Información sobre impuestos para los publicadores de Marketplace comercial
Roles apropiados: administrador global
En esta página se establecen las responsabilidades fiscales y las consideraciones fiscales para los publicadores comerciales de Marketplace (publicadores) y los desarrolladores de Marketplace de consumidores (desarrolladores) en relación con las compras de clientes finales de los productos publicadores y desarrolladores de desarrolladores en virtud del Contrato de publicador de Microsoft Azure Marketplace y el Contrato para desarrolladores de aplicaciones, respectivamente.
La siguiente información es además de, y no pretende reemplazar, los términos y condiciones en el Contrato de publicador de Microsoft y el Contrato para desarrolladores de aplicaciones.
A menos que se indique lo contrario, la información siguiente se aplica tanto a los publicadores de Marketplace comercial como a los desarrolladores de Marketplace de consumidores que hacen que sus productos o ofertas estén disponibles para su venta a través de Microsoft Marketplace.
Impuestos al cliente final
Cada una de las responsabilidades de los publicadores y los publicadores de Microsoft para las ventas, el uso, los bienes y los servicios, el valor añadido o los impuestos similares, si los hay, en las ventas de clientes finales (impuestos al cliente final) dependen del país en el que los publicadores o desarrolladores eligen poner productos o ofertas a disposición de los clientes finales a través de Microsoft Marketplace.
En la tabla siguiente se establecen las circunstancias y la responsabilidad de la imposición de clientes finales en países con ventas aptas a través de Microsoft Marketplace. La información siguiente está sujeta a cambios y los publicadores o desarrolladores son responsables de revisar esta página para obtener información precisa y actual.
En los países administrados por editores o desarrolladores, Microsoft actúa como agente o comisión (según corresponda) del publicador o desarrollador. Los anunciantes o desarrolladores reconocen y aceptan que los publicadores o desarrolladores tienen responsabilidad exclusiva para determinar todo el cumplimiento necesario para y administrar la fiscalidad de los clientes finales, incluidos, entre otros, el registro, el cálculo fiscal, la recaudación fiscal, la devolución de impuestos, la validación del estado empresarial de los clientes y el suministro de facturas fiscales a los clientes. Los publicadores o desarrolladores reconocen que, con respecto a cualquier venta en un país administrado por publicador o desarrollador, Microsoft puede que actualmente no pueda proporcionar los detalles de transacción necesarios para que los publicadores o desarrolladores proporcionen a los clientes facturas fiscales.
En los países administrados por Microsoft, Microsoft actúa como agente del publicador o desarrollador. Microsoft asume la responsabilidad de administrar la fiscalidad de los clientes finales, incluido el cálculo, la recopilación y/o la remisión de determinados impuestos. En marketplace comercial, esto también puede incluir la validación del estado empresarial de los clientes finales mediante la obtención de números de registro fiscal o certificados de exención. Microsoft administra la fiscalidad del cliente final a través de filiales locales o filiales remotas registradas localmente. Para las ventas a los clientes de la Estados Unidos, Microsoft, como facilitador de Marketplace, es responsable de calcular, recopilar o remitir impuestos de ventas y vendedores usan impuestos a la autoridad fiscal aplicable. Esto incluye todas las jurisdicciones que imponen impuestos sobre ventas, excepto los territorios estadounidenses. Facturas de Microsoft en el número de registro de Microsoft. Microsoft incluye los impuestos recopilados de los clientes finales en la declaración de impuestos de Microsoft.
Microsoft no garantiza que las acciones de Microsoft satisfagan completamente las obligaciones de publicador o desarrollador en los países administrados por Microsoft. Para todos los países administrados por Microsoft, Microsoft recomienda encarecidamente que los publicadores o desarrolladores trabajen con sus propios asesores fiscales para determinar si el envío de impuestos administrados por Microsoft aborda suficientemente los requisitos de cumplimiento de los publicadores'/Desarrolladores. Hacerlo es fundamental para todos los países administrados por Microsoft desde los que publicadores o desarrolladores venden sus productos o ofertas. Microsoft actúa como agente de publicador o desarrollador en países administrados por Microsoft.
