Felosztás alapjai

A felosztási alap az az alap, amely szerint a Költségkönyvelés felosztja az általános költségeket. A felosztási alap olyan mennyiség lehet, mint például a felhasznált számítógépórák száma, a felhasznált kilowattórák (kWh) száma vagy a lefoglalt négyzetméterek száma. A felosztási bázisokat leginkább az általános költségek fedezésére használják a készlethez. Például egy informatikai részleg kiadja költségeit az egyes részlegek által használt számítógépek számának megfelelően.

A Költségkönyvelés felosztási alapjainak három típusa van:

• Előre meghatározott dimenziótag felosztási alapok
• Hierarchiafelosztási alapok
• Receptúrafelosztási alapok

Előre meghatározott dimenziótag felosztási alapok

Az előre meghatározott dimenziótagok kiosztási bázisai automatikusan létrehozásra kerülnek, amikor egy következő típusú dimenziótagot hoz létre:

• Statisztikai dimenziótagok
• Költségösszetevő-dimenziótagok

Jegyzet

Az előre definiált méretelem-elosztási bázisok, amelyek költségelem-dimenziós tagon alapulnak, csak az adatforrás-szolgáltatótól érik el az értékeket, például a főkönyvet vagy a költségkeretet.

1. példa: Költségelem-dimenziótag használata a felosztási alaphoz

Ez a példa azt mutatja be, hogyan lehet létrehozni egy költségelosztási szabályt az 10002 költségelem (Munkavállalói biztosítás) elosztására a 10001 (Bérek) költségelemre rögzített egyenlegre. Az elosztási szabály az egyes osztályok fizetése és az összes bére közötti arány alapján kerül meghatározásra. (Az ellenőrzés szükséges.)

A főkönyvben a számlatükör az alábbiak szerint van meghatározva.

Számlatükör	Fő számla	Leírás	Főszámla típusa
Megosztott	10001	Bérek	Kiadás
Megosztott	10002	Alkalmazotti biztosítások	Kiadás

Határozza meg a költségelem dimenziót, és konfigurálja az adatcsatlakozót. Az adatok importálása után a következő bejegyzéseket hozza létre a költségkönyvelés során.

Költségelem dimenziótagi

Költségösszetevő-dimenzió neve	Költségösszetevő	Leírás	Típus
Költségösszetevők	10001	Bérek	Elsődleges
Költségösszetevők	10002	Alkalmazotti biztosítások	Elsődleges

Előre definiált dimenziótagok felosztási alapjai

Név	Leírás	Költségösszetevő-dimenzió
10001	Bérek	Költségösszetevők
10002	Alkalmazotti biztosítások	Költségösszetevők

A főkönyvben a következő bejegyzések a feladottak:

• A Bérek főfiókot megjelenítő bejegyzések a Bérszámfejtési rendszerből származnak, és a költségközpontokba kerülnek.
• A munkavállalói biztosítás költsége manuálisan kerül át az alapértelmezett költséghelyre.

Könyvelési dátum	Költséghely	Leírás	Fő számla	Leírás	Összeg könyvelési pénznemben
2017/03/01	CC001	HR	10001	Bérek	2,000.00
2017/03/01	CC002	FI	10001	Bérek	5,000.00
2017/03/01	CC003	Készletátadás	10001	Bérek	3,000.00
2017/03/01	CC099	Alapértelmezett költséghely	10002	Alkalmazotti biztosítás	1000,00

A főkönyvi forrásadatok feldolgozását követően a következő bejegyzéseket hozza létre a Költségkönyvelés.

Költségbejegyzések

Költségobjektum	Leírás	Költségösszetevő	Leírás	Költség működése	Összeg	Könyvelési dátum
CC001	HR	10001	Bérek	Nem besorolt	2,000.00	2017/03/01
CC002	FI	10001	Bérek	Nem besorolt	5,000.00	2017/03/01
CC003	Készletátadás	10001	Bérek	Nem besorolt	3,000.00	2017/03/01
CC099	Alapértelmezett költséghely	10002	Alkalmazotti biztosítás	Nem besorolt	1000,00	2017/03/01

Ez a példa azt mutatja be, hogyan lehet létrehozni egy költségelosztási szabályt az 10002 költségelem (Munkavállalói biztosítás) elosztására a 10001 (Bérek) költségelemre rögzített egyenlegre.

