ALV-/GST-mallin käänteinen veloitusmekanismi

Tässä artikkelissa kuvataan yleinen tapa määrittää käänteisen veloituksen toiminto maissa/alueilla, jotka käyttävät ALV-tai GST-malleja.

Toiminnon saatavuutta maassa/alueella hallitaan seuraavilla Ominaisuuksien hallinta -työtilan ominaisuuksilla.

Ominaisuus	Maa tai alue
Ei erityistä ominaisuutta	Itävalta Belgia Bulgaria Kroatia Kypros Tšekin tasavalta Tanska Viro Suomi Ranska Saksa Unkari Islanti Irlanti Italia Latvia Liechtenstein Liettua Luxemburg Alankomaat Norja Puola Portugali Romania Saudi-Arabia Singapore Slovakia Slovenia Espanja Ruotsi Sveitsi Yhdistynyt kuningaskunta Yhdistyneet arabiemiirikunnat
Käänteisen veloituksen käytettävyys lisämaita ja -alueita varten	Bahrain Kuwait Oman Qatar
Ota ALV/GST-veromallin käänteisen verovelvollisuuden mekanismi käyttöön	Kaikki muut maat tai alueet paitsi Brasilia Intia Venäjä

Lisätietoja on tämän artikkelin osassa ALV-/GST-malliominaisuuden käänteisen veloitusmekanismin ottaminen käyttöön.

Käänteinen vero on veromalli, jossa ALV:n kirjanpito- ja raportointivastuu siirtyy myyjältä tavaran ja/tai palvelun ostajalle. Tämän vuoksi tavaroiden ja/tai palvelujen vastaanottaja ilmoitta ALV-ilmoituksessa sekä maksettavan veron (myyjän roolissa) että vähennettävän veron (ostajan roolissa)

Joissakin maissa tai joillakin alueilla käänteinen veromalli koskee vain joitakin tavaroita ja/tai palveluja. Lisäksi myyntisummiin liittyy lisäehtoja tai rajoja. Toisissa maissa tai toisilla alueilla arvolisäveron maksuvelvollisuus määräytyy toimittajan ja ostajan tilan mukaan. Jos ostaja on ALV-verovelvollinen, se on ilmaistava selkeästi toimittajan kirjoittamassa laskussa. Laskussa on esimerkiksi oltava samat "käänteinen vero" ja siinä on ilmaistava, mitä kohtia käänteiseen veromalli koskee.

Seuraavat asetukset on tehtävä käänteisen veron käyttöä varten.

Määritä arvonlisäverokoodit

Osto- ja myyntitoimintoihin kannattaa käyttää erillisiä arvonlisäverokoodeja.

Myynnin arvonlisäverokoodi

Luo myyntikoodi käänteisen veron myyntitoiminnoille (Verot>Välilliset verot>Arvonlisävero>Arvonlisäverokoodit).

Ostojen arvonlisäverokoodi

Luo ostojen käänteinen verovelvollisuus positiivisille ja negatiivisille arvonlisäverokoodeille (Verot>Välilliset verot>Arvonlisävero>Arvonlisäverokoodit). Luo arvonlisäverokoodi, jolla on positiivinen arvo. Luo arvonlisäverokoodi, jolla on negatiivinen arvo. Valitse Salli negatiivinen alv-prosentti -asetukseksi Kyllä. Tämä negatiivinen arvonlisäverokoodi on määritettävä ensin nimikkeen arvonlisäveroryhmään ja nimikkeen arvonlisäveroryhmä on sitten määritettävä nimikkeisiin, joissa on käänteinen verovelvollisuus. Lisätietoja on seuraavassa kohdassa Arvonlisäveroryhmien ja nimikkeiden arvonlisäveroryhmien määrittäminen.

Arvonlisäveroryhmien ja nimikkeiden arvonlisäveroryhmien määrittäminen

Osto- ja myyntitoimintoihin kannattaa käyttää erillisiä arvonlisäveroryhmiä.