En los países revendedores, Microsoft actúa como revendedor, en lugar de como agente del publicador o desarrollador, para que los productos o ofertas de publicador/desarrolladores estén disponibles para su venta a los clientes finales a través de Microsoft Marketplace. Los anunciantes o desarrolladores son responsables de las ventas, el uso, los bienes y los servicios, los impuestos añadidos o similares, si los hay, en la venta de productos o ofertas a Microsoft, y Microsoft es responsable de todos los impuestos de clientes finales sobre la reventa a los clientes finales.
Países administrados por editores o desarrolladores
| Países | Países (cont.) | Países (cont.) | Países (cont.) |
|---|---|---|---|
| Afganistán Albania Argelia Samoa Americana Andorra Angola Anguila Antártida Argentina Antigua y Barbuda Aruba Azerbaiyán Bangladés Belice Benín Bermudas Bután Bolivia Bonaire Bosnia y Herzegovina Botsuana Isla Bouvet Islas Vírgenes Británicas Brunéi Burkina Faso Burundi Cabo Verde Camerún Islas Caimán República Centroafricana Chad Isla de Navidad Islas Cocos Comoras Congo |
Congo (RDC) Islas Cook Costa Rica Cote d'Ivore Curazao Dübouti Dominica República Dominicana Ecuador Egipto El Salvador Guinea Ecuatorial Eritrea Etiopía Islas Malvinas Islas Feroe Fiyi Gabón Ghana Gibraltar Groenlandia Granada Guadalupe Guam Guatemala Guernsey Guinea Guinea-Bissau Guyana Haití Isla Heard e Islas McDonald Honduras RAE de Hong Kong Iraq Israel Jamaica |
Japón Jersey Jordania Kiribati Kuwait Kirguistán Laos Líbano Lesoto Liberia Libia RAE de Macao Madagascar Malawi Maldivas Mali Islas Marshall Martinica Mauritania Mauricio Ma Ote Micronesia Mongolia Montenegro Montserrat Marruecos Mozambique Myanmar Namibia Nauru Nepal Nicaragua Níger Niue Isla Norfolk Macedonia del Norte |
Pakistán Autoridad palestina Panamá Paraguay Perú Filipinas Qatar Ruanda San Cristóbal y Nieves Senegal Sri Lanka Tanzania Trinidad y Tobago Túnez Turkmenistán Uruguay Islas Vírgenes de EE. UU. Vanuatu Ciudad del Vaticano Venezuela Wallis y Futuna Yemen Zambia Zimbabue |
Países administrados por Microsoft
| Países | Países (cont.) | Países (cont.) | Países (cont.) |
|---|---|---|---|
| Armenia Austria Barbados Belarús Bulgaria Bélgica Camboya Canadá Chile Colombia Croacia Chipre Chequia Dinamarca Estonia |
Finlandia Francia Alemania Grecia Hungría Islandia India Indonesia Irlanda Italia Kenia Letonia Liechtenstein Lituania Luxemburgo |
Malasia Malta Mónaco Países Bajos Nueva Zelanda Nigeria Noruega Polonia Portugal Rumanía Rusia Arabia Saudí Serbia Singapur |
Eslovaquia Eslovenia Sudáfrica Corea del Sur España Suecia Suiza Taiwán Tailandia Turquía Emiratos Árabes Unidos Reino Unido Estados Unidos incluyendo Puerto Rico Vietnam |
Impuestos a los clientes finales con diferencias en Marketplace
| País | Marketplace comercial (Microsoft AppSource y Azure Marketplace) | Marketplace de consumidores (Microsoft Store) |
|---|---|---|
| Australia | Administrado por Microsoft, excepto: Publicador administrado para compras a través del escenario de compra de clientes del contrato Enterprise | Administrado por Microsoft |
| Baréin | Publicador administrado | Administrado por Microsoft |
| Brasil | Vendedor | Desarrollador administrado excepto: Revendedor de compras realizadas a través de dispositivos que se ejecutan en Windows 10 |
| China | Marketplace no habilitado | Revendedor habilitado excepto: desarrollador administrado para dispositivos de comunicaciones móviles que ejecutan Windows Phone 7.x y en equipos personales que ejecutan Windows 8.x |
