Dettagli sulle imposte per gli editori del marketplace commerciale
Ruoli appropriati: Proprietario e Collaboratore finanziario
Questa pagina illustra le responsabilità fiscali e le considerazioni fiscali per gli editori del Marketplace commerciale (editori) e gli sviluppatori del Marketplace consumer (sviluppatori) in relazione agli acquisti dei clienti finali dei prodotti publisher/developer ai sensi rispettivamente del Contratto di pubblicazione di Microsoft Azure Marketplace e del Contratto per gli sviluppatori di app.
Le informazioni seguenti si aggiungono e non sono destinate a sostituire, i termini e le condizioni nel Contratto Microsoft Publisher e nel Contratto per gli sviluppatori di app.
Se non diversamente specificato, le informazioni seguenti si applicano sia agli editori del Marketplace commerciale che agli sviluppatori del Marketplace consumer che rendono disponibili prodotti/offerte per la vendita tramite Microsoft Marketplace.
Imposizione dei clienti finali
Ognuna delle responsabilità di Microsoft e Publishers/Developers per le vendite, l'utilizzo, i beni e i servizi, l'aggiunta di valori o le imposte simili, se presenti, sulle vendite dei clienti finali (imposta sul cliente finale) dipende dal paese/area geografica in cui editori/sviluppatori scelgono di rendere disponibili prodotti/offerte per la vendita ai clienti finali tramite Microsoft Marketplace.
La tabella seguente illustra le circostanze e la responsabilità per la tassazione dei clienti finali in paesi/aree geografiche con vendite idonee tramite Microsoft Marketplace. Le informazioni seguenti sono soggette a modifiche e i server di pubblicazione/sviluppatori sono responsabili della revisione di questa pagina per informazioni aggiornate e accurate.
In Publisher/Developer-managed countries/regions, Microsoft funge da agente o commissionario (come applicabile) di Publisher/Developer. Gli editori/sviluppatori riconoscono e accettano che gli editori/sviluppatori hanno solo la responsabilità di determinare tutta la conformità necessaria per e gestire, impostando, ad esempio, la registrazione, il calcolo fiscale, la raccolta fiscale, la rimessa fiscale, la convalida dello stato aziendale dei clienti e la fornitura di fatture fiscali ai clienti. Gli editori/sviluppatori riconoscono che, in relazione a qualsiasi vendita in un paese/area geografica gestita da publisher/sviluppatore, Microsoft potrebbe attualmente non essere in grado di fornire i dettagli della transazione necessari per editori/sviluppatori per fornire ai clienti fatture fiscali.
Nei paesi o nelle aree gestite da Microsoft, Microsoft funge da agente del server di pubblicazione/sviluppatore. Microsoft si assume la responsabilità di gestire la tassazione dei clienti finali, incluso il calcolo, la raccolta e/o la rimessa di determinate imposte. Per il Marketplace commerciale, questo potrebbe includere anche la convalida dello stato aziendale dei clienti finali ottenendo numeri di registrazione fiscale o certificati di esenzione. Microsoft gestisce la tassazione dei clienti finali tramite consociate locali o affiliate remote registrate localmente. Per le vendite ai clienti nel Stati Uniti, Microsoft, come facilitatore del marketplace, è responsabile del calcolo, raccolta e/o rimessa di imposte sulle vendite e venditori utilizzano le imposte all'autorità fiscale applicabile. Sono incluse tutte le giurisdizioni che impongono imposte sulle vendite, ad eccezione dei territori degli Stati Uniti. Fatture Microsoft con il numero di registrazione di Microsoft. Microsoft include eventuali imposte raccolte dai clienti finali sulla dichiarazione fiscale di Microsoft.
Microsoft non garantisce che le azioni di Microsoft soddisfino completamente gli obblighi del server di pubblicazione/sviluppatore nei paesi o nelle aree geografiche gestite da Microsoft. Per tutti i paesi o le aree gestite da Microsoft, Microsoft consiglia vivamente agli editori/sviluppatori di collaborare con i propri consulenti fiscali per verificare se la rimessa fiscale gestita da Microsoft soddisfa sufficientemente i requisiti di conformità degli editori'/sviluppatori' . Questa operazione è fondamentale per qualsiasi paese o area geografica gestita da Microsoft da cui editori/sviluppatori vendono i propri prodotti/offerte. Microsoft funge da agente di publisher/sviluppatore in paesi/aree gestite da Microsoft.