Myynnin arvonlisäveroryhmä	Luo arvonlisäveroryhmä käänteisen veron myyntitoiminnoille (Verot>Välilliset verot>Arvonlisävero>Arvonlisäveroryhmät). Sisällytä Asetukset-välilehdessä tämän ryhmän käänteisen veron arvonlisäverokoodi. Valitse arvolisäkoodin Vapautus- ja Käänteinen vero -valintaruudut.
Ostojen arvonlisäveroryhmät	Luo arvonlisäveroryhmä käänteisen veron ostotoiminnoille (Verot>Välilliset verot>Arvonlisävero>Arvonlisäveroryhmät). Sisällytä Asetukset-välilehdessä tähän ryhmään sekä negatiiviset ja positiiviset arvonlisäverokoodit. Valitse Käänteinen vero -valintaruutu arvoltaan negatiiviselle arvonlisäverokoodille.
Nimikkeiden arvonlisäveroryhmät	Luo tai päivitä arvoltaan negatiivinen arvolisäkoodillinen nimekkeen arvolisävero (Verot>Välilliset verot>Arvonlisävero>Nimikkeen arvolisäveroryhmät). Oletusarvoinen nimikkeen arvonlisäveroryhmä on määritettävä tuotteille ja luokille, joita käänteinen arvonlisävero koskee.

Määritä käänteisen veloituksen nimikeryhmät

Käänteisen veloituksen nimikeryhmät -sivulla voidaan määrittää (Verot>Asetukset>Arvonlisävero> Käänteisen veloituksen nimikeryhmät) tuote- tai palveluryhmät tai yksittäiset tuotteet tai palvelut, joissa voidaan käyttää käänteistä arvonlisäveroa. Määritä kullekin käänteisen veron nimikeryhmälle myynnin ja/tai ostojen nimike-, nimikeryhmä- tai luokkaluettelo.

Käänteisen verotuksen sääntöjen määrittäminen

Käänteinen veloituksen säännöt -sivulla (Verot>Asetukset>Arvonlisävero>Käänteisen veloituksen säännöt) voidaan määrittää soveltuvuussäännöt ostoja ja myyntiä varten. Voit määrittää käänteisen verotuksen soveltuvuussääntöjoukon. Määritä kullekin säännölle seuraavat kentät:

• Tiedostotyyppi – valitse Ostotilaus, Toimittajan laskun kirjauskansio, Myyntitilaus, Vapaatekstilasku, Myyntilaskukirjauskansio ja/tai Toimittajan lasku.
• Kumppanin maan/alueen tyyppi – Valitse Kotimaa, EU, GCC tai Ulkomaa. Jos sääntöä voi vaihtoehtoisesti käyttää kaikissa kauppakumppaneissa osoitteen maasta tai alueesta riippumatta, valitse Kaikki.
• Kotimaantoimituksen osoite – Kun tämä valintaruutu valitaan, sääntöä käytetään samassa maassa tai samalla alueella tehtäviin toimituksiin. Tätä valintaruutua ei voi valita, jos asiakirjan tyyppi on Toimittajan laskun kirjauskansio ja Myyntilaskukirjauskansio.
• Käänteisen veloituksen nimikeryhmä – valitse ryhmä, jossa sääntöä voidaan käyttää.
• Raja-arvo – Käänteistä veromallia käytetään laskussa vain, jos käänteisen verotuksen nimekeryhmään sisältyvien nimikkeiden ja/tai palvelujen arvo ylittää tässä määritetyn raja-arvon.

Voit määrittää myös säännön voimassaolojakson käyttämällä Voimaantulopäivä- ja Vanhentumispäivä-kenttiä.

Voit lisäksi määrittää, näkyvätkö ilmoitukset ja päivitetäänkö asiakirjan rivin oletusarvoisella käänteisellä arvonlisäveroryhmällä, jos kyseisen asiakirjarivin ehto täyttyy. Valittavissa ovat seuraavat vaihtoehdot:

• Ei mitään – asiakirjariviä ei päivitetä.
• Kehote – avautuva ilmoitus pyytää vahvistamaan, että käänteistä vero saa käyttää.
• Määritä – asiakirjarivi päivitetään ilman lisäilmoituksia.

