Abschreibungsmethoden für Anlagen
Business Central unterstützt acht verschiedene Abschreibungsmethoden für Anlagevermögen:
- Linear
- Degressiv 1 (Degr. 1)
- Degressiv 2 (Degr. 2)
- Degr1/Linear
- Degr2/Linear
- US-Halbjahresregel
- Manuell
- Benutzerdefinierte Abschreibung
Lineare Abschreibung
Bei der linearen Abschreibung schreiben Sie die Anlage mit einem festen jährlichen Prozentsatz oder mit einem festen jährlichen Betrag über den Abschreibungszeitraum hinweg ab. Wenn Sie die Methode "Linear" verwenden, müssen Sie eine der folgenden Optionen im Anlagen-Abschreibungsbuch angeben:
- Die Nutzungsdauer (in Jahren oder Monaten) oder das Enddatum der Nutzungsdauer.
- Einen festen jährlichen Prozentsatz
- Einen festen jährlichen Betrag
- Abschreibungsperiode
Abschreibungsperiode
Falls Sie eine Abschreibung Periode angeben (Anzahl der Abschreibung Jahre, Anzahl der Abschreibung Monate oder das Enddatum der Nutzungsdauer), verwendet die Anwendung die folgende Formel, um den Abschreibung Betrag zu berechnen:
- Abschreibungsbetrag = ((Buchwert – Restwert) x Anzahl Abschreibungstage) / Verbleibende Abschreibungstage*
Die verbleibenden Abschreibungstage werden als die Gesamtzahl der Abschreibungstage minus der Anzahl der Tage zwischen dem Startdatum der Abschreibung und dem letzten Anlagen-Buchungsdatum berechnet.
Der Buchwert kann durch gebuchte Wertsteigerungen, Abschreibungen, benutzerdefiniert 1 oder benutzerdefiniert 2 Beträge reduziert werden. Dies hängt davon ab, ob das Feld In Abschreibungsberechnung einbeziehen deaktiviert ist und ob das Feld Teil des Buchwerts auf der Seite FA-Buchungsart einrichten aktiviert ist. Diese Berechnung stellt sicher, dass die Anlage zum angegebenen Enddatum vollständig abgeschrieben ist.
Fester jährlicher Prozentsatz
Wenn Sie einen festen jährlichen Prozentsatz eingeben, berechnet Business Central den Abschreibungsbetrag nach der folgenden Formel:
- Abschreibungsbetrag = (Linear % x Abschreibungsbasis x Anzahl Abschreibungstage) / (100 x 360)*
Fester jährlicher Betrag
Wenn Sie einen festen Jahresbetrag eingeben, berechnet Business Central den Abschreibungsbetrag nach der folgenden Formel:
- Abschreibungsbetrag = (Fester Abschreibungsbetrag x Anzahl Abschreibungstage) / 360*
Beispiel – lineare Abschreibung
Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Die erwartete Lebensdauer ist 8 Jahre. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird zweimal jährlich ausgeführt.
Für dieses Beispiel sieht der Anlagenposten folgendermassen aus:
| Datum | Anlagenbuchungsart | Tage | Betrag | Buchwert |
|---|---|---|---|---|
| 01/01/20 | Anschaffungskosten | (Startdatum Normal-Abschreibung) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 06/30/20 | Abschreibungen | 180 | -6.250,00 | 93,750.00 |
| 12/31/20 | Abschreibungen | 180 | -6.250,00 | 87,500.00 |
| 06/30/21 | Abschreibungen | 180 | -6.250,00 | 81,250.00 |
| 12/31/21 | Abschreibungen | 180 | -6.250,00 | 75,000.00 |
| ... | ||||
| 06/30/27 | Abschreibungen | 180 | -6.250,00 | 6,250.00 |
| 12/31/27 | Abschreibungen | 180 | -6.250,00 | 0 |
Abschreibungsmethode „1 % degressiv“
Hierbei handelt es sich um eine Abschreibungsmethode, bei der der grösste Teil der Kosten einer Anlage in den ersten Jahren der Nutzungsdauer abgeschrieben wird. Wenn Sie diese Methode verwenden, müssen Sie einen festen jährlichen Prozentsatz eingeben.
