Öfug gjaldfærsla fyrir VSK/GST kerfi
Þessi grein lýsir almennri nálgun til að setja upp öfuga gjaldfærslu virkni fyrir lönd/svæði sem taka upp VSK eða GST kerfin.
Land/svæði framboði virkninnar er stjórnað af eftirfarandi eiginleikum í Eignastjórnun vinnusvæðinu.
| Eiginleiki | Land/svæði |
|---|---|
| Enginn sérstakur eiginleiki | Austurríki Belgía Búlgaría Króatía Kýpur Tékkland Danmörk Eistland Finnland Frakkland Þýskaland Ungverjaland Ísland Írland Ítalía Lettland Liechtenstein Litháen Lúxemborg Holland Noregur Pólland Portúgal Rúmenía Saudi Arabía Singapúr Slóvakía Slóvenía Spánn Svíþjóð Sviss Bretland Sameinuðu arabísku furstadæmin |
| Öfugt gjald fyrir fleiri lönd/svæði | Barein Kúveit Óman Katar |
| Virkja bakfært gjald fyrir VSK/GST-áætlun | Öll önnur lönd/svæði nema: Brasilía Indland Rússland |
Nánari upplýsingar er að finna í Virkja öfugt greiðslukerfi fyrir eiginleika VSK/GST kerfis síðar í þessari grein.
Reverse Charge er skattakerfi sem færir ábyrgðina á bókhaldi og skýrslugerð virðisaukaskatts frá seljanda til kaupanda vöru og/eða þjónustu. Þess vegna tilkynna viðtakendur vöru og/eða þjónustu bæði úttaksvirðisaukaskatt (í hlutverki seljanda) og inntaksvirðisaukaskatt (í hlutverki kaupanda) á virðisaukaskattsyfirliti sínu.
Í sumum löndum eða svæðum er öfug gjaldfærsla aðeins útfærð fyrir sumar vörur og/eða þjónustu og það eru viðbótarskilyrði eða viðmiðunarmörk fyrir söluupphæðir. Í öðrum löndum eða svæðum er ábyrgð á virðisaukaskattsgreiðslu háð stöðu birgis og kaupanda. Ef kaupandi er virðisaukaskattsskyldur skal það koma skýrt fram á reikningi sem birgir gefur út. Til dæmis þarf reikningurinn að innihalda orðin „öfug gjaldfærsla“ og verða að gefa til kynna hvaða stöður eru undir kerfisbundnu gjaldi.
Til að beita öfugri gjaldfærslu verður þú að ljúka eftirfarandi uppsetningu.
Setja upp VSK-kóða
Við mælum með að þú notir aðskilda VSK-kóða fyrir söluaðgerðir og innkaupaaðgerðir.
| Vöruskattskóði fyrir sölu | Búðu til söluskattskóða fyrir söluaðgerðir með öfugri skuldfærslu (Skattur>Óbeinir skattar>Völuskattar>Vattakóðar). |
| Vöruskattskóði fyrir innkaup | Búðu til jákvæða og neikvæða söluskattskóða fyrir öfuga skuldfærslu VSK fyrir innkaup (Skattur>Óbeinir skattar>Söluskattur>Söluskattur kóða).
Nánari upplýsingar er að finna í næsta kafla, "Setja upp vsk-flokka og vöruskattsflokka." |
Setja upp VSK-flokka og VSK-flokka vöru
Við mælum með að þú notir aðskilda VSK-flokka fyrir söluaðgerðir og innkaupaaðgerðir.
