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Información sobre impuestos para los publicadores de Marketplace comercial

Roles adecuados: Propietario y Colaborador financiero

En esta página se establecen las responsabilidades fiscales y las consideraciones fiscales para publicadores comerciales de Marketplace (publicadores) y desarrolladores de Marketplace de consumidores (desarrolladores) en relación con las compras de los clientes finales de los productos publicadores o desarrolladores en virtud del Contrato de publicador de Microsoft Azure Marketplace y el Contrato para desarrolladores de aplicaciones, respectivamente.

La siguiente información es además de, y no pretende reemplazar, los términos y condiciones del Contrato de publicador de Microsoft y el Contrato para desarrolladores de aplicaciones.

A menos que se indique lo contrario, la información siguiente se aplica tanto a los publicadores de Marketplace comercial como a los desarrolladores de Marketplace de consumidores que hacen que sus productos o ofertas estén disponibles para su venta a través de Microsoft Marketplaces.

Impuestos de clientes finales

Cada una de las responsabilidades de los publicadores y desarrolladores de Microsoft para las ventas, el uso, los bienes y los servicios, el valor añadido o los impuestos similares, si los hay, en las ventas de clientes finales (impuestos al cliente final) dependen del país o región en el que los publicadores o desarrolladores eligen hacer que los productos o ofertas estén disponibles para la venta a los clientes finales a través de Microsoft Marketplaces.

En la tabla siguiente se establecen las circunstancias y la responsabilidad de la fiscalidad del cliente final en países o regiones con ventas aptas a través de Microsoft Marketplaces. La información siguiente está sujeta a cambios y los publicadores o desarrolladores son responsables de revisar esta página para obtener información precisa y actual.

En países o regiones administrados por editores o desarrolladores, Microsoft actúa como agente o comisión (según corresponda) del publicador o desarrollador. Los publicadores o desarrolladores reconocen y aceptan que los publicadores o desarrolladores tienen responsabilidad exclusiva para determinar todo el cumplimiento necesario para y administrar la fiscalidad de los clientes finales, incluidos, entre otros, el registro, el cálculo fiscal, la recaudación fiscal, la transferencia fiscal, la validación del estado empresarial de los clientes y el suministro de facturas fiscales a los clientes. Los publicadores o desarrolladores reconocen que, con respecto a cualquier venta en un país o región administrados por publicador o desarrollador, Microsoft actualmente no puede proporcionar los detalles de transacción necesarios para que los publicadores o desarrolladores proporcionen a los clientes facturas fiscales.

En países o regiones administrados por Microsoft, Microsoft actúa como agente del publicador o desarrollador. Microsoft asume la responsabilidad de administrar la fiscalidad del cliente final, incluido el cálculo, la recopilación y/o la remisión de determinados impuestos. Para Marketplace comercial, esto también puede incluir la validación del estado empresarial de los clientes finales mediante la obtención de números de registro fiscal o certificados de exención. Microsoft administra la fiscalidad del cliente final a través de filiales locales o filiales remotas registradas localmente. Para las ventas a los clientes de la Estados Unidos, Microsoft, como facilitador de Marketplace, es responsable de calcular, recopilar o remitir impuestos de ventas y vendedores usan impuestos a la autoridad fiscal aplicable. Esto incluye todas las jurisdicciones que imponen impuestos sobre las ventas, excepto los territorios estadounidenses. Facturas de Microsoft en el número de registro de Microsoft. Microsoft incluye los impuestos recopilados de los clientes finales en la declaración fiscal de Microsoft.

Microsoft no ofrece ninguna garantía de que las acciones de Microsoft satisfagan completamente las obligaciones de publicador o desarrollador en países o regiones administrados por Microsoft. Para todos los países o regiones administrados por Microsoft, Microsoft recomienda encarecidamente que los publicadores o desarrolladores trabajen con sus propios asesores fiscales para determinar si el envío de impuestos administrado por Microsoft aborda suficientemente los requisitos de cumplimiento de los publicadores'/Desarrolladores. Esto es fundamental para cualquier país o región administrados por Microsoft desde el que publishers/desarrolladores vendan sus productos o ofertas. Microsoft actúa como agente de Publisher/Developer en países o regiones administrados por Microsoft.