In Paesi rivenditori/aree geografiche, Microsoft agisce come rivenditore, anziché come agente di publisher/sviluppatore, rendendo disponibili prodotti/prodotti per sviluppatori/offerte per la vendita ai clienti finali tramite Microsoft Marketplace. Gli editori/sviluppatori sono responsabili delle vendite, dell'utilizzo, dei beni e dei servizi, delle imposte aggiuntive o simili, se presenti, sulla vendita di prodotti/offerte a Microsoft e Microsoft è responsabile di tutte le imposte dei clienti finali sulla rivendita ai clienti finali.
Server di pubblicazione/Paesi gestiti dallo sviluppatore/aree geografiche
| Paesi/aree geografiche | Paesi/aree geografiche (cont.) | Paesi/aree geografiche (cont.) | Paesi/aree geografiche (cont.) |
|---|---|---|---|
| Afghanistan Albania Algeria Samoa americane Andorra Angola Anguilla Antartide Argentina Antigua e Barbuda Aruba Azerbaigian Bangladesh Belize Benin Bermuda Bhutan Bolivia Bonaire Bosnia ed Erzegovina Botswana Isola Bouvet Isole Vergini Britanniche Brunei Burkina Faso Burundi Capo Verde Camerun Isole Cayman Repubblica Centrafricana Ciad Isola Christmas Isole Cocos (Keeling) Comore Congo |
Congo (RDC) Isole Cook Costa Rica Cote d'Ivore Curacao Dübouti Dominica Repubblica Dominicana Ecuador El Salvador Guinea Equatoriale Eritrea Etiopia Isole Falkland Isole Fær Øer Figi Gabon Ghana Gibilterra Groenlandia Grenada Guadalupa Guam Guatemala Guernsey Guinea Guinea-Bissau Guyana Haiti Heard e McDonald Honduras Regione amministrativa speciale di Hong Kong Iraq Israele Giamaica |
Giappone Jersey Giordania Kiribati Kuwait Kirghizistan Laos Libano Lesotho Liberia Libia Regione amministrativa speciale di Macao Madagascar Malawi Maldive Mali Isole Marshall Martinica Mauritania Mauritius Mate Micronesia Mongolia Montenegro Montserrat Marocco Mozambico Myanmar Namibia Nauru Nepal Nicaragua Niger Niue Isola Norfolk Macedonia del Nord |
Pakistan Autorità Palestinese Panama Paraguay Perù Filippine Qatar Ruanda Saint Kitts e Nevis Senegal Sri Lanka Tanzania Trinidad e Tobago Tunisia Turkmenistan Uruguay Isole Vergini Americane Vanuatu Città del Vaticano Venezuela Wallis e Futuna Yemen Zambia Zimbabwe |
Paesi/aree gestiti da Microsoft
| Paesi/aree geografiche | Paesi/aree geografiche (cont.) | Paesi/aree geografiche (cont.) | Paesi/aree geografiche (cont.) |
|---|---|---|---|
| Armenia Australia Austria Barbados Bielorussia Bulgaria Belgio Cambogia Canada Cile Colombia Croazia Cipro Cecoslovacchia Danimarca |
Egitto Estonia Finlandia Francia Germania Grecia Ungheria Islanda Indonesia Irlanda Italia Kenya Lettonia Liechtenstein Lituania |
Lussemburgo Malaysia Malta Monaco Paesi Bassi Nuova Zelanda Nigeria Norvegia Polonia Portogallo Romania Russia Arabia Saudita Serbia Singapore |
Slovacchia Slovenia Sudafrica Corea del Sud Spagna Svezia Svizzera Taiwan Thailandia Türkiye Emirati Arabi Uniti (EAU) Regno Unito Stati Uniti tra cui PortoRico Vietnam |
Tassazione dei clienti finali con differenze nel marketplace
| Paese/area geografica | Marketplace commerciale (Microsoft AppSource e Azure Marketplace) | Consumer Marketplace (Microsoft Store) |
|---|---|---|
| Bahrein | Server di pubblicazione gestito | Gestita da Microsoft |
| Brasile | Reseller | Sviluppatore gestito tranne: Rivenditore per gli acquisti effettuati tramite dispositivi in esecuzione in Windows 10 |