| Vöruskattshópar fyrir sölu | Stofna virðisaukaskattshóp fyrir söluaðgerðir sem hafa öfuga skuldfærslu (Skattur>Óbeinir skattar>Votuskattsflokkar>Vattaflokkar ). Á flipanum Uppsetning skaltu láta VSK-kóðann fyrir öfuga gjaldfærslu fylgja með í þessum hópi. Veldu gátreitina Undanþegin og Andstæða gjaldfærsla fyrir vsk-kóðann. |
| Vöruskattshópar fyrir innkaup | Stofna virðisaukaskattsflokk fyrir innkaupaaðgerðir sem hafa öfuga skuldfærslu (Skattur>Óbeinir skattar>Völuskattsflokkar>Vattaflokkar ). Á flipanum Uppsetning skaltu hafa bæði jákvæða og neikvæða söluskattskóða í þessum hópi. Veldu Andstæða gjaldfærsla gátreitinn fyrir VSK-kóðann sem hefur neikvætt gildi. |
| Vöruskattsflokkar | Stofna eða uppfæra vöruskattflokkinn með vsk-kóðanum sem hefur neikvætt gildi (Skattur>Óbeinir skattar>Vattaskattur>Vöruskattsflokkar). Þú verður að úthluta sjálfgefnum vörusöluskattsflokki á vörurnar og flokkana sem eru háðar öfugri gjaldfærslu. |
Settu upp vöruflokka fyrir öfuga gjaldfærslu
Á síðunni öfug gjaldfærsla vöruflokka (Tax>Uppsetning>Söluskattur>Vöruflokkar fyrir andstæða gjaldfærslu), er hægt að skilgreina hópa af vörum eða þjónustu, eða einstakar vörur eða þjónustu, sem hægt er að nota andstæða gjaldfærslu á. Fyrir hvern vöruflokk með öfugu gjaldi skal skilgreina lista yfir vörur, vöruflokka og flokka fyrir sölu og/eða innkaup.
Settu upp reglur um öfuga gjaldfærslu
Á síðunni Reglur um öfuga gjaldfærslu (Tax>Uppsetning>Söluskattur>Reglur um öfugt gjald), getur þú skilgreint gildandi reglur fyrir kaup og sölu. Þú getur stillt sett af reglum um öfuga gjaldfærslu. Fyrir hverja reglu skal stilla eftirfarandi reiti:
- Skjalategund – Veldu Innkaupapöntun, Reikningarbók lánardrottins, Sölupöntun, Frjáls textareikningur, Reikningardagbók viðskiptavinar og /eða Reikningur lánardrottins.
- Lands-/svæðistegund samstarfsaðila – Veldu Innanlands, ESB, GCC, eða Erlent. Að öðrum kosti, ef hægt er að beita reglunni fyrir alla viðskiptaaðila, óháð landi eða svæði heimilisfangs þeirra, skaltu velja Allt.
- Heimilisfang fyrir sendingar innanlands – Veldu þennan gátreit til að beita reglunni fyrir sendingar innan sama lands eða svæðis. Ekki er hægt að velja þennan gátreit fyrir Reikningarbók lánardrottins og Reikningarbók viðskiptavinar skjalagerð.
- Vöruábyrgðarflokkur – Veldu hópinn sem hægt er að nota regluna á.
- Þröskuldsupphæð – Skemmunni fyrir öfug gjaldfærslu er aðeins beitt á reikning ef verðmæti vara og/eða þjónustu sem eru innifalin í vöruflokki öfuggreiðslu fer yfir mörkin sem þú tilgreinir hér.
Þú getur líka notað reitina gildisdagsetning og Fyrningardagsetning til að skilgreina tímabilið þegar reglan tekur gildi.
Að auki er hægt að tilgreina hvort tilkynning birtist og skjalalínan sé uppfærð með sjálfgefnum öfugskuldaskattsflokki ef skilyrði fyrir þeirri skjalalínu er uppfyllt. Eftirtaldir valkostir eru í boði:
- Ekkert – Skjallínan er ekki uppfærð.
- Hvetja – Tilkynning virðist til að staðfesta að hægt sé að beita öfugu gjaldi.
- Setja – Skjallínan er uppfærð án frekari tilkynninga.
