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Dettagli sulle imposte per gli editori del marketplace commerciale

Ruoli appropriati: Proprietario e Collaboratore finanziario

Questa pagina illustra le responsabilità fiscali e le considerazioni fiscali per gli editori del Marketplace commerciale (editori) e gli sviluppatori del Marketplace consumer (sviluppatori) in relazione agli acquisti dei clienti finali dei prodotti publisher/developer ai sensi rispettivamente del Contratto di pubblicazione di Microsoft Azure Marketplace e del Contratto per gli sviluppatori di app.

Le informazioni seguenti si aggiungono e non sono destinate a sostituire, i termini e le condizioni nel Contratto Microsoft Publisher e nel Contratto per gli sviluppatori di app.

Se non diversamente specificato, le informazioni seguenti si applicano sia agli editori del Marketplace commerciale che agli sviluppatori del Marketplace consumer che rendono disponibili prodotti/offerte per la vendita tramite Microsoft Marketplace.

Imposizione dei clienti finali

Ognuna delle responsabilità di Microsoft e Publishers/Developers per le vendite, l'utilizzo, i beni e i servizi, l'aggiunta di valori o le imposte simili, se presenti, sulle vendite dei clienti finali (imposta sul cliente finale) dipende dal paese/area geografica in cui editori/sviluppatori scelgono di rendere disponibili prodotti/offerte per la vendita ai clienti finali tramite Microsoft Marketplace.

La tabella seguente illustra le circostanze e la responsabilità per la tassazione dei clienti finali in paesi/aree geografiche con vendite idonee tramite Microsoft Marketplace. Le informazioni seguenti sono soggette a modifiche e i server di pubblicazione/sviluppatori sono responsabili della revisione di questa pagina per informazioni aggiornate e accurate.

In Publisher/Developer-managed countries/regions, Microsoft funge da agente o commissionario (come applicabile) di Publisher/Developer. Gli editori/sviluppatori riconoscono e accettano che gli editori/sviluppatori hanno solo la responsabilità di determinare tutta la conformità necessaria per e gestire, impostando, ad esempio, la registrazione, il calcolo fiscale, la raccolta fiscale, la rimessa fiscale, la convalida dello stato aziendale dei clienti e la fornitura di fatture fiscali ai clienti. Gli editori/sviluppatori riconoscono che, in relazione a qualsiasi vendita in un paese/area geografica gestita da publisher/sviluppatore, Microsoft potrebbe attualmente non essere in grado di fornire i dettagli della transazione necessari per editori/sviluppatori per fornire ai clienti fatture fiscali.

Nei paesi o nelle aree gestite da Microsoft, Microsoft funge da agente del server di pubblicazione/sviluppatore. Microsoft si assume la responsabilità di gestire la tassazione dei clienti finali, incluso il calcolo, la raccolta e/o la rimessa di determinate imposte. Per il Marketplace commerciale, questo potrebbe includere anche la convalida dello stato aziendale dei clienti finali ottenendo numeri di registrazione fiscale o certificati di esenzione. Microsoft gestisce la tassazione dei clienti finali tramite consociate locali o affiliate remote registrate localmente. Per le vendite ai clienti nel Stati Uniti, Microsoft, come facilitatore del marketplace, è responsabile del calcolo, raccolta e/o rimessa di imposte sulle vendite e venditori utilizzano le imposte all'autorità fiscale applicabile. Sono incluse tutte le giurisdizioni che impongono imposte sulle vendite, ad eccezione dei territori degli Stati Uniti. Fatture Microsoft con il numero di registrazione di Microsoft. Microsoft include eventuali imposte raccolte dai clienti finali sulla dichiarazione fiscale di Microsoft.

Microsoft non garantisce che le azioni di Microsoft soddisfino completamente gli obblighi del server di pubblicazione/sviluppatore nei paesi o nelle aree geografiche gestite da Microsoft. Per tutti i paesi o le aree gestite da Microsoft, Microsoft consiglia vivamente agli editori/sviluppatori di collaborare con i propri consulenti fiscali per verificare se la rimessa fiscale gestita da Microsoft soddisfa sufficientemente i requisiti di conformità degli editori'/sviluppatori' . Questa operazione è fondamentale per qualsiasi paese o area geografica gestita da Microsoft da cui editori/sviluppatori vendono i propri prodotti/offerte. Microsoft funge da agente di publisher/sviluppatore in paesi/aree gestite da Microsoft.