Die folgende Formel zur Berechnung des Abschreibung-Betrages ist:
- Abschreibungsbetrag = (Degressive Abschreibung % x Anzahl Abschreibungstage x Abschreibungsbasis) / (100 x 360)*
Die Afa-Basis wird als Buchwert zu Beginn des Jahres berechnet. Bei der Anzahl der Abschreibungstage handelt es sich um die Anzahl der Tage zwischen dem Buchungsdatum und dem letzten Abschreibungsdatum. Business Central berechnet die Abschreibung unter der Annahme, dass jede Abschreibung Fertig im Geschäftsjahr mit dieser Formel Fertig ist.
Der gebuchte Abschreibungsbetrag kann Posten mit verschiedenen Buchungsarten enthalten (erhöhte Abschreibung, Sonder-Abschreibung und benutzerdefinierte Abschreibung), die seit dem Startdatum des aktuellen Geschäftsjahrs gebucht worden sind. Diese Buchungsarten sind in dem gebuchten Abschreibung Betrag enthalten, wenn Häkchen in den Feldern Abschreibungsart und Teil d. Buchwerts auf der Seite Anlagenbuchungsart Einr. gesetzt sind.
Beispiel 1 – Abschreibungsmethode „1 % degressiv“
Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Das Feld Degressive AfA % hat den Wert 25. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird zweimal jährlich ausgeführt.
Die nachstehende Tabelle zeigt, wie die Anlagenposten-Einträge aussehen.
| Datum | Anlagenbuchungsart | Tage | Betrag | Buchwert |
|---|---|---|---|---|
| 01/01/20 | Anschaffungskosten | (Startdatum Normal-Abschreibung) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 06/30/20 | Abschreibungen | 180 | -12.500,00 | 87,500.00 |
| 12/31/20 | Abschreibungen | 180 | -12.500,00 | 75,000.00 |
| 06/30/21 | Abschreibungen | 180 | -9.375,00 | 65,625.00 |
| 12/31/21 | Abschreibungen | 180 | -9.375,00 | 56,250.00 |
| 06/30/22 | Abschreibungen | 180 | -7.031,25 | 49,218.75 |
| 12/31/22 | Abschreibungen | 180 | -7.031,25 | 42,187.50 |
| 06/30/23 | Abschreibungen | 180 | -5.273,44 | 36,914.06 |
| 12/31/23 | Abschreibungen | 180 | -5.273,44 | 31,640.62 |
| 06/30/24 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 27,685.54 |
| 12/31/24 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 23,730.46 |
| ... |
Berechnungsmethode:
- Jahr 1: 25 % von 100.000 = 25.000 = 12.500 + 12.500
- Jahr 2: 25 % von 75.000 = 18.750 = 9.375 + 9.375
- Jahr 3: 25 % von 56.250 = 14.062,50 = 7.031,25 + 7.031,25
- ...
Die Berechnung erfolgt bis der Buchwert gleich dem endgültigen Rundungsbetrag oder dem von Ihnen angegebenen Restwert ist.
Beispiel 2 – Abschreibungsmethode „1 % degressiv“
Der Buchwert einer Anlage beträgt am 31.12.2022 100.000. Sie buchen am 02.02.2023 eine Abschreibung von 1.778, was dem erwarteten (proportionalen) Betrag der Abschreibung des Jahres nach 32 Tagen entspricht. Wenn Sie die Abschreibung am 30.06.2023 durchführen, schlägt Business Central 8.222 vor, da vom 02.02.2023 bis zum 30.06.2023 148 Tage liegen. Die voraussichtliche Restabschreibung für den 30.06.2023 errechnet sich nach folgender Formel:
- 148/360 x 0,20 x 100.000 = 8.222
Beispiel 3 – Abschreibungsmethode „1 % degressiv“
Wenn Sie einen Betrag buchen, der mit der Abschreibungsmethode „Degressiver Saldo 1“ nicht ausrichten entspricht, z. B. 5.000, schlägt Business Central den Rest des erwarteten Betrags vor.