En los países o regiones del revendedor, Microsoft actúa como revendedor, en lugar de como agente del publicador o desarrollador, al hacer que los productos o ofertas de publicador/desarrolladores estén disponibles para su venta a los clientes finales a través de Microsoft Marketplaces. Los editores o desarrolladores son responsables de las ventas, el uso, los bienes y los servicios, los impuestos añadidos o similares, si los hay, en la venta de productos o ofertas a Microsoft, y Microsoft es responsable de todos los impuestos de los clientes finales sobre la reventa a los clientes finales.

Países o regiones administrados por el publicador o desarrollador

Países o regiones Países o regiones (cont.) Países o regiones (cont.) Países o regiones (cont.)
Afganistán
Albania
Argelia
Samoa Americana
Andorra
Angola
Anguila
Antártida
Argentina
Antigua y Barbuda
Aruba
Azerbaiyán
Bangladés
Belice
Benín
Bermudas
Bután
Bolivia
Bonaire
Bosnia y Herzegovina
Botsuana
Isla Bouvet
Islas Vírgenes Británicas
Brunéi
Burkina Faso
Burundi
Cabo Verde
Camerún
Islas Caimán
República Centroafricana
Chad
Isla de Navidad
Islas Cocos
Comoras
Congo
Congo (RDC)
Islas Cook
Costa Rica
Cote d'Ivore
Curacao
Dübouti
Dominica
República Dominicana
Ecuador
El Salvador
Guinea Ecuatorial
Eritrea
Etiopía
Islas Malvinas
Islas Feroe
Fiyi
Gabón
Ghana
Gibraltar
Groenlandia
Granada
Guadalupe
Guam
Guatemala
Guernsey
Guinea
Guinea-Bissau
Guyana
Haití
Isla Heard e Islas McDonald
Honduras
Región Administrativa Especial de Hong Kong
Iraq
Israel
Jamaica
Japón
Jersey
Jordania
Kiribati
Kuwait
Kirguistán
Laos
Líbano
Lesoto
Liberia
Libia
Región Administrativa Especial de Macao
Madagascar
Malawi
Maldivas
Mali
Islas Marshall
Martinica
Mauritania
Mauricio
Ma Ote
Micronesia
Mongolia
Montenegro
Montserrat
Marruecos
Mozambique
Myanmar
Namibia
Nauru
Nepal
Nicaragua
Níger
Niue
Isla Norfolk
Macedonia del Norte
Pakistán
Autoridad palestina
Panamá
Paraguay
Perú
Filipinas
Qatar
Ruanda
San Cristóbal y Nieves
Senegal
Sri Lanka
Tanzania
Trinidad y Tobago
Túnez
Turkmenistán
Uruguay
Islas Vírgenes de EE. UU.
Vanuatu
Ciudad del Vaticano
Venezuela
Wallis y Futuna
Yemen
Zambia
Zimbabue

Países o regiones administrados por Microsoft

Países o regiones Países o regiones (cont.) Países o regiones (cont.) Países o regiones (cont.)
Armenia
Australia
Austria
Barbados
Belarús
Bulgaria
Bélgica
Camboya
Canadá
Chile
Colombia
Croacia
Chipre
República Checa
Dinamarca
Egipto
Estonia
Finlandia
Francia
Alemania
Grecia
Hungría
Islandia
Indonesia
Irlanda
Italia
Kenia
Letonia
Liechtenstein
Lituania
Luxemburgo
Malasia
Malta
Mónaco
Países Bajos
Nueva Zelanda
Nigeria
Noruega
Polonia
Portugal
Rumanía
Rusia
Arabia Saudí
Serbia
Singapur
Eslovaquia
Eslovenia
Sudáfrica
Corea del Sur
España
Suecia
Suiza
Taiwán
Tailandia
Turquía
Emiratos Árabes Unidos
Reino Unido
Estados Unidos incluyendo Puerto Rico
Vietnám