Settu upp land/svæði eiginleika
Á síðunni Viðskiptabreytur utanríkisviðskipta (Tax>Uppsetning>Söluskattur>Utanríkisviðskipti>Viðskiptabreytur utanríkisviðskipta), á flipanum Land/svæði eignir , stilltu land/ svæði núverandi lögaðila til Innanlands. Stilltu Lands-/svæðistegund landa/svæða ESB sem taka þátt í ESB-viðskiptum við núverandi lögaðila á ESB. Stilltu Lands-/svæðisgerð GCC-landanna/svæðanna sem taka þátt í GCC-viðskiptum við núverandi lögaðila á GCC.
Settu upp sjálfgefna færibreytur
Til að virkja virknina fyrir öfuga gjaldfærslu VSK, á fjárhagur færibreytum síðunni, á Andstæða gjaldfærsla flipanum, stilltu Enable reverse charge valkostinn á Já. Í reitunum Vsk-flokkur innkaupapöntunar og Vsk-flokkur sölupöntunar skal velja sjálfgefna vsk-flokka. Þegar skilyrði um öfug gjaldfærni er uppfyllt er sölu- eða innkaupapöntunarlínan uppfærð með þessum vsk-flokkum.
Bakfærsla á sölureikningi
Fyrir sölu samkvæmt kerfisbundnu gjaldi, innheimtir seljandi ekki VSK. Þess í stað tilgreinir reikningurinn bæði atriði sem eru virðisaukaskattsskyldir og heildarupphæð öfugskuldbindingar virðisaukaskatts.
Þegar sölureikningur sem hefur öfuga skuldfærslu er bókaður hafa söluskattsfærslurnar Gjalda söluskatt skattstefnu og núll söluskatt og Gátreitir og Undanþága eru valdir.
Bakfærsla á innkaupareikningi
Fyrir innkaup undir kerfisbundnu öfugjaldi virkar kaupandinn sem fær reikninginn sem hefur öfuga gjaldfærslu sem kaupandi og seljandi í virðisaukaskattsbókhaldi.
Þegar innkaupareikningur sem hefur bakfærsluna er bókaður eru tvær vsksfærslur stofnaðar. Ein færsla hefur Söluskattskröfu skattstefnu. Hin færslan er með Gjaldanlega söluskatt skattstefnu og Andstæða gjaldfærsla gátreiturinn er valinn.
Í eftirfarandi skjáskoti hefur önnur færslan Söluskattskröfur áttin og hin færslan er með Gjaldskylda söluskatti átt.
Virkja kerfisbundið gjald fyrir VSK/GST kerfiseiginleika
Í Eignastjórnun vinnusvæðinu, finndu eiginleikann og veldu Virkja.
Eftir að þú hefur virkjað eiginleikann er flipinn Andstæða gjaldfærsla flipinn í boði hjá öllum lögaðilum. Virkjaðu öfugt gjald fyrir lögaðila með því að stilla Virkja öfuga gjaldfærslu valkostinn á Já.
Eftirfarandi síður og valmyndaratriði sem tengjast uppsetningu eiginleika verða tiltækar:
- Vöruflokkar öfug gjaldfærsla (Skattur>Uppsetning>Söluskattur>Varaflokkar bakfærsla). Frekari upplýsingar er að finna í Setja upp vöruflokka fyrir öfuga gjaldfærslu .
- Reglur um öfuga gjaldfærslu (Skattur>Uppsetning>Söluskattur>Reglur um öfuga gjaldfærslu). Sjá Setja upp reglur um öfuga gjaldfærslu.
- Viðskipti utanríkisviðskipta (Skattur>Uppsetning>Söluskattur>Utanríkisviðskipti>Stærðir utanríkisviðskipta). Sjá Setja upp land/svæði eiginleika.
Andstæða gjaldfærsla gátreiturinn verður tiltækur í Votuskattshópnum og Bókað söluskatt síður. Frekari upplýsingar er að finna í köflum, Setja upp virðisaukaskattsflokka og vöruskattsflokka, Handfærsla á sölureikningi, og öfug gjaldfærsla á innkaupareikningi.