Der Buchwert einer Anlage beträgt am 31.12.2022 100.000. Sie buchen am 02.02.2023 eine Abschreibung von 5.000, was mehr ist als der erwartete (anteilige) Betrag am 02.02.2023 bei 32 Tagen. Wenn Sie die Abschreibung am 30.06.2023 durchführen, schlägt Business Central 8.222 vor, da vom 02.02.2023 bis zum 30.06.2023 148 Tage liegen. Die voraussichtliche Restabschreibung für den 30.06.2023 errechnet sich nach folgender Formel:
- 148/360 x 0,20 x 100.000 = 8.222
Beispiel 4 – Abschreibungsmethode „1 % degressiv“
Der Buchwert einer Anlage beträgt am 31.12.2023 100.000. Sie buchen am 02.02.2023 eine Abschreibung von 95.000, die den zulässigen Abschreibungsbetrag für das Jahr übersteigt. Wenn Sie die Abschreibung am 30.06.2023 durchführen, schlägt Business Central 5000 vor, da vom 02.02.2023 bis zum 30.06.2023 148 Tage liegen. Die voraussichtliche Restabschreibung für den 30.06.2023 errechnet sich nach folgender Formel:
- 148/360 x 0,20 x 100.000 = 8.222
Der verbleibende Buchwert beträgt jedoch nur 5.000, sodass Business Central 5.000 vorschlägt, da ein Buchwert nicht negativ sein kann.
Abschreibungsmethode „2 % degressiv“
Die Methoden Degressiv 1 und Degressiv 2 berechnen den gleichen Gesamt Abschreibung-Betrag für jedes Jahr. Wenn Sie den Stapelverarbeitungsauftrag Abschreibung berechnen jedoch mehr als einmal pro Jahr ausführen, führt die Methode „Degressiver Saldo 1“ zu gleichen Abschreibungsbeträgen für jeden Abschreibungszeitraum. Die Methode „Degressiv 2“ hat in diesem Fall fallende Beträge in den einzelnen Perioden zur Folge.
Beispiel – Abschreibungsmethode „2 % degressiv“
Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Das Feld Degressive AfA % hat den Wert 25. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird zweimal jährlich ausgeführt. Die Anlagenposten sehen folgendermassen aus:
| Datum | Anlagenbuchungsart | Tage | Betrag | Buchwert |
|---|---|---|---|---|
| 01/01/20 | Anschaffungskosten | (Startdatum Normal-Abschreibung) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 06/30/20 | Abschreibungen | 180 | -13.397,46 | 86,602.54 |
| 12/31/20 | Abschreibungen | 180 | -11.602,54 | 75,000.00 |
| 06/30/21 | Abschreibungen | 180 | -10.048,09 | 64,951.91 |
| 12/31/21 | Abschreibungen | 180 | -8.701,91 | 56,250.00 |
| ... |
Berechnungsmethode:
- BV = Buchwert
- ND = Anzahl der Abschreibungstage
- DBP = Degressiver Saldo in Prozent
- P = DBP/100
- D = ND/360
Die Formel zur Berechnung des Abschreibungsbetrages lautet:
- DA = BV x (1 – (1 –P)D)
Die Abschreibungswerte lauten:
| Datum | Berechnung |
|---|---|
| 06/30/20 | DA = 100.000,00 x (1 -(1 - 0,25)0,5) = 13.397,46 |
| 12/31/20 | DA = 86.602,54 x (1 -(1 - 0,25)0,5) = 11.602,54 |
| 06/30/21 | AB = 75.000,00 x (1 - (1 - 0,25)0,5) = 10.048,09 |
| 12/31/21 | AB = 64.951,91 x (1 - (1 - 0,25)0,5) = 8.701,91 |
| ... |
Abschreibung „Degr1/linear“
"Degr1/Linear" ist eine abgekürzte Kombination von "Degressiv 1" und "Linear". Die Berechnung erfolgt bis der Buchwert gleich dem endgültigen Rundungsbetrag oder dem von Ihnen angegebenen Restwert ist.
Der Stapelverarbeitungsauftrag Abschreibung berechnen berechnet einen linearen Betrag und einen degressiven Betrag, aber nur der höhere der beiden Beträge wird in das Journal übertragen.