In Paesi rivenditori/aree geografiche, Microsoft agisce come rivenditore, anziché come agente di publisher/sviluppatore, rendendo disponibili prodotti/prodotti per sviluppatori/offerte per la vendita ai clienti finali tramite Microsoft Marketplace. Gli editori/sviluppatori sono responsabili delle vendite, dell'utilizzo, dei beni e dei servizi, delle imposte aggiuntive o simili, se presenti, sulla vendita di prodotti/offerte a Microsoft e Microsoft è responsabile di tutte le imposte dei clienti finali sulla rivendita ai clienti finali.

Server di pubblicazione/Paesi gestiti dallo sviluppatore/aree geografiche

Paesi/aree geografiche Paesi/aree geografiche (cont.) Paesi/aree geografiche (cont.) Paesi/aree geografiche (cont.)
Afghanistan
Albania
Algeria
Samoa americane
Andorra
Angola
Anguilla
Antartide
Argentina
Antigua e Barbuda
Aruba
Azerbaigian
Bangladesh
Belize
Benin
Bermuda
Bhutan
Bolivia
Bonaire
Bosnia ed Erzegovina
Botswana
Isola Bouvet
Isole Vergini Britanniche
Brunei
Burkina Faso
Burundi
Capo Verde
Camerun
Isole Cayman
Repubblica Centrafricana
Ciad
Isola Christmas
Isole Cocos (Keeling)
Comore
Congo
Congo (RDC)
Isole Cook
Costa Rica
Cote d'Ivore
Curacao
Dübouti
Dominica
Repubblica Dominicana
Ecuador
El Salvador
Guinea Equatoriale
Eritrea
Etiopia
Isole Falkland
Isole Fær Øer
Figi
Gabon
Ghana
Gibilterra
Groenlandia
Grenada
Guadalupa
Guam
Guatemala
Guernsey
Guinea
Guinea-Bissau
Guyana
Haiti
Heard e McDonald
Honduras
Regione amministrativa speciale di Hong Kong
Iraq
Israele
Giamaica
Giappone
Jersey
Giordania
Kiribati
Kuwait
Kirghizistan
Laos
Libano
Lesotho
Liberia
Libia
Regione amministrativa speciale di Macao
Madagascar
Malawi
Maldive
Mali
Isole Marshall
Martinica
Mauritania
Mauritius
Mate
Micronesia
Mongolia
Montenegro
Montserrat
Marocco
Mozambico
Myanmar
Namibia
Nauru
Nepal
Nicaragua
Niger
Niue
Isola Norfolk
Macedonia del Nord
Pakistan
Autorità Palestinese
Panama
Paraguay
Perù
Filippine
Qatar
Ruanda
Saint Kitts e Nevis
Senegal
Sri Lanka
Tanzania
Trinidad e Tobago
Tunisia
Turkmenistan
Uruguay
Isole Vergini Americane
Vanuatu
Città del Vaticano
Venezuela
Wallis e Futuna
Yemen
Zambia
Zimbabwe

Paesi/aree gestiti da Microsoft

Paesi/aree geografiche Paesi/aree geografiche (cont.) Paesi/aree geografiche (cont.) Paesi/aree geografiche (cont.)
Armenia
Australia
Austria
Barbados
Bielorussia
Bulgaria
Belgio
Cambogia
Canada
Cile
Colombia
Croazia
Cipro
Cecoslovacchia
Danimarca
Egitto
Estonia
Finlandia
Francia
Germania
Grecia
Ungheria
Islanda
Indonesia
Irlanda
Italia
Kenya
Lettonia
Liechtenstein
Lituania
Lussemburgo
Malaysia
Malta
Monaco
Paesi Bassi
Nuova Zelanda
Nigeria
Norvegia
Polonia
Portogallo
Romania
Russia
Arabia Saudita
Serbia
Singapore
Slovacchia
Slovenia
Sudafrica
Corea del Sud
Spagna
Svezia
Svizzera
Taiwan
Thailandia
Türkiye
Emirati Arabi Uniti (EAU)
Regno Unito
Stati Uniti tra cui PortoRico
Vietnam