Maan/alueen ominaisuuksien määrittäminen

Määritä Ulkomaankaupan parametrit -sivun (Vero>Asetukset>Arvonlisävero>Ulkomaankauppa>Ulkomaankaupan parametrit) Maan/alueen ominaisuudet -välilehdessä nykyisen yrityksen maaksi/alueeksi Kotimaa. Määritä yrityksen kanssa EU-kauppaan osallistuvien EU-maiden-/alueiden maan/alueen tyypiksiEU. Määritä yrityksen kanssa GCC-kauppaan osallistuvien GCC-maiden/-alueiden maan/alueen tyypiksiGCC.

Oletusparametrien määrittäminen

Voit ottaa käänteisen verovelvollisuuden toiminnon käyttöön valitsemalla Kirjanpitoparametrit-sivun Käänteinen veloitus-välilehdessä Ota käänteinen veloitus käyttöön -asetukseksi Kyllä. Valitse Ostotilauksen arvonlisäveroryhmä- ja Myyntitilauksen arvonlisäveroryhmä -kentissä oletusarvoiset arvonlisäveroryhmät. Kun käänteisen veron soveltuvuusehto täyttyy, myynti- tai ostotilausrivi päivitetään näillä arvonlisäveroryhmillä.

Myyntilaskun käänteinen vero

Käänteisen veromallin alaisessa myynnissä myyjä ei voita arvolisäveroa. Laskussa ilmoitetaan sen sijaan sekä käänteisen verovelvollisuuden alaiset nimikkeet että käänteisen verovelvollisuuden kokonaissumma.

Kun kirjattavassa myyntilaskussa on käänteistä veroa, arvolisäverotapahtumissa on verosuuntana Maksettava arvonlisävero, arvonlisävero on nolla ja Käänteinen veloitus- ja Vapautus-valintaruudut on valittu.

Ostolaskun käänteinen vero

Käänteiseen veromalliin kuuluvissa ostoissa käänteisen veron sisältävän laskun vastaanottava ostaja toimii ostajana ja myyjänä arvonlisäveron kirjanpitoa varten.

Kun käänteisen veron sisältävä ostolasku kirjataan, kirjanpitoon luodaan kaksi arvonlisäverotapahtumaa. Toisen tapahtuman verosuunta on Saatava arvonlisävero. Toisessa tapahtumassa verosuunta on Maksettava arvonlisävero ja Käänteinen veloitus -valintaruutu on valittu.

Seuraavassa näyttökuvassa yhdessä tapahtumassa suuntana on Saatava arvonlisävero ja toisessa Maksettava arvonlisävero.

Ota ALV/GST-veromalliominaisuuden käänteisen verovelvollisuuden mekanismi käyttöön

Hae ominaisuus Ominaisuuksien hallinta -työtilassa ja valitse Ota käyttöön.

Kun toiminto on otettu käyttöön, Käänteinen veloitus -välilehti on käytettävissä kaikissa yrityksissä. Ota Käänteinen veloitus -toiminnallisuus käyttöön yritykselle määrittämällä Ota Käänteinen veloitus käyttöön -valinnaksi Kyllä.

Seuraavat ominaisuusasetuksiin liittyvät sivut ja valikkovaihtoehdot ovat käytettävissä:

• Käänteisen veloituksen nimikeryhmät (Vero>Asetus>Arvonlisävero>Käänteisen veloituksen nimikeryhmät). Lisätietoja on osassa Määritä käänteisen veloituksen nimikeryhmät- .
• Käänteisen veloituksen säännöt (Vero>Asetukset>Arvonlisävero>Käänteisen veloituksen säännöt). Katso Käänteisen verotuksen sääntöjen määrittäminen.
• Ulkomaankauppaparametrit (Vero>Asetus>Arvonlisävero>Ulkomaankauppa>Ulkomaankauppaparametrit). Katso Maan/alueen ominaisuuksien määrittäminen.

Käänteinen veloitus -valintaruutu on käytettävissä Arvonlisäveroryhmä ja Kirjattu arvonlisävero -sivuilla. Lisätietoja on kohdissa Arvonlisäveroryhmien ja nimikkeen arvonlisäveroryhmien määrittäminen, Myyntilaskun käänteinen veloitus ja Ostolaskun käänteinen veloitus.