Költségelosztási szabály

Költségobjektum dimenzióhierarchia-csomópont	Költségösszetevő dimenzióhierarchia-csomópont	Költség működése	Felosztás alapja
CC099	10002	Nem besorolt	10001

Járulékos költségszámítás végrehajtása

Miután az elosztási bázis 10001 (Bérek) költségelemet alkalmaz, az általános számítás eredményei a következők.

Költségobjektum	Leírás	Nagyság	Felosztási tényező	Összeg
CC001	HR	2 000	(2,000 ÷ 10,000) × 1,000.00	200,00
CC002	FI	5 000	(5,000 ÷ 10,000) × 1,000.00	500.00
CC003	Készletátadás	3000	(3,000 ÷ 10,000) × 1,000.00	300,00

Napló

Napló	Napló típusa	Pénzügyi naptári időszak	Év	Időszak	Verzió
00001	Költségfelosztás számítási naplója	Pénzügyi	2017	1. időszak	Járulékos költség számítása / 01-02-2017 11:51:00 PM / Főkönyv /2017 / 1. időszak

Költségobjektum-egyenleg naplóbejegyzései

Könyvelési dátum	Költségobjektum	Leírás	Költségösszetevő	Leírás	Költség működése	Összeg
2017/01/31	CC099	Alapértelmezett költséghely	10002	Alkalmazotti biztosítások	Nem besorolt	1000,00

Költségbejegyzések

Költségobjektum	Leírás	Költségösszetevő	Leírás	Költség működése	Összeg	Könyvelési dátum
CC099	Alapértelmezett költséghely	10002	Alkalmazotti biztosítások	Nem besorolt	-1000,00	2017/01/31
CC001	HR	10002	Alkalmazotti biztosítások	Nem besorolt	200,00	2017/01/31
CC002	FI	10002	Alkalmazotti biztosítások	Nem besorolt	500.00	2017/01/31
CC099	Készletátadás	10002	Alkalmazotti biztosítások	Nem besorolt	300,00	2017/01/31

2. példa: Statisztikai dimenziótag használata a felosztási alaphoz

A statisztikai dimenzió tagjai felosztási alapként használhatók az irányelvek meghatározására vagy a nem pénzbeli fogyasztás költségelemekkel történő jelentésére. Manuálisan létrehozhat statisztikai dimenzió tagokat, vagy importálhatja azokat egy fájlból az Adatkezelés importálás/exportálás eszköz használatával.

statisztikai dimenzió tagjai

Statisztikai dimenzió neve	Statisztikai elem	Leírás	Egység
Statisztikai elemek	FTE	Teljes munkaidős alkalmazottak	Darab
Statisztikai elemek	Villamos energia	Áramfogyasztás	kWh

Ha egy statisztikai dimenzió tag mentésre kerül, a megfelelő rekord létrehozásra kerül az előre definiált dimenzió tag-elosztási bázisokban.

Előre definiált dimenziótagok felosztási alapjai

Név	Leírás	Statisztikaielem-dimenziók
FTE	Teljes munkaidős alkalmazottak	Statisztikai elemek
Villamos energia	Áramfogyasztás	Statisztikai elemek

Statisztikai mérések különböző forrásokból származhatnak:

• A villamosenergia-fogyasztás mérőeszközökkel mérhető, amelyeket a vállalat különböző területein telepítenek.
• A táblázatok statisztikai mértékeket tartalmaznak. Például a HcmEmployment táblázat tartalmaz egy listát az összes alkalmazottról és a költségközpontokról, amelyeken dolgoznak.

Név	Költséghely	Leírás	Dolgozó típusa
A alkalmazott	CC001	HR	Alkalmazott
B alkalmazott	CC002	FI	Alkalmazott
C alkalmazott	CC002	FI	Alkalmazott
D alkalmazott	CC003	IT	Alkalmazott
F alkalmazott	CC003	IT	Alkalmazott

Jegyzet

Minden olyan tábla, amely pénzügyi dimenziókat tartalmaz, statisztikai mérték forrásaként használható.

A költségkönyvelés statisztikai mérések gyűjtését támogatja a következő adatkapcsolatok használatával:

• Adatkezelési importálás/exportálás eszköz
• Statisztikai mértékek

A rendszer statisztikai méréseinek lekéréséhez statisztikai mérőszolgáltatást igénylő sablon szükséges. További információk: Statisztikaimérték-szolgáltató sablon (Hivatkozás hozzáadása a cikk írása után.)

