. Datum je uvedeno ve spodní části diagramu.
• Uzávěrky zásob jsou reprezentovány červenou svislou přerušovanou čarou.
• Vyrovnání, která jsou provedena při uzávěrce zásob, jsou reprezentována červenými přerušovanými šipkami, které směřují diagonálně od určitého příjmu k výdeji.

Vážený průměr s označením.

Označení je proces, který umožňuje propojit transakci výdeje s transakcí příjmu, neboli je označit jako propojené. Označení lze provést před zaúčtováním transakce nebo po ní. Označení lze provést tehdy, pokud chcete zjistit přesné náklady zásob při zaúčtování transakce, nebo při provedení uzávěrky zásob.

Předpokládejme například, že oddělení pro servisní služby odběratelům přijalo spěšnou objednávku od některého důležitého odběratele. Vzhledem k tomu, že se jedná o spěšnou objednávku, budete muset za tuto položku zaplatit více, abyste splnili požadavek zákazníka. Musíte si být jisti, že náklady, že pro fakturu této prodejní objednávky se náklady na tuto položku zásob odrazí v marži nebo v nákladech prodaného zboží.

Při zaúčtování nákupní objednávky bude v zásobách zaznamenán příjem s náklady 120,00 USD. Například tento doklad prodejní objednávky je propojen s nákupní objednávkou před zaúčtováním dodacího listu nebo faktury. COGS budou místo aktuální průběžné průměrné ceny položky činit 120,00 USD. Pokud jsou faktura nebo dodací list prodejní objednávky zaúčtovány ještě předtím, než dojde k tomuto propojení, budou COGS zaúčtovány s použitím průběžné průměrné ceny.

I před provedením uzávěrky zásob lze tyto dvě transakce vzájemně propojit.

Příjmová transakce je propojena s výdejovou transakcí. Pak se nebude brát ohled na metodu ocenění zvolenou pro skupinu modelů položek a systém tyto transakce vyrovná navzájem.

Před zaúčtováním transakce je možné označit transakci výdeje s příjmem. Toto lze provést na řádku prodejní objednávky na stránce Podrobnosti prodejní objednávky. Otevřené příjmové transakce jsou zobrazeny na stránce Označení.

Po zaúčtování transakce je možné označit transakci výdeje s příjmem. Můžete spárovat nebo označit transakci výdeje pro transakci otevřených příjmů u naskladněné položky z deníku úprav zaúčtovaných zásob.

V níže uvedeném grafu jsou znázorněny následující transakce:

• 1a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
• 1b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 10,00 USD za kus.
• 2a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 20,00 USD za kus.
• 2b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 22,00 USD za kus.
• 3a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
• 3b. Finanční výdej zásob pro množství 1 při ceně 16,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
• 3c. Finanční výdej zásob pro 3b je označen jako finanční výdej zásob pro 2b.
• 4a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 25,00 USD za kus.
• 5a. Fyzický příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
• 5b. Finanční příjem zásob pro množství 1 při ceně 30,00 USD za kus.
• 6a. Fyzický výdej ze zásob pro množství 1 při ceně 23,00 USD (průběžná průměrná cena finančně zúčtovaných transakcí).
• 7. Je provedena uzávěrka zásob. Na základě principu značení, které využívá metodu váženého průměru, jsou označené transakce vzájemně vyrovnány. V tomto příkladu se 3b vyrovná proti 2b a úprava pro 6,00 USD se zaúčtuje do 3b, aby se hodnota dostala na 22,00 USD. V tomto příkladu nejsou prováděna žádná další vyrovnání, protože uzavření vytváří vyrovnání pouze pro finančně aktualizované transakce.

Následující diagram ilustruje tuto sérii transakcí, včetně dopadu volby váženého průměru jako modelu zásob s označením.

Klíč k diagramu

• Transakce zásob jsou reprezentovány svislými šipkami.
• Fyzické transakce jsou znázorněny kratšími světle šedými šipkami.
• Finanční transakce jsou znázorněny delšími černými šipkami.
• Příjmy do skladu jsou reprezentovány svislými šipkami nad osou.
• Výdeje ze skladu jsou reprezentovány svislými šipkami pod osou.
• Každá nová transakce příjmu nebo výdeje je označena novým popiskem.
• Každá svislá šipka je označena průběžným identifikátorem (například 1a). Identifikátory označují pořadí zaúčtování transakcí zásob na časové ose.
• Každé datum v diagramu je odděleno tenkou černou svislou čarou. Datum je uvedeno ve spodní části diagramu.
• Uzávěrky zásob jsou reprezentovány červenou svislou přerušovanou čarou.
• Vyrovnání, která jsou provedena při uzávěrce zásob, jsou reprezentována červenými přerušovanými šipkami, které směřují diagonálně od určitého příjmu k výdeji.