Die Anwendung kann die degressiven Berechnungen unter der Verwendung von verschiedenen Prozentsätzen durchführen.
Wenn Sie diese Methode verwenden, müssen Sie die geschätzte Nutzungsdauer und einen degressiven Prozentsatz auf der Seite Anlagen-Abschreibungsbücher eingeben.
Notiz
Wenn Sie eine der degressiven Abschreibungsmethoden verwenden und die Abschreibung über mehrere Jahre hinweg durchführen möchten, müssen Sie die Abschreibung für jedes Jahr separat durchführen. Wenn Sie die Abschreibung für den gesamten Zeitraum vom Erwerbsdatum bis zum Ende des letzten Geschäftsjahres oder der letzten Abrechnungsperiode durchführen, ist es wahrscheinlich, dass die Ergebnisse falsch sind. Beispielsweise möchten Sie es möglicherweise über mehrere Jahre hinweg ausführen, wenn Sie Altdaten importiert haben, die tatsächlichen Anschaffungsdaten für Ihre Vermögenswerte verwenden und die kumulierten Abschreibungen nachholen möchten. Bei degressiven Abschreibungsmethoden berechnet Business Central die zulässige Abschreibung pro Jahr, beginnend mit dem registrierten Buchwert für jedes Jahr. Eine mehrjährige Abschreibung in einem Schritt ist nicht möglich.
Der Bericht Fester Anlage – Projizierter Wert kann Abschreibungen für mehrjährige Zeiträume projizieren. Dies kann im Vergleich zu den Ergebnissen, die Sie erhalten, wenn Sie Abschreibungen für mehrere Jahre mit einer der degressiven Methoden durchführen, verwirrend sein.
Beispiel – „degr1/lineare“ Abschreibung
Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Auf der Seite FA-Abschreibungsbücher enthält das Feld Degressiver Saldo % den Wert 25 und das Feld Anzahl der Abschreibungsjahre enthält den Wert 8. Die Stapelverarbeitung AfA berechnen wird zweimal jährlich ausgeführt.
Die Anlagenposten sehen folgendermassen aus:
| Datum | Anlagenbuchungsart | Tage | Betrag | Buchwert |
|---|---|---|---|---|
| 01/01/20 | Anschaffungskosten | (Startdatum Normal-Abschreibung) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 06/30/20 | Abschreibungen | 180 | -12.500,00 | 87,500.00 |
| 12/31/20 | Abschreibungen | 180 | -12.500,00 | 75,000.00 |
| 06/30/21 | Abschreibungen | 180 | -9.375,00 | 65,625.00 |
| 12/31/21 | Abschreibungen | 180 | -9.375,00 | 56,250.00 |
| 06/30/22 | Abschreibungen | 180 | -7.031,25 | 49,218.75 |
| 12/31/22 | Abschreibungen | 180 | -7.031,25 | 42,187.50 |
| 06/30/23 | Abschreibungen | 180 | -5.273,44 | 36,914.06 |
| 12/31/23 | Abschreibungen | 180 | -5.273,44 | 31,640.62 |
| 06/30/24 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 27,685.54 |
| 12/31/24 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 23,730.46 |
| 06/30/25 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 19.775,38 Linear |
| 12/31/25 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 15.820,30 Linear |
| 06/30/26 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 11.865,22 Linear |
| 12/31/26 | Abschreibungen | 180 | -3.955,07 | 7.910,15 Linear |
| 06/30/27 | Abschreibungen | 180 | -3.955,08 | 3.955,07 Linear |
| 12/31/27 | Abschreibungen | 180 | -3.955,07 | 0,00 Linear |
SL nach dem Buchwert bedeutet, dass die lineare Abschreibungsmethode angewendet wurde.
Berechnungsmethode:
Jahr 1 (2020):
Degressiver Betrag: 25 % von 100.000 = 25.000 = 12.500 + 12.500
Linearer Betrag = 100.000/8 = 12.500 = 6.250 + 6.250
Es wird der degressive Betrag verwendet, da dieser der höhere Betrag ist.
...
