Detalles de diseño: cuentas de contabilidad
Para conciliar los movimientos de inventario y de capacidad con la contabilidad, los movimientos de valoración relacionas se registran en cuentas distintas en la contabilidad. Para obtener más información, consulte Detalles de diseño: Conciliación con contabilidad.
Desde los movimientos de inventario
En la tabla siguiente se muestra la relación entre diferentes tipos de movimientos de valoración de inventario así como las cuentas y las cuentas de contrapartida en contabilidad.
| Tipo de entrada en el libro mayor de artículos | Tipo de entrada de valor | Tipo de varianza | Costo esperado | Cuenta | Cuenta de equilibrio |
|---|---|---|---|---|---|
| Compra | Coste directo | Sí | Inventario (provisional) | Cta. ajuste invent. (Provis.) | |
| Compra | Coste directo | No | Grupos contables inventario | Coste directo aplic. | |
| Compra | Coste indirecto | No | Grupos contables inventario | Cost. gen. liqd. | |
| Compra | Desviación | Compra | No | Grupos contables inventario | Desviación compras |
| Compra | Reevaluación | No | Grupos contables inventario | Ajuste inventario | |
| Compra | Redondeo | No | Grupos contables inventario | Ajuste inventario | |
| Venta | Coste directo | Sí | Inventario (provisional) | Coste ventas (provisional) | |
| Venta | Coste directo | No | Grupos contables inventario | CV | |
| Venta | Reevaluación | No | Grupos contables inventario | Ajuste inventario | |
| Venta | Redondeo | No | Grupos contables inventario | Ajuste inventario | |
| Ajuste positivo, Ajuste negativo, Transferencia | Coste directo | No | Grupos contables inventario | Ajuste inventario | |
| Ajuste positivo, Ajuste negativo, Transferencia | Reevaluación | No | Grupos contables inventario | Ajuste inventario | |
| Ajuste positivo, Ajuste negativo, Transferencia | Redondeo | No | Grupos contables inventario | Ajuste inventario | |
| (Producción) Consumo | Coste directo | No | Grupos contables inventario | WIP | |
| (Producción) Consumo | Reevaluación | No | Grupos contables inventario | Ajuste inventario | |
| (Producción) Consumo | Redondeo | No | Grupos contables inventario | Ajuste inventario | |
| Consumo de ensamblado | Coste directo | No | Grupos contables inventario | Ajuste inventario | |
| Consumo de ensamblado | Coste directo | No | Coste directo aplic. | Ajuste inventario | |
| Consumo de ensamblado | Coste indirecto | No | Cost. gen. liqd. | Ajuste inventario | |
| (Producción) Salida | Coste directo | Sí | Inventario (provisional) | WIP | |
| (Producción) Salida | Coste directo | No | Grupos contables inventario | WIP | |
| (Producción) Salida | Coste indirecto | No | Grupos contables inventario | Cost. gen. liqd. | |
| (Producción) Salida | Desviación | Material | No | Grupos contables inventario | Desviac. material |
| (Producción) Salida | Desviación | Capacidad | No | Grupos contables inventario | Desviac. capacidad |
| (Producción) Salida | Desviación | Subcontratados | No | Grupos contables inventario | Desviac. subcontratada |
| (Producción) Salida | Desviación | Cost. gen. capdad. | No | Grupos contables inventario | Desv. coste gen. cap |
| (Producción) Salida | Desviación | Cost. gen. fabricación | No | Grupos contables inventario | Desv. coste gen. fab. |
| (Producción) Salida | Reevaluación | No | Grupos contables inventario | Ajuste inventario | |
| (Producción) Salida | Redondeo | No | Grupos contables inventario | Ajuste inventario | |
| Salida de ensamblado | Coste directo | No | Grupos contables inventario | Ajuste inventario | |
| Salida de ensamblado | Reevaluación | No | Grupos contables inventario | Ajuste inventario | |
| Salida de ensamblado | Coste indirecto | No | Grupos contables inventario | Cost. gen. liqd. | |
| Salida de ensamblado | Desviación | Material | No | Grupos contables inventario | Desviac. material |
| Salida de ensamblado | Desviación | Capacidad | No | Grupos contables inventario | Desviac. capacidad |
| Salida de ensamblado | Desviación | Cost. gen. capdad. | No | Grupos contables inventario | Desv. coste gen. cap |
| Salida de ensamblado | Desviación | Cost. gen. fabricación | No | Grupos contables inventario | Desv. coste gen. fab. |
| Salida de ensamblado | Redondeo | No | Grupos contables inventario | Ajuste inventario |
Desde los movimientos de capacidad
En la tabla siguiente se muestra la relación entre diferentes tipos de movimientos de valoración de capacidad así como las cuentas y las cuentas de contrapartida en contabilidad. Los movimientos de capacidad representan el tiempo de trabajo consumido en trabajos de ensamblado o de producción.
| Tipo de trabajo | Tipo de entrada del libro mayor de capacidad | Tipo de entrada de valor | Cuenta | Cuenta de equilibrio |
|---|---|---|---|---|
| Ensamblado | Recurso | Coste directo | Coste directo aplic. | Ajuste inventario |
| Ensamblado | Recurso | Coste indirecto | Cost. gen. liqd. | Ajuste inventario |
| Producción | Centro máquina/Centro trabajo | Coste directo | Cuenta WIP | Coste directo aplic. |
| Producción | Centro máquina/Centro trabajo | Coste indirecto | WIP Cuenta | Cost. gen. liqd. |
Los costes de ensamblado son siempre reales
Como se muestra en de la tabla anterior, los registros de ensamblado no aparecen representados en las cuentas provisionales. Esto se debe a que el concepto de trabajo en curso no se aplica al registro de la salida de ensamblado, a diferencia del registro de la salida de producción. Los costes de ensamblado se registran solo como coste real, nunca como coste previsto.
Para obtener más información, consulte Detalles de diseño: Registro de pedidos de ensamblado.
Cálculo del importe que registrar en la contabilidad
Los campos siguientes de la tabla Movimiento valor se usan para calcular el importe de coste previsto que se registra en contabilidad:
- Importe coste (real)
- Coste regis. en contab.
- Importe coste (Esperado)
- Coste esperado reg. en cont.
En la tabla siguiente se muestra cómo se calculan los importes para registrar en contabilidad para los dos tipos de coste distintos.
| Tipo coste | Cálculo |
|---|---|
| Coste real | Importe coste (Real) - Imp. registrado contabilidad |
| Coste previsto | Importe coste (previsto) – Coste esperado reg. en contabilidad |
Consulte también
Detalles de diseño: cálculo de costos de inventario
Detalles de diseño: contabilización de inventario
Detalles de diseño: Publicación de costos esperados
Gestión de los costes de inventario
Finanzas
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