| Georgia | Publicador administrado | Administrado por Microsoft |
| Kazajistán | Publicador administrado | Administrado por Microsoft |
| México | Administrado por Microsoft, excepto: Revendedor para compras a través del escenario de compra de clientes del contrato Enterprise | Administrado por Microsoft |
| Moldova | Publicador administrado | Administrado por Microsoft |
| Omán | Publicador administrado | Administrado por Microsoft |
| Tayikistán | Publicador administrado | Administrado por Microsoft |
| Uganda | Publicador administrado | Administrado por Microsoft |
| Ucrania | Publicador administrado | Administrado por Microsoft |
| Uzbekistán | Publicador administrado | Administrado por Microsoft |
Consideraciones fiscales sobre pagos
En los países administrados por editores o desarrolladores, el pago de Microsoft a publicadores o desarrolladores es neto de la tarifa de la tienda y los impuestos aplicables, que pueden incluir impuestos de retención y ventas, uso, bienes y servicios, valor agregado o impuestos similares en la tarifa de la tienda.
En los países y revendedores administrados por Microsoft aplicables, el pago de Microsoft a publicadores o desarrolladores es neto de la tarifa de la tienda y de los impuestos aplicables, que pueden incluir impuestos al cliente final, retención de impuestos y ventas, uso, bienes y servicios, valor añadido o impuestos similares en la tarifa de la tienda. Los informes que Microsoft pone a disposición de los publicadores o desarrolladores identifica la cantidad de estos impuestos.
Microsoft cobra impuestos sobre las tarifas de la tienda en los siguientes países en los que editores o desarrolladores eligen hacer que los productos o ofertas estén disponibles para la venta a los clientes finales a través de Microsoft Marketplaces:
| País | Marketplace comercial | Marketplace del consumidor |
|---|---|---|
| Australia | Impuesto sobre la tarifa del servicio | Impuesto sobre la tarifa del servicio |
| Canadá | Impuesto sobre la tarifa del servicio | Impuesto sobre la tarifa del servicio |
| México | N/D | Impuesto sobre la tarifa del servicio |
| Nueva Zelanda | Impuesto sobre la tarifa del servicio | Impuesto sobre la tarifa del servicio |
| Singapur | Impuesto sobre la tarifa del servicio | Impuesto sobre la tarifa del servicio |
Escenarios de pago de Marketplace comercial
Impuestos a los clientes finales
Escenario uno: El cliente de un país administrado por el publicador compra una oferta
Escenario dos: el cliente de un país administrado por Microsoft compra una oferta (país publicador irrelevante)
Escenario tres: el publicador extranjero realiza una venta transfronteriza a un cliente registrado de impuestos con valor añadido (IVA) de la UE ubicado en un país administrado por Microsoft
Escenario cuatro: el publicador extranjero realiza una venta nacional a un cliente ubicado en un país administrado por Microsoft o una venta no nacional a un cliente en Suiza
Escenario cinco: El cliente de un país administrado por Microsoft compra una oferta en la que hay impuestos sobre la tarifa del servicio de la Tienda
Retención de impuestos
Escenario uno: el publicador extranjero (sin beneficios fiscales aplicables en el perfil fiscal) realiza una venta al cliente de EE. UU.
Escenario dos: publicador extranjero (con beneficios de tratado fiscal aplicables en el perfil fiscal a tasa cero) con un tratado hace una venta al cliente de EE. UU.