Jahr 5 (2025):
Degressiver Betrag: 25 % von 23,730.46 = 4.943,85 = 2.471,92 + 2.471,92
Linearer Betrag = 23,730.46/3 = 7.910,15 = 3.995,07 + 3.995,08
Es wird der lineare Betrag verwendet, da dieser der höhere Betrag ist.
Abschreibung unter Verwendung der US-Halbjahresregel
Die Methode der Halbjahreskonvention wird nur angewendet, wenn Sie auf der Seite Feste Anlage Karte den Schalter Halbjahreskonvention verwenden für die festen Anlage aktivieren.
Sie können diese Abschreibungsmethode kann zusammen mit folgenden anderen Abschreibungsmethoden verwenden:
- Linear
- Degressiv 1
- Degr1/Linear
Wenn Sie die Methode der Halbjahreskonvention anwenden, beträgt die Abschreibung für einen festen Wert Anlage im ersten Geschäftsjahr sechs Monate, unabhängig vom Inhalt des Felds Abschreibungsbeginn .
Hinweis
Die Nutzungsdauer einer Anlage, die nach dem ersten Geschäftsjahr verbleibt, enthält immer ein halbes Jahr, wenn die US-Halbjahresregel verwendet wird. Damit die Halbjahresregel korrekt angewendet wird, muss dass Feld Enddatum d. Nutzungsdauer auf der Seite Anlagen-Abschreibungsbuch immer ein Datum enthalten, das genau sechs Monate vor dem Enddatum des Geschäftsjahres liegt, in dem die Anlage vollständig abgeschrieben ist.
Beispiel – Abschreibung unter Verwendung der US-Halbjahresregel
Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Das Startdatum Normal-Abschreibung ist der 01.03.20. Die erwartete Lebensdauer ist fünf Jahre, daher muss das Feld Enddatum d. Abschreibung 30.06.25 lauten. Die Stapelverarbeitung Abschreibung berechnen wird jährlich ausgeführt. Dieses Beispiel basiert auf einem Kalenderjahr als Geschäftsjahr.
Die Anlagenposten sehen folgendermassen aus:
| Datum | Anlagenbuchungsart | Tage | Betrag | Buchwert |
|---|---|---|---|---|
| 03/01/20 | Anschaffungskosten | (Startdatum Normal-Abschreibung) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 12/31/20 | Abschreibungen | 270 | -10.000,00 | 90,000.00 |
| 12/31/21 | Abschreibungen | 360 | -20.000,00 | 70,000.00 |
| 12/31/22 | Abschreibungen | 360 | -20.000,00 | 50,000.00 |
| 12/31/23 | Abschreibungen | 360 | -20.000,00 | 30,000.00 |
| 12/31/24 | Abschreibungen | 360 | -20.000,00 | 10,000.00 |
| 12/31/25 | Abschreibungen | 180 | -10.000,00 | 0.00 |
Beispiel – „Degr1/lineare“ Abschreibung unter Verwendung der US-Halbjahresregel
Eine Anlage hat Anschaffungskosten von MW 100.000. Das Startdatum Normal-Abschreibung ist der 01.11.20. Die erwartete Lebensdauer ist fünf Jahre, daher muss das Feld Enddatum d. Abschreibung 30.06.25 lauten. Auf der Seite Anlagen-Abschreibungsbücher enthält das Feld Degressive Abschreibung % den Wert 40. Die Stapelverarbeitung Abschreibung berechnen wird jährlich ausgeführt. Dieses Beispiel basiert auf einem Kalenderjahr als Geschäftsjahr.
Die Anlagenposten sehen folgendermassen aus:
| Datum | Anlagenbuchungsart | Tage | Betrag | Buchwert |
|---|---|---|---|---|
| 01/11/20 | Anschaffungskosten | (Startdatum Normal-Abschreibung) | 100,000.00 | 100,000.00 |
| 12/31/20 | Abschreibungen | 60 | -20.000,00 | 80,000.00 |
| 12/31/21 | Abschreibungen | 360 | -32.000,00 | 48,000.00 |
| 12/31/22 | Abschreibungen | 360 | -19.200,00 | 28,800.00 |
| 12/31/23 | Abschreibungen | 360 | -11.520,00 | 17,280.00 |
| 12/31/24 | Abschreibungen | 360 | -11.520,00 | 5.760,00 Linear |
| 12/31/25 | Abschreibungen | 180 | -5.760,00 | 0,00 Linear |
SL nach dem Buchwert bedeutet, dass die lineare Abschreibungsmethode angewendet wurde.