Tassazione dei clienti finali con differenze nel marketplace

Paese/area geografica Marketplace commerciale (Microsoft AppSource e Azure Marketplace) Consumer Marketplace (Microsoft Store)
Bahrein Server di pubblicazione gestito Gestita da Microsoft
Brasile Reseller Sviluppatore gestito tranne: Rivenditore per gli acquisti effettuati tramite dispositivi in esecuzione in Windows 10
Cina Marketplace non abilitato Rivenditore abilitato tranne: sviluppatore gestito per dispositivi di comunicazione mobili che eseguono Windows Phone 7.x e nei computer personali che eseguono Windows 8.x
Georgia Server di pubblicazione gestito Gestita da Microsoft
India Reseller Gestita da Microsoft
Kazakistan Server di pubblicazione gestito Gestita da Microsoft
Messico Microsoft gestito ad eccezione di: Rivenditore per gli acquisti tramite uno scenario di acquisto del cliente con contratto Enterprise Gestita da Microsoft
Moldova Server di pubblicazione gestito Gestita da Microsoft
Oman Server di pubblicazione gestito Gestita da Microsoft
Tagikistan Server di pubblicazione gestito Gestita da Microsoft
Uganda Server di pubblicazione gestito Gestita da Microsoft
Ucraina Server di pubblicazione gestito Gestita da Microsoft
Uzbekistan Server di pubblicazione gestito Gestita da Microsoft

Considerazioni fiscali sui proventi

In Publishers/Developers-managed countries/regions, Microsoft payout to Publishers/Developers is net of the store fee and any applicable tax, which can include withholding tax and sales, use, goods and services, value added or similar tax on the store fee.

Nei paesi/aree geografiche e nei rivenditori gestiti da Microsoft applicabili, i proventi Microsoft per editori/sviluppatori sono netti della tariffa del negozio e delle eventuali imposte applicabili, che possono includere l'imposta sul cliente finale, la ritenuta d'acconto e le vendite, l'utilizzo, i beni e i servizi, il valore aggiunto o le imposte simili sulla tariffa del negozio. I report resi disponibili da Microsoft per editori/sviluppatori identificano l'importo di queste imposte.

Microsoft raccoglie le imposte sui costi dei negozi nei seguenti paesi/aree geografiche in cui editori/sviluppatori scelgono di rendere disponibili prodotti/offerte per la vendita ai clienti finali tramite Microsoft Marketplaces:

Paese/area geografica Marketplace commerciale Consumer Marketplace
Australia Tassa sul servizio Tassa sul servizio
Canada Tassa sul servizio Tassa sul servizio
Messico N/D Tassa sul servizio
Nuova Zelanda Tassa sul servizio Tassa sul servizio
Singapore Tassa sul servizio Tassa sul servizio

Scenari di pagamento del Marketplace commerciale

Imposizione dei clienti finali

Scenario uno: il cliente in un paese o un'area gestita dal server di pubblicazione acquista un'offerta

Grafico che illustra il modo in cui l'editore paga.

Scenario 2: il cliente in un paese o un'area geografica gestita da Microsoft acquista un'offerta (paese/area geografica del server di pubblicazione irrilevante)

Grafico che mostra la tassazione nel paese o nell'area geografica gestita da Microsoft.

Scenario tre: l'editore estero effettua una vendita transfrontaliera a un cliente registrato con iva (IVA) registrato in un paese/area geografica gestito da Microsoft

Grafico che mostra in che modo l'imposta sul valore aggiunto dell'UE influisce sulle imposte.

Scenario 4: l'editore estero effettua una vendita interna a un cliente che si trova in un paese o un'area geografica gestita da Microsoft o una vendita non interna a un cliente in Svizzera

Grafico che illustra il modo in cui viene gestita l'imposta sul valore aggiunto.

Scenario cinque: il cliente in un paese o un'area geografica gestita da Microsoft acquista un'offerta in cui è presente una tassa sul servizio store

Grafico che mostra il modo in cui la tariffa del servizio Store influisce sulle imposte.

Ritenute

Scenario uno: l'editore straniero (senza vantaggi applicabili al trattato fiscale sul profilo fiscale) effettua una vendita al cliente statunitense

Grafico che mostra l'imposta di ritenuta d'acconto senza trattato fiscale.

Scenario 2: autore straniero (con i vantaggi del trattato fiscale applicabile sul profilo fiscale al tasso di percentuale zero) con un trattato effettua una vendita al cliente statunitense

Grafico che mostra la ritenuta d'acconto con il trattato fiscale.