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Detalles de diseño: cuentas de contabilidad

Para conciliar los movimientos de inventario y de capacidad con la contabilidad, los movimientos de valoración relacionas se registran en cuentas distintas en la contabilidad. Para obtener más información, consulte Detalles de diseño: Conciliación con contabilidad.

Desde los movimientos de inventario

En la tabla siguiente se muestra la relación entre diferentes tipos de movimientos de valoración de inventario así como las cuentas y las cuentas de contrapartida en contabilidad.

Tipo mov. producto Tipo mov. valor Tipo desviación Coste previsto Cuenta Saldo
Compra Coste directo Inventario (provisional) Cta. ajuste invent. (Provis.)
Compra Coste directo No Grupos contables inventario Coste directo aplic.
Compra Coste indirecto No Grupos contables inventario Cost. gen. liqd.
Compra Desviación Compra No Grupos contables inventario Desviación compras
Compra Reevaluación No Grupos contables inventario Ajuste inventario
Compra Redondeo No Grupos contables inventario Ajuste inventario
Venta Coste directo Inventario (provisional) Coste ventas (provisional)
Venta Coste directo No Grupos contables inventario CV
Venta Reevaluación No Grupos contables inventario Ajuste inventario
Venta Redondeo No Grupos contables inventario Ajuste inventario
Ajuste positivo, Ajuste negativo, Transferencia Coste directo No Grupos contables inventario Ajuste inventario
Ajuste positivo, Ajuste negativo, Transferencia Reevaluación No Grupos contables inventario Ajuste inventario
Ajuste positivo, Ajuste negativo, Transferencia Redondeo No Grupos contables inventario Ajuste inventario
(Producción) Consumo Coste directo No Grupos contables inventario WIP
(Producción) Consumo Reevaluación No Grupos contables inventario Ajuste inventario
(Producción) Consumo Redondeo No Grupos contables inventario Ajuste inventario
Consumo de ensamblado Coste directo No Grupos contables inventario Ajuste inventario
Consumo de ensamblado Coste directo No Coste directo aplic. Ajuste inventario
Consumo de ensamblado Coste indirecto No Cost. gen. liqd. Ajuste inventario
(Producción) Salida Coste directo Inventario (provisional) WIP
(Producción) Salida Coste directo No Grupos contables inventario WIP
(Producción) Salida Coste indirecto No Grupos contables inventario Cost. gen. liqd.
(Producción) Salida Desviación Material No Grupos contables inventario Desviac. material
(Producción) Salida Desviación Capacidad No Grupos contables inventario Desviac. capacidad
(Producción) Salida Desviación Subcontratados No Grupos contables inventario Desviac. subcontratada
(Producción) Salida Desviación Cost. gen. capdad. No Grupos contables inventario Desv. coste gen. cap
(Producción) Salida Desviación Cost. gen. fabricación No Grupos contables inventario Desv. coste gen. fab.
(Producción) Salida Reevaluación No Grupos contables inventario Ajuste inventario
(Producción) Salida Redondeo No Grupos contables inventario Ajuste inventario
Salida de ensamblado Coste directo No Grupos contables inventario Ajuste inventario
Salida de ensamblado Reevaluación No Grupos contables inventario Ajuste inventario
Salida de ensamblado Coste indirecto No Grupos contables inventario Cost. gen. liqd.
Salida de ensamblado Desviación Material No Grupos contables inventario Desviac. material
Salida de ensamblado Desviación Capacidad No Grupos contables inventario Desviac. capacidad
Salida de ensamblado Desviación Cost. gen. capdad. No Grupos contables inventario Desv. coste gen. cap
Salida de ensamblado Desviación Cost. gen. fabricación No Grupos contables inventario Desv. coste gen. fab.
Salida de ensamblado Redondeo No Grupos contables inventario Ajuste inventario

Desde los movimientos de capacidad

En la tabla siguiente se muestra la relación entre diferentes tipos de movimientos de valoración de capacidad así como las cuentas y las cuentas de contrapartida en contabilidad. Los movimientos de capacidad representan el tiempo de trabajo consumido en trabajos de ensamblado o de producción.

Tipo trabajo Tipo de movimiento de capacidad Tipo mov. valor Cuenta Cuenta de contrapartida
Ensamblado Recurso Coste directo Coste directo aplic. Ajuste inventario
Ensamblado Recurso Coste indirecto Cost. gen. liqd. Ajuste inventario
Producción Centro máquina/Centro trabajo Coste directo Cuenta WIP Coste directo aplic.
Producción Centro máquina/Centro trabajo Coste indirecto WIP Cuenta Cost. gen. liqd.

Los costes de ensamblado son siempre reales

Como se muestra en de la tabla anterior, los registros de ensamblado no aparecen representados en las cuentas provisionales. Esto se debe a que el concepto de trabajo en curso no se aplica al registro de la salida de ensamblado, a diferencia del registro de la salida de producción. Los costes de ensamblado se registran solo como coste real, nunca como coste previsto.

Para obtener más información, consulte Detalles de diseño: Registro de pedidos de ensamblado.

Cálculo del importe que registrar en la contabilidad

Los campos siguientes de la tabla Movimiento valor se usan para calcular el importe de coste previsto que se registra en contabilidad:

  • Importe coste (real)
  • Coste regis. en contab.
  • Importe coste (Esperado)
  • Coste esperado reg. en cont.

En la tabla siguiente se muestra cómo se calculan los importes para registrar en contabilidad para los dos tipos de coste distintos.

Tipo coste Cálculo
Coste real Importe coste (Real) - Imp. registrado contabilidad
Coste previsto Importe coste (previsto) – Coste esperado reg. en contabilidad

Consulte también

Detalles de diseño: coste de inventario
Detalles de diseño: registro de inventario
Detalles de diseño: Registro de coste previsto
Gestión de costes de inventario
Finanzas
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