Berechnungsmethode:
Jahr 1:
Degressiv Betrag = Betrag des gesamten Jahres = 40% von 100.000 = 40.000. Daher für ein halbes Jahr 40.000 / 2 = 20.000
Linear Betrag = Betrag des gesamten Jahres = 100.000 / 5=20.000. Daher für ein halbes Jahr = 20.000 / 2 =10.000
Es wird der degressive Betrag verwendet, da dieser der höhere Betrag ist.
...
Jahr 5 (2024):
Degressiver Betrag = 40 % von 17,280.00 = 6.912,00
Linearer Betrag = 28.800/1,5 = 11,520.00
Es wird der lineare Betrag verwendet, da dieser der höhere Betrag ist.
Posten in andere Abschreibungsbücher duplizieren
Wenn Sie drei Abschreibungsbücher haben, B1, B2 und B3, und Einträge von B1 nach B2 und B3 duplizieren möchten, können Sie den Schalter Teil der Duplizierungsliste im Abschreibungsbuch Karten für B2 und B3 aktivieren. Diese Einstellung kann in den folgenden Szenarien hilfreich sein:
- Das Abschreibungsbuch B1 ist in das Hauptbuch integriert und verwendet das Anlagen-Fibu Erf.-Journal.
- Die Abschreibungsbücher B2 und B3 sind nicht in das Hauptbuch integriert und verwenden das Anlagen-Erf.-Journal.
Wenn Sie in B1 im festen Anlage-Fibujournal einen Eintrag vornehmen und die Option Teil der Duplizierungsliste aktivieren, dupliziert Business Central den Eintrag in den Büchern B2 und B3 im festen Anlage-Journal, wenn Sie den Eintrag buchen.
Notiz
Es ist nicht möglich in dem gleichen Erf.-Journal und der gleichen Erf.-Journalvorlage zu kopieren, aus der Sie kopieren. Wenn Sie Posten im Fibu Erf.-Journal buchen, können Sie diese über eine weitere Stapelverarbeitung in ein Anlagen Erf.-Journal oder ein Anlagen Fibu Erf.-Journal kopieren.
Notiz
Es ist nicht möglich, im Anlagen Fibu Erf.-Journal und im Anlagen Erf.-Journal dieselbe Nummernserie zu verwenden. Wenn Sie im Anlagen Fibu Erf.-Journal Posten buchen, müssen Sie das Feld Belegnr. leer lassen. Wenn Sie in das Feld eine Nummer eingeben, wird die Nummer im Anlagen Erf.-Journal dupliziert. Sie müssen die Belegnummer manuell ändern, bevor Sie das Erf.-Journal buchen können.
Manuelle Abschreibung
Verwenden Sie diese manuelle Methode für Anlagen, die nicht abgeschrieben werden, z. B. Land. Sie müssen die Abschreibung im Anlagen Fibu Erf.-Journal eingeben. Der Stapelverarbeitungsauftrag Abschreibung berechnen lässt Anlagegüter aus, für die die manuelle Abschreibungsmethode verwendet wird.
Benutzerdefinierte Abschreibung
Wenn die integrierten Abschreibungsmethoden Ihren Anforderungen nicht entsprechen, können Sie Ihre eigene Abschreibungsmethode mithilfe von Abschreibungstabellen festlegen. Weitere Informationen zum Anwenden einer benutzerdefinierten Abschreibungsmethode finden Sie unter Benutzerdefinierte Abschreibungsmethode einrichten.
Siehe auch
Übersicht über das Anlagevermögen
Einrichten von Anlagen
Finanzen
Vorbereitungen für die Geschäftsaufnahme
Arbeiten mit Business Central
Kostenlose E-Learning-Module für Business Central finden Sie hier