| Cina | Marketplace non abilitato | Rivenditore abilitato tranne: sviluppatore gestito per dispositivi di comunicazione mobili che eseguono Windows Phone 7.x e nei computer personali che eseguono Windows 8.x |
| Georgia | Server di pubblicazione gestito | Gestita da Microsoft |
| India | Reseller | Gestita da Microsoft |
| Kazakistan | Server di pubblicazione gestito | Gestita da Microsoft |
| Messico | Microsoft gestito ad eccezione di: Rivenditore per gli acquisti tramite uno scenario di acquisto del cliente con contratto Enterprise | Gestita da Microsoft |
| Moldova | Server di pubblicazione gestito | Gestita da Microsoft |
| Oman | Server di pubblicazione gestito | Gestita da Microsoft |
| Tagikistan | Server di pubblicazione gestito | Gestita da Microsoft |
| Uganda | Server di pubblicazione gestito | Gestita da Microsoft |
| Ucraina | Server di pubblicazione gestito | Gestita da Microsoft |
| Uzbekistan | Server di pubblicazione gestito | Gestita da Microsoft |
Considerazioni fiscali sui proventi
In Publishers/Developers-managed countries/regions, Microsoft payout to Publishers/Developers is net of the store fee and any applicable tax, which can include withholding tax and sales, use, goods and services, value added or similar tax on the store fee.
Nei paesi/aree geografiche e nei rivenditori gestiti da Microsoft applicabili, i proventi Microsoft per editori/sviluppatori sono netti della tariffa del negozio e delle eventuali imposte applicabili, che possono includere l'imposta sul cliente finale, la ritenuta d'acconto e le vendite, l'utilizzo, i beni e i servizi, il valore aggiunto o le imposte simili sulla tariffa del negozio. I report resi disponibili da Microsoft per editori/sviluppatori identificano l'importo di queste imposte.
Microsoft raccoglie le imposte sui costi dei negozi nei seguenti paesi/aree geografiche in cui editori/sviluppatori scelgono di rendere disponibili prodotti/offerte per la vendita ai clienti finali tramite Microsoft Marketplaces:
| Paese/area geografica | Marketplace commerciale | Consumer Marketplace |
|---|---|---|
| Australia | Tassa sul servizio | Tassa sul servizio |
| Canada | Tassa sul servizio | Tassa sul servizio |
| Messico | N/D | Tassa sul servizio |
| Nuova Zelanda | Tassa sul servizio | Tassa sul servizio |
| Singapore | Tassa sul servizio | Tassa sul servizio |
Scenari di pagamento del Marketplace commerciale
Imposizione dei clienti finali
Scenario uno: il cliente in un paese o un'area gestita dal server di pubblicazione acquista un'offerta
Scenario 2: il cliente in un paese o un'area geografica gestita da Microsoft acquista un'offerta (paese/area geografica del server di pubblicazione irrilevante)
Scenario tre: l'editore estero effettua una vendita transfrontaliera a un cliente registrato con iva (IVA) registrato in un paese/area geografica gestito da Microsoft
Scenario 4: l'editore estero effettua una vendita interna a un cliente che si trova in un paese o un'area geografica gestita da Microsoft o una vendita non interna a un cliente in Svizzera
Scenario cinque: il cliente in un paese o un'area geografica gestita da Microsoft acquista un'offerta in cui è presente una tassa sul servizio store
Ritenute
Scenario uno: l'editore straniero (senza vantaggi applicabili al trattato fiscale sul profilo fiscale) effettua una vendita al cliente statunitense
Scenario 2: autore straniero (con i vantaggi del trattato fiscale applicabile sul profilo fiscale al tasso di percentuale zero) con un trattato effettua una vendita al cliente statunitense
