この記事では、仕損として処分された固定資産のトランザクションを除去するプロセスについて説明します。 削除できるトランザクションタイプには、資産の取得、減価償却トランザクションなどの固定資産トランザクションが含まれます。 これらのトランザクションが削除されると、取得原価調整、減価償却調整、再評価、評価増および評価減の勘定など、貸借対照表の勘定に影響を与えます。
取引 | 借方 (Dr.) | 貸方 (Cr.) |
---|---|---|
Dr. 減価償却累計額 | x | |
Cr. 固定資産の利益/損失 | x | |
Dr. 固定資産の利益/損失 | x | |
Cr. 固定資産の取得勘定 | X | |
Dr. 固定資産の利益/損失 (正味簿価額 [NBV]) | X | |
Cr. 固定資産の利益/損失 (NBV) | X |
メモ
会社の最高財務責任者 (CFO) または管理者と密接に協力して、各トランザクション タイプに使用する適切な勘定を識別し、処分プロセスとトランザクションを検証して、アカウントの正しい更新を生成することをお勧めします。
固定資産を仕損として処分する前に、それに関連する元帳勘定を作成する必要があります:
- 資産の取得価額
- 当年度の減価償却費
- 過年度減価償却費
- 資産の NBV
固定資産トランザクション タイプは、固定資産転記プロファイルページに一覧表示されます。 固定資産 > 設定 > 固定資産転記プロファイルの順に移動し、処分クイック タブでグリッドの上のフィールドにある仕損を選択します。 次の図は、固定資産の転記プロファイルページにある固定資産トランザクション タイプの一覧を示しています。
処分転記プロファイルには、処分プロセス中の取得価額を考慮する 2 つの方法があります:
取得価額計上タイプの取得価額を一括して計上します。
本年度の取得と過年度の取得の計上タイプを持つ取得と過年度の取得を区別します。
取得価額 、1つのトランザクション行のすべての取得トランザクションをすべてのトランザクションに適用し、処分トランザクションによって、転記プロファイルの取得価額を対応する勘定に転記します。 これは、今年とそれ以前の取得分を分解したくない場合に使用できます。 この場合、固定資産パラメータ ページの 処分トランザクションの詳細な転記 オプションを いいえ に設定します。
今年度の および 前年度の取得 今年度またはそれ以前の年に、処分された 資産 に異なる取得が転記された場合に、取得額を破棄します。 転記プロファイルの 詳細な転記タイプに対して検証するために、固定資産パラメータ ページの 処分トランザクションの詳細の転記 オプションを はい に設定します。
メモ
処分売却/仕損では、正確な処分計上を行うために、取得価額、当期取得または前期取得の両方の計上方法を同時に定義することはできません。
たとえば、ある固定資産を 2024 年 1 月 1 日に取得し、2025 年 3 月 31 日に廃止するとします。
- 取得価格 : 24,000.00米ドル (USD)
- サービス寿命 : 年
- 減価償却方法 : 、固定資産のサービス期間
- 減価償却金額 : 月あたり1,000.00 USD
固定資産の NBV は次の式を使用して計算されます。
正味簿価額 = 取得価格 – 減価償却
たとえば、固定資産を取得し、2024 年 1 月から 2025 年 3 月までの 15 カ月間減価償却します。 したがって、資産の NBV は9,000.00 USD (24,000.00 USD – 15,000.00 USD) になります。
処分仕訳帳を作成するには、固定資産 > 仕訳入力 > 固定資産仕訳帳lの順に移動し、アクション ウィンドウで、明細行を選択します。 処分 - 仕損を選択し、固定資産 ID を選択します。 資産を完全に処分するには、借方フィールドまたは貸方フィールドに値を入力しないようにします。
固定資産の処分仕損トランザクションでは、固定資産帳簿のフィールド値が次のように変更されます。
- 残高セクションで、ステータスフィールドが仕損に更新されます。
- 払出セクションで、処分日フィールドは資産が仕損された日付に設定されます。
次の図は、固定資産の残高を示しています。
次の図は、転記された伝票を示しています。