Statisztikai mértékszolgáltató-sablonok

Név	Funkció	Forrástábla	Összeg mező	Dátummező
FTE	Számolás	HcmEmployment	Nem alkalmazható	Nem alkalmazható

A statisztikai mértékét adatforrásának feldolgozása után a Költségkönyvelésben a következő statisztikai bejegyzések jönnek majd létre.

Statisztikai bejegyzések

Költségobjektum	Leírás	Könyvelési dátum	Statisztikai dimenziótag	Leírás	Nagyság
CC001	HR	2017/01/31	FTE	Teljes munkaidős alkalmazottak	1.00
CC002	FI	2017/01/31	FTE	Teljes munkaidős alkalmazottak	2.00
CC003	Készletátadás	2017/01/31	FTE	Teljes munkaidős alkalmazottak	2.00

Itt van egy példa a költségelosztási szabályra, ha az FTE előre definiált dimenziótag-felosztási alapját hozzárendeli a rendszer a benne lévő felosztási bázishoz.

Költségobjektum	Leírás	Nagyság	Felosztási tényező
CC001	HR	1.00	(1/5) x Összeg
CC002	FI	2.00	(2/5) x Összeg
CC003	Készletátadás	2.00	(2/5) x Összeg

Az Importált statisztikai mérések adatentitásának segítségével statisztikai méréseket importálhat a Költségkönyvelésbe. Használhatja az Adatkezelés importálás/exportálás eszközét is. Az Excelben a következőképpen valósul meg az elektromos áram fogyasztása.

Könyvelési dátum	Dimenziótag	Nagyság	Forrás azonosítója
2017/01/31	CC001	2,450.00	Villamos energia
2017/01/31	CC002	4,100.00	Villamos energia
2017/01/31	CC003	15,000.00	Villamos energia

A statisztikai mértékét adatforrásának feldolgozása után a Költségkönyvelésben a következő statisztikai bejegyzések jönnek majd létre.

Statisztikai bejegyzések

Költségobjektum	Név	Könyvelési dátum	Statisztikai dimenziótag	Leírás	Nagyság
CC001	HR	2017/01/31	Villamos energia	Áramfogyasztás	2,450.00
CC002	FI	2017/01/31	Villamos energia	Áramfogyasztás	4,100.00
CC003	Készletátadás	2017/01/31	Villamos energia	Áramfogyasztás	15,000.00

Itt van egy példa a költségelosztási szabályra, ha a villamos energia előre meghatározott dimenzió tag-elosztási alapját hozzárendeli az elosztási bázis.

Költségobjektum	Leírás	Nagyság	Felosztási tényező
CC001	HR	2,450.00	(2,450 ÷ 21,550) x Összeg
CC002	FI	4,100.00	(4,100 ÷ 21,550) x Összeg
CC003	Készletátadás	15,000.00	(15,000 ÷ 21,550) x Összeg

Hierarchiafelosztási alapok

A költségkönyvelők manuálisan hozhatják létre a hierarchiák felosztási alapjait egy költségobjektum-dimenzió hierarchikus csomópont meglévő elosztási bázis alkalmazásával. Ily módon korlátozhatja az eredeti előre meghatározott dimenzió tag-elosztási alap tartományát. Egy előre definiált dimenziótag kiosztási alap felhasználható több hierarchikus elosztási bázis létrehozására. A tartományok a költségkeret-dimenzió hierarchiában tarthatók fenn, amely a hierarchia allokációs bázisokhoz kapcsolódik.

Példa: Hierarchia-allokációs bázisok, amelyek a szervezet teljes munkaidőben foglalkoztatottakra épülnek

Íme egy példa egy költségobjektum-dimenziók hierarchiájára, amelyet egy egyszerűsített szervezet leírásához lehet létrehozni.

Hierarchia neve	0 csomópontszint	1 csomópontszint	2 csomópontszint	Dimenziótagok
Szervezet	Vezérigazgató	Pénzügyi igazgató	FICO	CC001
Szervezet	Vezérigazgató	Pénzügyi igazgató	HR	CC002
Szervezet	Vezérigazgató	Informatikai igazgató	Készletátadás	CC003

Az előző részben létrehozott FTE előre definiált dimenzióelosztási alapja a következő bejegyzéseket tartalmazza.