Impuestos de clientes finales con diferencias en Marketplace

País/región Marketplace comercial (Microsoft AppSource y Azure Marketplace) Marketplace de consumidores (Microsoft Store)
Bahréin Publicador administrado Administrado por Microsoft
Brasil Reseller Desarrollador administrado excepto: Revendedor de compras realizadas a través de dispositivos que se ejecutan en Windows 10
China Marketplace no habilitado Revendedor habilitado excepto: desarrollador administrado para dispositivos de comunicaciones móviles que ejecutan Windows phone 7.x y en equipos personales que ejecutan Windows 8.x
Georgia Publicador administrado Administrado por Microsoft
India Reseller Administrado por Microsoft
Kazajistán Publicador administrado Administrado por Microsoft
México Microsoft administrado excepto: Revendedor para compras a través del escenario de compra de clientes del contrato Enterprise Administrado por Microsoft
Moldova Publicador administrado Administrado por Microsoft
Omán Publicador administrado Administrado por Microsoft
Tayikistán Publicador administrado Administrado por Microsoft
Uganda Publicador administrado Administrado por Microsoft
Ucrania Publicador administrado Administrado por Microsoft
Uzbekistán Publicador administrado Administrado por Microsoft

Consideraciones fiscales sobre pagos

En publicadores/países o regiones administrados por desarrolladores, el pago de Microsoft a publicadores o desarrolladores es neto del cargo de la tienda y los impuestos aplicables, que pueden incluir retención de impuestos y ventas, uso, bienes y servicios, valor agregado o impuestos similares en la tarifa de la tienda.

En los países o regiones o revendedores administrados por Microsoft aplicables, el pago de Microsoft a publicadores o desarrolladores es neto de la tarifa de la tienda y los impuestos aplicables, que pueden incluir impuestos al cliente final, retención de impuestos y ventas, uso, bienes y servicios, valor añadido o impuestos similares en la tarifa de la tienda. Los informes que Microsoft pone a disposición de publicadores o desarrolladores identifica la cantidad de estos impuestos.

Microsoft recopila los impuestos sobre los honorarios de la tienda en los siguientes países o regiones en los que los publicadores o desarrolladores eligen hacer que los productos o ofertas estén disponibles para la venta a los clientes finales a través de Microsoft Marketplaces:

País/región Marketplace comercial Marketplace de consumidores
Australia Impuesto sobre la tarifa del servicio Impuesto sobre la tarifa del servicio
Canadá Impuesto sobre la tarifa del servicio Impuesto sobre la tarifa del servicio
México N/D Impuesto sobre la tarifa del servicio
Nueva Zelanda Impuesto sobre la tarifa del servicio Impuesto sobre la tarifa del servicio
Singapur Impuesto sobre la tarifa del servicio Impuesto sobre la tarifa del servicio

Escenarios de pago de Marketplace comercial

Impuestos a los clientes finales

Escenario uno: El cliente de un país o región administrados por el publicador compra una oferta

Gráfico que ilustra la forma en que paga el editor.

Escenario dos: el cliente de un país o región administrados por Microsoft compra una oferta (país o región del publicador irrelevante)

Gráfico que muestra la fiscalidad en el país o región administrados por Microsoft.

Escenario tres: el publicador extranjero realiza una venta transfronteriza a un cliente registrado de impuestos con valor añadido (IVA) de la UE ubicado en un país o región administrado por Microsoft

Gráfico en el que se muestra cómo afecta el impuesto sobre el valor añadido de la UE.

Escenario cuatro: El publicador extranjero realiza una venta nacional a un cliente ubicado en un país o región administrado por Microsoft o una venta no nacional a un cliente en Suiza

Gráfico que ilustra la forma en que se controla el impuesto sobre el valor añadido.

Escenario cinco: El cliente de un país o región administrados por Microsoft compra una oferta en la que hay impuestos sobre la tarifa del servicio de la Tienda

Gráfico en el que se muestra cómo afecta la tarifa del servicio de la Tienda a los impuestos.

Retención de impuestos

Escenario uno: el publicador extranjero (sin beneficios fiscales aplicables en el perfil fiscal) realiza una venta al cliente de EE. UU.

Gráfico que muestra la retención de impuestos sin tratado fiscal.

Escenario dos: publicador extranjero (con beneficios de tratado fiscal aplicables en el perfil fiscal a tasa cero por ciento) con un tratado hace una venta a los clientes de EE. UU.

Gráfico que muestra la retención de impuestos con tratado fiscal.