Détails de conception : comptes de la comptabilité

Pour rapprocher le stock et les écritures comptables de capacité en comptabilité, les écritures valeur associées sont validées dans différents comptes en comptabilité. Pour plus d’informations, voir Détails de conception : rapprochement de comptabilité.

À partir de la comptabilité inventaire

Le tableau suivant montre les relations entre différents types d’écritures de valeur du stock et les comptes et les comptes contrepartie dans la comptabilité.

Type écriture comptable article	Type écriture valeur	Type écart	Coût prévu	Compte	Compte contrepartie
Achats	Coût direct		Oui	Stocks (attente)	Compte ajust. stock (attente)
Achats	Coût direct		Non	STOCKS ET EN-COURS	Coût direct lettré
Achats	Coût indirect		Non	STOCKS ET EN-COURS	Frais généraux lettrés
Achats	Ecart	Achats	Non	STOCKS ET EN-COURS	Écart achat
Achats	Réévaluation		Non	STOCKS ET EN-COURS	Ajustement stock
Achats	Arrondi		Non	STOCKS ET EN-COURS	Ajustement stock
Vente	Coût direct		Oui	Stocks (attente)	Val. sortie stock (attente)
Vente	Coût direct		Non	STOCKS ET EN-COURS	COGS
Vente	Réévaluation		Non	STOCKS ET EN-COURS	Ajustement stock
Vente	Arrondi		Non	STOCKS ET EN-COURS	Ajustement stock
Ajust. positif,Ajust. négatif, Transfert	Coût direct		Non	STOCKS ET EN-COURS	Ajustement stock
Ajust. positif,Ajust. négatif, Transfert	Réévaluation		Non	STOCKS ET EN-COURS	Ajustement stock
Ajust. positif,Ajust. négatif, Transfert	Arrondi		Non	STOCKS ET EN-COURS	Ajustement stock
(Production) Consommation	Coût direct		Non	STOCKS ET EN-COURS	TEC
(Production) Consommation	Réévaluation		Non	STOCKS ET EN-COURS	Ajustement stock
(Production) Consommation	Arrondi		Non	STOCKS ET EN-COURS	Ajustement stock
Consommation d’assemblage	Coût direct		Non	STOCKS ET EN-COURS	Ajustement stock
Consommation d’assemblage	Coût direct		Non	Coût direct lettré	Ajustement stock
Consommation d’assemblage	Coût indirect		Non	Frais généraux lettrés	Ajustement stock
(Production) Production	Coût direct		Oui	Stocks (attente)	TEC
(Production) Production	Coût direct		Non	STOCKS ET EN-COURS	TEC
(Production) Production	Coût indirect		Non	STOCKS ET EN-COURS	Frais généraux lettrés
(Production) Production	Ecart	Matière	Non	STOCKS ET EN-COURS	Ecarts matière
(Production) Production	Ecart	Capacité	Non	STOCKS ET EN-COURS	Ecarts opératoires
(Production) Production	Ecart	Sous-traitance	Non	STOCKS ET EN-COURS	Ecarts sous-traitance
(Production) Production	Ecart	Frais généraux opératoires	Non	STOCKS ET EN-COURS	Ecarts frais généraux op.
(Production) Production	Ecart	Frais généraux matière	Non	STOCKS ET EN-COURS	Ecarts frais généraux matière
(Production) Production	Réévaluation		Non	STOCKS ET EN-COURS	Ajustement stock
(Production) Production	Arrondi		Non	STOCKS ET EN-COURS	Ajustement stock
Résultat d’assemblage	Coût direct		Non	STOCKS ET EN-COURS	Ajustement stock
Résultat d’assemblage	Réévaluation		Non	STOCKS ET EN-COURS	Ajustement stock
Résultat d’assemblage	Coût indirect		Non	STOCKS ET EN-COURS	Frais généraux lettrés
Résultat d’assemblage	Ecart	Matière	Non	STOCKS ET EN-COURS	Ecarts matière
Résultat d’assemblage	Ecart	Capacité	Non	STOCKS ET EN-COURS	Ecarts opératoires
Résultat d’assemblage	Ecart	Frais généraux opératoires	Non	STOCKS ET EN-COURS	Ecarts frais généraux op.
Résultat d’assemblage	Ecart	Frais généraux matière	Non	STOCKS ET EN-COURS	Ecarts frais généraux matière
Résultat d’assemblage	Arrondi		Non	STOCKS ET EN-COURS	Ajustement stock

À partir de la comptabilité capacité

Le tableau suivant montre les relations entre les différents types d’écritures de valeur de capacité et les comptes et les comptes contrepartie dans la comptabilité. Les écritures comptables capacité représentent le temps de travail consommé dans l’assemblage ou la charge de production.

Type travail	Type écriture comptable capacité	Type écriture valeur	Compte	Compte contrepartie
Assemblage	Ressource	Coût direct	Coût direct lettré	Ajustement stock
Assemblage	Ressource	Coût indirect	Frais généraux lettrés	Ajustement stock
Production	Poste de charge/Centre de charge	Coût direct	Compte en-cours	Coût direct lettré
Production	Poste de charge/Centre de charge	Coût indirect	Compte en-cours	Frais généraux lettrés

Les coûts d’assemblage sont toujours réels

Comme indiqué dans le tableau ci-dessus, les validations d’assemblage ne sont pas représentées dans les comptes d’attente. Ceci est dû au fait que le concept de travail en cours (TEC) ne s’applique pas à la validation de résultats d’assemblage, contrairement à la validation des résultats de production. Les coûts d’assemblage sont uniquement validés en tant que coûts réels, jamais en tant que coûts prévus.

Pour plus d’informations, voir Détails de conception : modes évaluation stock.

Calcul du montant à valider dans la comptabilité

Les champs suivants de la table Ecritures valeur permettent de calculer le coût total prévu qui est validé dans les écritures comptables :

• Coût total (réel)
• Coût validé en comptabilité
• Coût total (prévu)
• Coût prévu validé en comptabilité

Le tableau suivant montre la manière dont les montants à valider en comptabilité sont calculés pour les deux types de coût différents.

Type coût	Calcul
Coût réel	Coût total (réel) - Coût validé en comptabilité.
Coût prévu	Coût total (prévu) - Coût prévu validé en comptabilité

Voir aussi

Détails de conception : mode d’évaluation stock
Détails de conception : validation du stock
Détails de conception : validation du coût prévu
Gestion des coûts ajustés
Finances
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