Statisztikai bejegyzések

Költségobjektum	Leírás	Könyvelési dátum	Statisztikai dimenziótag	Leírás	Nagyság
CC001	HR	2017/01/31	FTE	Teljes munkaidős alkalmazottak	1.00
CC002	FI	2017/01/31	FTE	Teljes munkaidős alkalmazottak	2.00
CC003	Készletátadás	2017/01/31	FTE	Teljes munkaidős alkalmazottak	2.00

A költségeket el kell osztani a költségparancsok között, amelyek jelentik a szervezet pénzügyi vezetőjének (CFO). Elismert tény, hogy a helyes elosztási arány a teljes munkaidőben foglalkoztatottak (FTE) száma a költségközpont által.

Hierarchiafelosztási aalapok

Név	Felosztás alapja	Költségobjektum dimenzióhierarchia	Költségobjektum dimenzióhierarchia-csomópont
A teljes munkaidőssel egyenértékű vállalati dolgozók száma a CFO-ban	FTE	Szervezet	CFO

Az Előnézet funkció lehetővé teszi a létrehozott hierarchiafelosztási alap érvényesítését a rendszer statisztikai bejegyzései alapján.

Felosztási alapadatok

Költségobjektum	Leírás	Nagyság
CC001	HR	1.00
CC002	FI	2.00

Ha a felosztási alap bele a teljes munkaidőssel egyenértékű Dolgozók a CFO-hierarchiában előre definiált dimenzió tagjának felosztási alap hozzá van rendelve, Íme egy példa költség felosztási szabály.

Költségobjektum	Leírás	Nagyság	Felosztási tényező
CC001	HR	1.00	(1/3) x Összeg
CC002	FI	2.00	(2/3) x Összeg

Receptúrafelosztási alapok

A képletletöltési bázisok lehetővé teszik, hogy meghatározzuk a fejlett képleteket a megfelelő elosztási alap eléréséhez. Manuálisan létrehozhat képletfelosztási bázisokat.

Amikor létrehoz egy képletfelosztási bázist, akkor válassza ki, hogy melyik statisztikai dimenzió és költségelem dimenzió legyen a képlet alapja. A korábban kiválasztott dimenziókból származó összes allokációs bázis használható egy képletletosztási bázisban.

Jegyzet

A korábban definiált formula allokációs bázisok felhasználhatók egy új formula allokációs bázis meghatározására.

A képletletöltési alapfaktorokban létrehoz egy aliast, és hozzárendelheti azt egy allokációs bázishoz vagy egy konstanshoz. Az aliasokat ezt követően a képlet meghatározásához használja fel a rendszer.

A következő operátorokat használhatja a képlet meghatározásához.

Szimbólumok	Szöveg
( )	Zárójelek
<	Kisebb, mint
>	Nagyobb mint
+	Hozzáadás
–	Kivonás
*	szorzás

A hagyományos IF utasítások nem támogatottak. Létrehozhat azonban állításokat, és ellenőrizheti, hogy igazak-e.

Kimutatás	Ellenőrzés	Eredmény
a > b	Igaz	1
a > b	Hamis	0

1. példa: egyszerű képlet

A villanyszámlák gyakran két részből állnak:

• A hálózatra való csatlakozás alapdíja
• A kWh-nkénti fogyasztás költsége

Az Áram előre meghatározott tagfelosztási alap meghatározása már megtörtént, és tartalmazza ezeket az értékeket.

Statisztikai bejegyzések

Költségobjektum	Név	Könyvelési dátum	Statisztikai dimenziótag	Leírás	Nagyság
CC001	HR	2017/01/31	Villamos energia	Áramfogyasztás	2,450.00
CC002	FI	2017/01/31	Villamos energia	Áramfogyasztás	4,100.00
CC003	Készletátadás	2017/01/31	Villamos energia	Áramfogyasztás	15,000.00

Ha a rögzített díjnak egyenletesen el kell oszolnia a villamos energiát fogyasztó költségobjektumok között, akkor két lehetősége van a költségek felosztására:

• Hozzon létre egy új, előre definiált felosztási alapot, a Villamosenergia rögzített néven, majd alkalmazzon 1,00-s súlyozást minden olyan költségobjektum esetében, amely villamos energiát fogyasztott.
• Hozzon létre egy receptúrafelosztási bázist, az Rögzített villamos energiát, amely kihasználja a rendszerben már definiált Villamos energia előre meghatározott felosztási bázist. Ennek a lehetőségnek az előnye, hogy az adatokat csak egy villamosenergia statisztikai dimenzió tagjára kell könyvelni.

Receptúra felosztási alapja

Név	Költségösszetevő-dimenzió	Statisztikai dimenzió	Receptúra
Villamosenergia rögzített		Statisztikai elemek

A Receptúra mező kitöltése előtt meg kell adnia a képletben használni kívánt aliasnevet.

Receptúra felosztásának alaptényezői

Alias	Állandó	Felosztás alapja
a		Villamos energia
b	0,01

Vegye figyelembe, hogy a nulla nem támogatott állandóként.

Receptúra felosztási alapja

Név	Költségösszetevő-dimenzió	Statisztikai dimenzió	Receptúra
Villamosenergia rögzített		Statisztikai elemek	a > b

Az Előnézet funkció lehetővé teszi a létrehozott képletletöltési alap érvényesítését a rendszer statisztikai bejegyzései alapján.

Felosztási alapadatok

Költségobjektum	Leírás	Receptúra	Nagyság
CC001	HR	2 450,00 > 0,01	1.00
CC002	FI	4 100,00 > 0,01	1.00
CC003	Készletátadás	15,000.00 > 0,01	1.00

Itt van egy példa a költségelosztási szabályra, ha a villamos energia előre meghatározott dimenzió tag-elosztási alapját hozzárendeli az elosztási bázis.

Költségobjektum felosztási tényezője

Költségobjektum	Név	Nagyság	Felosztási tényező
CC001	HR	1.00	(1/3) x Összeg
CC002	FI	1.00	(1/3) x Összeg
CC003	Készletátadás	1.00	(1/3) x Összeg

2. példa: haladó receptúra

Ebben a példában a villamos energia költsége nemcsak a ténylegesen kWh-ban fogyasztott villamos energiát kell, hogy kövesse. A vezetőség ösztönözni szeretné a villamosenergia-fogyasztás csökkentését.

Szabály	Díj
a <= 10000,00 kWh	0.75
a > 10000,00 kWh	1.15

Létrejön egy új receptúrafelosztási alap, a Villamosenergia-felhasználás.

Receptúra felosztási alapja

Név	Költségösszetevő-dimenzió	Statisztikai dimenzió	Receptúra
Villamosenergia-használat		Statisztikai elemek

A Receptúra mező kitöltése előtt meg kell adnia a képletben használni kívánt aliasnevet.

Receptúra felosztásának alaptényezői

Alias	Állandó	Felosztás alapja
a		Villamos energia
b	10,000.00
c	0.75
d	1.15

Receptúra felosztási alapja

Név	Költségösszetevő-dimenzió	Statisztikai dimenzió	Receptúra
Villamosenergia rögzített		Statisztikai elemek	(a > ) × ((b × c) + (a – b) × d)) + ((a <= b] × × c)

Az Előnézet funkció lehetővé teszi a létrehozott képletletöltési alap érvényesítését a rendszer statisztikai bejegyzései alapján.

Felosztási alapadatok

Költségobjektum	Név	Receptúra	Nagyság
CC001	HR	((2450,00 > 10.000.00) × ((10,000.00 × 0,75) + (2450,00 - 10,000.00) × 1,15)) + ((2450,00 <= 10,000.00) × 2450,00 ×,75)	1,837.50
CC002	FI	((4100,00 > 10.000.00) × ((10,000.00 × 0,75) + (4100,00 - 10,000.00) × 1,15)) + ((4100,00 <= 10,000.00) × 4 100,00 ×,75)	3,075.00
CC003	Készletátadás	((15,000.00 > 10.000.00) × ((10,000.00 × 0,75) + (15,000.00 – 10,000.00) × 1,15)) + ((15,000.00 <= 10,000.00) × 15,000.00 × 0,75)	1,3250.00

Íme egy közelebbi pillantás a CC003 (IT) receptúrára:

((15,000.00 > 10,000.00) × ((10,000.00 × 0,75) + (15,000.00 – 10,000.00) × 1,15)) + ((15,000.00 <= 10,000.00) × 15,000.00 × 0,75) = 13,250.00

(1 × (7,500.00 + 5,000.00 × 1.15)) + (0 × 15,000.00 × 0.75)

1 × 7,500.00 + 5,750.00 + 0

Itt van egy példa a költségelosztási szabályra, ha az Elektromos áram rögzített receptúra felosztási alapját hozzárendeli a rendszer a benne lévő felosztási bázishoz.

Költségobjektum	Leírás	Nagyság	Felosztási tényező
CC001	HR	1,837.50	(1,837.50 ÷ 18,162.50) x Összeg
CC002	FI	3,075.00	(3,075.00 ÷ 18,162.50) x Összeg
CC003	Készletátadás	13,250.00	(13,250.00 ÷ 18,162.50) x Összeg